业财税融合视域下民营企业财务管理的转型研究

陆 梅 中天西北建设投资集团有限公司金为权经营部

前言

民营企业要在激烈的市场竞争中生存和发展，必须加强企业的财务管理，使企业的财务健康发展。目前，我国的民营企业一般都是在债务的情况下，他们必须借助外来的资金来解决自己的资金问题，一般情况下，他们都是通过举新债还旧债的方式来维持一个良好的现金流量，同时还可以通过使用财务杠杆来扩展自己的产品，从而提高自身的竞争力。在此背景下，如果企业的财务状况不佳，将会引发企业的经营风险，造成企业的重大损失，从而无法获得期望的利润。这也将导致企业的信用等级降低，企业有可能不能再举债，企业将会出现现金流中断，甚至没有能力偿付到期的债务。所以，为了让企业能够更好地发展，民营企业一定要跟上时代步伐，对企业的财务管理方式进行变革，提高企业的业财税管理水平，以此来规避各种风险。

一、关于业财税融合的简述

业财税是指业务、财务和税务，它们是企业财务管理的重要内容。业财税融合可以认为是在业务与财务相结合的基础上，引入了税收的相关因素，从而激发了财务与税务的活力，以财税推动业务的发展。业财税融合能够以传统业务管理为基础，构建出与之相适应的财税双轮驱动机制，将业务、财务和税务三个原本独立存在的个体整合为一个整体，便利了企业后续的协同管理，并提高了管理效率和管理水平。例如，财务人员要结合业务活动的开展，才能生成相应的会计信息，在编制财务报告时也不能离开业务交易记录，而良好的会计信息能够指导业务交易，保证业务运行的规范和有序。业财税融合能够简化企业业务、财务和税务部门的工作流程，确保所有工作都能够高效地进行，相对于传统的管理方式，能够使企业对财务工作进行全方位的管理，在拓宽财务管理范围的前提下，能够更好地保障财务工作的效率和质量。

二、业财税融合对于民营企业财务管理的意义

对于广大民营企业而言，推进业财税融合对于优化财务管理工作具有十分重要的现实意义，其不仅有助于民营企业的战略实施和战略目标达成，也有助于财务管理的精细化实现，更能够帮助企业规避财务管理过程中存在的风险和隐患。所以民营企业有必要从企业发展的实际情况出发，从基本的行业特点着手，采取有力的措施推进业财税融合的最终实现，使企业的税务、财务以及业务管理工作能够长久地趋于“平衡”。

(一)有助于实施企业的战略发展

业财税融合能为民营企业管理层提供有效全面的财务资料，建立一种新型的财务管理方式，提升财务管理的质量、效率和水平，同期保证成本控制和财务核算工作的成功开展，使管理层能更好地掌握企业的实际运营状况，并做出合理的发展决策，也帮助企业结合当下市场经济及行业发展的态势，做出最有利于自己的选择，实现经济利益和社会效益的最大化。

与此同时，业财税融合能够使民营企业更好地把握市场发展需要，更好地预测自己的发展前景，及时对内部运营管理和战略方向进行调整和规划，对产品设计及服务内容的选择做出调整，从而提升自己的市场竞争力。

(二)促进财务管理的精细化

在经营观念上，把精细化管理作为实现可持续发展的一个重要环节。在业财税融合视域下推动民营企业的财务管理，则有助于其精细化的最终实现：

首先，在一个方面，传统的财务管理方式已经不能与信息化时代的总体需求相匹配。在信息化时代下，实现了业财税融合，这就需要财务人员在改变财务管理观念的时候，要深入业务、服务于业务，利用从纷繁的业务数据中抽取出有效的数据，并对其进行分析，从而更好地对业务工作进行指导，与此同时，还要提高自己的业务管理水平，对财务管理体系进行优化。

同时，在产业财税融合的条件下，财务人员需要将过去简单的记账、报税工作进行转型，在新的财务管理模式下，要对企业的运营、经营状况有一个清楚的了解。在这个前提下，需要财务人员对于企业业务的相关环节进行横向比较，并与预算找到不同之处，针对不同产品、不同客户、不同区域的情况展开分析。

与此同时，分析企业的现金流和成本控制情况，定期有针对性地收集各种财务信息。

以上各种类型的分析都是在对业、财、税三个方面的认识基础上进行的，这对于提高企业的财务管理水平是很有帮助的。

(三)预防和控制财务风险

业财税融合能够促进民营企业各个部门间的高效沟通与交流，在确保了财务信息的真实性的前提下，还能够协助财务人员更好地进行资金核算，从而达到对企业内部资金流动状况进行监控与管理的目的。

