企业财务绩效考核推动全面预算精细化管理的探讨

齐旖旎 中国电建市政建设集团有限公司

随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业预算管理变得越来越重要。企业财务绩效考核可以帮助企业建立全面预算管理体系，从而实现对预算的全面监控，提高预算执行的精细度，有效地控制企业的财务风险，提高企业的经济效益和竞争力。

一、通过财务绩效考核来推动全面预算精细化管理

(一)建立全面预算管理体系

企业需要明确预算管理的目标和范围，包括预算编制、执行、监控、调整和评估等各个环节。企业可以根据自身的情况，确定预算管理的目标和范围，建立全面预算管理体系，确保每个环节都得到充分的考虑和关注。例如，某企业确定了预算管理的目标为提高经营效率、优化业务结构、提高财务状况和提高客户满意度等方面。预算管理的范围包括营销预算、生产预算、人力资源预算、财务预算等各个方面，以确保企业在各方面都得到充分的考虑和关注[1]。

企业需要建立科学合理的预算编制流程，包括预算编制的时间、流程、责任、审批和公布等环节。企业可以根据自身的情况，建立适合自己的预算编制流程，确保预算编制的科学性和准确性。例如，某企业建立了完善的预算编制流程，包括制定预算编制的时间表、确定预算编制的责任部门、制定预算编制的标准和流程、审批预算编制的结果、公布预算编制的结果等环节。通过这样的预算编制流程，企业可以确保预算编制的科学性和准确性，提高预算执行的精细度。

企业需要建立全面预算管理的信息系统，包括预算编制、执行、监控、调整和评估等环节。企业可以根据自身的情况，建立适合自己的信息系统，确保预算管理的全面性和精细化。例如，某企业建立了全面预算管理的信息系统，包括预算编制的数据分析和处理系统、预算执行的监控和控制系统、预算调整的决策支持系统、预算评估的绩效管理系统等环节。通过这个信息系统，企业可以实现对预算管理的全面监控和控制，提高预算管理的精细度和效率[2]。

(二)设定科学合理的考核指标

在实施全面预算精细化管理的过程中，将企业财务绩效考核运用到实际工作中，要求管理人员根据企业的具体经营和管理需求，对绩效考核的标准进行更深层次的创新，从而推动企业预算管理精细化的发展。同时，还必须借助于科学的预算管理工具，对企业的业绩进行评估。

企业需要了解自身的经营情况和特点，包括企业规模、市场份额、产品特点、行业竞争状况、财务状况等方面。这些信息对于设定科学合理的考核指标非常重要，因为考核指标需要与企业的实际情况相符合。例如，某企业在设定考核指标时，考虑到该企业的市场份额较小，竞争压力较大，因此设定了销售额增长率、市场份额提升率等指标，以促进企业的销售业绩和市场地位的提升。

企业需要设立预算编制的考核指标，包括预算编制的合理性、科学性、准确性和可操作性等方面。企业可以根据自身的情况，制定适合自己的预算编制的考核指标，对预算编制进行全面的评估和监控。预算编制期间需要预算编制主体保证预算内容合理性和针对性，为企业发展需求所服务，推动企业管理水平提高，真正地体现出企业预算管理的价值。例如，某企业设立了预算编制的考核指标，包括预算编制的合理性、科学性、准确性和可操作性等方面。在考核合理性方面，企业需要考虑经济环境、市场竞争、企业实力等因素，确保预算编制符合实际情况和企业发展需要。在考核科学性方面，企业需要考虑预算编制的数据来源、预算编制的方法和技巧等因素，确保预算编制的科学性。在考核准确性方面，企业需要对预算编制的数据进行核对和审查，确保预算编制的数据准确无误。在考核可操作性方面，企业需要考虑预算编制的可操作性，即是否具有实施可行性，是否符合企业实际情况等因素。考核指标需要具有可操作性，即能够在实际操作中得到有效的实施和监控。企业需要避免设定过于抽象、难以实施的指标，而应该设定具体、可量化、易于实施的指标[3]。

企业在设定考核指标时，应该采用综合考核方法，将多个方面的指标综合起来进行考核，避免单一指标产生的误导或偏颇。例如，某企业在设定考核指标时，采用了多个指标进行综合考核，包括销售额、毛利率、净利润率、资产负债率等方面的指标，以便对企业的财务绩效进行综合评估和监控；也可以参考同行业企业的实践，了解同行业企业的考核指标和考核方法，以便对自身的设定进行参考和借鉴。例如，某企业在设定考核指标时，参考了同行业企业的实践经验，了解到同行业的企业较为关注现金流和回报率等指标，因此也将这些指标纳入了考核范畴。

企业在设定考核指标后，需要建立动态调整机制，对指标进行监控和调整，以适应市场和经营环境的变化。企业可以根据实际情况对考核指标进行动态调整，确保指标的科学性和实用性。例如，某企业在设定考核指标后，发现某些指标与实际情况不符，或者在实施中出现了偏差，因此对考核指标进行了动态调整，将某些指标进行了修改或删除，以便更好地反映企业的实际情况和经营状况[4]。

企业还可建立绩效考核信息化采集系统，要求各部门上传信息、对信息进行分析处理，实现绩效考核指标的优化。企业需要借助国内外先进的绩效考核制度，并与实践经验进行更深层次的结合，需要结合个人或部门的业务重点，每一职位的业务标准对企业绩效考核指标进行科学地制定，在指标设置上力争实现全覆盖，在指标考核上力争易操作，在指标权重上力求公平。评价指标权重分配环节中需要通过大数据、云计算建立三维模型，避免主观因素影响造成评价指标定义不清。可以利用评价反馈机制对各部门工作行为展开更深层次约束，保证工作质量和工作效率，推动预算的精细化管理。

(三)加强对预算执行的监控

企业可以将实际支出和预算支出进行比较，制定实际支出和预算支出的比较指标，以评估预算执行情况。例如，企业可以设定实际支出占预算支出的比例，以及实际收入与预算收入的比较指标。通过对比实际数据与预算数据，企业可以及时发现问题，对预算执行情况进行监控。

企业可以建立预算执行情况报告制度，对预算执行情况进行定期汇报和分析。例如，企业可以制定每月或每季度的预算执行情况报告，对预算收支、预算执行进度、预算执行效果等方面进行分析和评估。通过定期汇报和分析，企业可以更好地监控预算执行情况[5]。

企业可以将预算执行情况纳入绩效考核和激励机制中，以促进预算执行情况的监控。例如，企业可以根据预算执行情况对员工进行绩效考核，并通过激励机制奖励表现优秀的员工，从而提高员工对预算执行的重视程度，促进预算执行情况的监控。

企业可以建立异常情况报告机制，及时发现和处理预算执行过程中的异常情况。例如，企业可以制定异常情况的识别标准和处理程序，并建立专门的异常情况报告渠道。通过建立异常情况报告机制，企业可以及时发现和解决预算执行中的问题，加强对预算执行的监控[6]。

为了进一步确保考核评估能够执行到位，企业需要专门成立考核评估检查室。考核评估检查室负责对各项工作推进情况的监督以协调，每周以及每月都需要进行全面绩效考核评估工作。通过对经济运行、重点工作以及基础管理工作等多个维度的评价，对公司各职能部门所有员工进行综合考评打分。

例如企业某些部门的预算超值现象十分严重，但又却未给出一个合理的理由，需要对该部门进行适当的处罚。工作人员也需要结合实际应用情况总结不同职能部门预算执行情况，倘若发现任何问题都需要在第一时间进行跟踪处理。并且有关工作人员还需要定期到现场进行督查，掌握项目的真实进度，严格按照项目的各项时间节点开展考核工作。在经济运行环节当中，需要考核评估检查室负责如下几点工作：首先，需要检查产量，原材料消耗以及各项工作的完成情况，其次，需要了解各职能部门成本费用指标以指标分解后的落实情况。最后，需要了解供销市场的变化情况，包括原材料采购，价格质量以及销售价格，产销率和回款率等相关数据。在基础管理环节当中，需要考核评估检查室负责如下几点工作：首先，需要健全主控职能配套管理制度，明确审批流程，确保各项管理制度的可操作性。其次，需要严格执行各职能部门制定的各项管理制度，确保管理制度能够落实到每位职工身上。最后，需要将单位各职能分解到各个岗位当中，细化实施标准以及质量控制原则，并完成自评报告。

二、全面预算精细化管理的效果

(一)有效控制企业的财务风险

通过全面预算精细化管理，企业可以更好地掌握企业经营情况，及时发现和预防经营风险，避免财务风险的发生。例如，预算制定和执行可以帮助企业制定合理的经营计划和目标，监控和控制经营过程中的各项费用和成本，预测和分析经营风险，及时调整经营策略，降低财务风险的发生概率；加强内部控制，防范财务风险。例如，预算制定和执行可以帮助企业建立科学合理的内部控制机制，规范财务管理行为，加强财务监督和审计，提高财务风险的防范和应对能力；提高资金利用效率，减少财务风险。例如，预算制定和执行可以帮助企业合理安排和利用资金，降低经营成本和财务风险，提高资金使用效率和企业经济效益；加强对企业内部控制的建设和管理，规范了财务管理行为，及时发现和预防了经营风险，同时也优化了资金使用方式，提高了资金使用效率，降低了财务风险的发生概率。这些措施有力地保障了企业的财务稳定和可持续发展[7]。

(二)提高企业的经济效益和竞争力

通过全面预算精细化管理，企业可以优化资源配置，提高生产效率。例如，预算制定和执行可以帮助企业更好地掌握生产过程中的各项费用和成本，及时调整资源配置，提高生产效率和产出，降低生产成本，从而提高企业经济效益和竞争力；加强对产品质量和品牌价值的管理，提高产品的附加值和市场竞争力。例如，预算制定和执行可以帮助企业加强对产品研发、设计、生产、销售等环节的管理，优化产品结构和质量，提高产品的品牌价值和市场占有率，从而提高企业经济效益和竞争力；加强创新和发展能力，提高企业的竞争力。例如，预算制定和执行可以帮助企业加强对新产品、新技术和新市场的开发和投资，提高企业的创新和发展能力，进而提高企业经济效益和竞争力。例如，某企业通过全面预算精细化管理，实现了对生产成本的精准控制和调整，同时加强了对产品研发和市场营销的投资，提高了产品质量和品牌价值，进而提高了企业的经济效益和市场竞争力[8]。

三、结语

企业财务绩效考核是推动全面预算精细化管理的重要手段。通过建立全面预算管理体系，设定科学合理的考核指标，加强对预算执行的监控和控制，企业可以实现对预算的全面监控和控制，从而提高预算执行的精细度，有效地控制企业的财务风险，提高企业的经济效益和竞争力。因此，企业管理者应当认识到企业财务绩效考核的重要性，并积极推行全面预算精细化管理，从而提升企业的管理水平和竞争力。