与此同时，这种方法可以最大限度地保证民营企业财务数据的完整性和精确性，有助于企业管理者对企业的经营状况有一个更好的了解，从而可以更好地制定出更科学的经营决策和发展策略，减少财务风险的出现概率。

三、民营企业业财税融合财务管理的转型基础

加快我国民营经济的金融体制改革，实现业财税融合，是我国民营经济发展的必然选择。为此，本文从以下几点分析业财税融合的基础。

(一)组织管理基础

实施业财税融合，相关的工作流程、监管流程都会产生改变，要想达到这个目的，提升各个部门间的协调程度，就必须对组织结构进行分解和再造，消除工作差异，突破部门间的障碍，为各个部门提供组织管理保证。

在一个机构的重构中，要重新配置各个部门的功能，降低他们的沟通层次，让每个部门的职责和分工变得更加清晰，让他们拥有更多的权利和责任，这样才能让每个部门都能够积极地去完成自己的任务，并相互合作，这样才能够保证整个企业的稳定可持续发展。

(二)数据管理基础

在业财税融合的大环境下，大量的信息汇集在一起，这就需要更高的信息处理能力。企业必须要提升自己的数据管理能力，并将海量数据汇总和提取出来，从而为业财税融合提供数据管理的保证。该数据管理系统可以将企业财务、生产、物流、税收等相关的业务模块进行密切联系，它既可以为行业和财税的整合提供数据管理的保证，又可以使数据的收集、整理、汇总和筛选达到自动化程度。

通过这种方式，财务工作者就能摆脱对财务会计工作的重复和冗余，把更多的精力放在财务数据分析上，为财务决策、税收筹划、业务运营提供更多的信息支持，并以此实现岗位角色的逐步转型。

(三)信息技术基础

业务、财务和税务三个方面的融合，都要依托于信息技术的方法，这样才能让各个部门的信息可以进行交流和共享，最后达到彼此融合的目的，减少融合过程中出现阻力的可能性。没有畅通的资讯通路，不能排除资讯差异，产业与税收的整合就不可能达成。

所以，信息技术的运用是业财税相结合的根本。对民营企业来说，一定要充分运用信息技术，为业财税融合提供信息技术的保证，从而达到业财税融合对信息传递及时性的需要。

(四)人力资源基础

业财税融合将财税工作扩展到了业务的层次，财务已经不只是简单的核算，它更多的是战略财务、运营财务、共享财务、税收财务，这就给财务人员带来了更高的需求，财务人员不仅仅要对财务事务进行全面的管理，还要与业务、税务团队保持高度的协作。所以，人才是实现业财税融合的重要保证。业财税融合要求懂财务、懂税务、懂业务，对财务管理系统操作有一定了解，具有丰富实践经验的复合型人才。如果没有专门的人才支撑，私营企业很难做到业财税相互融合。

四、民营企业实施业财税融合财务管理转型的策略

对于民营企业而言，推进业财税融合的最终实现，并以此为导向让内部财务管理工作突破以往工作开展过程中存在的问题和瓶颈，最终实现转型，主要从以下几个角度着手来落地：

(一)树立业财税融合的财务管理理念

推动业财税的整合，是企业在整合各种利益的同时，也是促进产业协同发展的一个重要途径。财务管理业务与企业生产经营全过程密切相关，因此，民营企业管理人员必须对财务管理体系建设工作高度重视，并结合实际，建立监督管理机制，赋予财务部门相应的权力，提升其在企业发展中的地位。

由企业的股东和员工代表共同组建一个专业的管理队伍，来推动和执行现行的财务管理体制。在这方面，我国的民营企业应该加大对其的宣传力度，建立健全自己的财务管理体制，并借鉴其他企业的业财税相结合的成功经验，不断健全自己的财务控制体系。通过加强工作职责，把业财税融合当作民营企业经营发展的核心，做到责任到人，确保财务管理工作落实到位，从而有效地提升了企业财务管理水平。

此外，还应从领导层面着手，推动业财税的结合。财务管理是一项牵涉广泛、范围广泛、体系化很高的业务，金融经营的组织架构、资金配置等都应该引起足够的关注。以这一点为基础，在民营企业中，应该建立一个独立的财务管理部门，它应该由企业的最高领导层来负责，并指定财务部门负责人作为副组长，这样可以横跨管理层、财务层及一线，从而将各个部门之间的关系打破，让各个部门能够进行互动与合作，从而创造出一个良好的工作氛围，为进行业财税融合活动创造了有利的环境。

此外，要强化管理责任机制的构建，将工作职责划分到具体的人员，强化资源整合与绩效管理，充分发挥各个部门的作用，使管理工作朝着标准化、专业化的方向发展。

(二)确立财务管理的工作目标

民营企业的财务管理人员应当与特定的经营项目联系起来，进行对预期利润和管理费用的综合核算，将与税收有关的内容融入到企业的成本之中，并对各项项目的管理的要求和标准进行明确。

例如，作为一个生产型民营企业，它的成本包括了材料采购成本、人工成本、设备成本以及宣传成本等，在进行财务管理的时候，管理人员要将各项成本费用综合起来，并与企业的生产规模和发展规划相结合，明确出相应的成本费用。在费用决定之后，还要与预估金额相结合，从而达到对费用进行科学控制的目的。在物资购买过程中，供货商必须为其开具相关的增值税专用发票，以便使其能够进行税收减免，从而减少费用支出，增加经济效益。

(三)建立健全财务管理制度

民营企业要进一步完善其现行的经营体制，实行责任制，实行激励机制，确保业财税相结合的目的得以迅速实现。为了达成这样的目标，企业需要同步实施相应的辅助措施和保障策略，比如，一个企业可以配备两个或更多的会计，对企业的财政情况进行不同的统计和研究，从而使企业的税务工作更加科学化。

企业还可以设置一名业务管理人员，对其进行检查，如果发现其经营成本比较高，那么这三个方面一起对造成该问题的原因进行分析，而管理人员要根据问题的发生原因，来确定应该怎样划分责任。三个方面互相监控和制约，以确保金融信息的准确性，并对有问题的信息进行及时修正。

通过建立健全财务管理制度，对各级人员的责任进行了分工，强化了财务、业务、税收之间的联系，推动了业财税融合，从而提升了民营企业的财务管理水平。

(四)提高企业的信息化水平

要解决各个部门间的信息交流问题，提升企业数据信息的管理，建立畅通的信息通道，为产业财税融合提供良好的基础，必须强化信息技术的运用。运用信息技术，不但可以提升信息传递的效率，实现业务、财务、税务的纵横贯通、统一运作，还可以提升业财税管理的效率，将管理数据化，节省更多的人力，提升企业的经营效益，从而达到降低成本的目的。

比如，在传统的工作过程中，必须要有三个以上的工作人员来完成工作，即仓库管理员、销售人员和财务人员。在以业财税融合的管理模式为基础的基础上，将信息管理系统充当了部门之间的沟通桥梁，各个部门之间可以进行有效的沟通，并可以对所需要的数据信息进行实时查询。

此外，为了加快企业的信息化进程，企业的领导者应该对业财税融合的重要性有一个准确的认知，并在心理上和行动上给予他们支持，购买业财税融合所需要的软硬件基础设施，为业财税融合打下坚实的物质基础，从根本上解决了业财税深度融合的技术支撑问题，把财税数据和业务数据相结合，实现了将业务数据到财税数据的高效、无差错的转换。

(五)重视财务人才的专业素质培养

在民营企业的发展过程中，要注意财务工作的开展，要注意财务人员的培养，提高他们的整体专业素质。

首先，要从学历、职称、资历等多个方面对会计从业人员进行严格的准入，从而进一步提高会计从业人员的准入标准；在此基础上，要重视对财务员工的学习力的培育，要对他们进行经常性的商业训练，以提高他们的持续学习能力。

其次，财税工作人员要增强对自己所在企业和行业的认识，在进行财务和税务的结合前，要重视对业务的掌握，唯有对企业所从事的业务进行全面的了解，才可以在今后的结合中发挥出更大的作用，并对出现的问题进行有针对性的处理，这样才可以最大限度地发挥出财税工作人员的作用。不然，随着金融电子技术的广泛运用，只能够处理金融问题的会计也将被淘汰。财务人员要不断地学习和掌握信息化技术，把自己打造成为复合型的财务人才，为民营企业的发展提供财税方面的工作支持。

五、结语

总之，在新的发展背景下，民营企业面对着比以往任何时候都要更为严重的挑战，要想让自己能够保持稳定、健康的发展，在新形势下，要满足新的要求，就必须要做好业财税融合工作，创新自己的财务管理模式，从而达到资金的高效流动，充分发挥税收监管的作用，从而创造出更大的价值。只有这样，才能使私营企业获得利润，使其经营状况得到改善，从而使其持续、健康地发展。