企业资金管理存在的问题与对策研究

常 欢 秦皇岛市博裕房地产开发有限公司

引言

资金是企业正常进行生产和运营的基础，而企业的财务管理又是企业整体管理的一个重要环节，其中财务管理最为关键的就是资金管理，所以，对于企业而言，完善企业的资金管理体系，加强资金管理的手段是非常重要的。加强对资金的管理，既能加快资金的流动速度，又能降低企业的财务成本，提高企业的内部管理水平，加强对资金的控制，可以使企业在生产运营中，发现问题，采取措施，保证企业的运营，进而提升企业的管理水平，为企业的发展打下良好的基础。

一、企业资金管理的概述

在现代企业管理中，资金活动是所有经济活动的物质基础，无所不在，无不涉及到企业的生产和运营，它的经营效益对企业的兴衰有很大的影响。企业管理者或经营者可以利用资金管理系统中的现金流量表或成本分析报告，对企业的现金流量和成本进行直观的观察，从而对各种资金流量或成本的合理性有一个清晰的认识，对企业的支出预算进行合理的规划和计划。企业的资金管理是指企业对固定资产、流动资产、信托资金等资产进行统一的管理，以保证企业对这些资产的合理利用，防止资金的混用。

二、企业加强资金管理的重要性

资金管理是指对企业资金的来源和运用所采取的计划，控制，监督和评价等一系列活动的统称，不但是企业经营管理是资金管理的重要环节，而且在企业内部的各个方面都有广泛的应用，对资金管理进行改进，能够节约出用于正常经营和生产所需要的资金，使闲置资金得以重新得到利用，从而减少企业的融资规模，减少企业的财务风险。

(一)有助于降低经营风险

企业的经营风险包含了内部和外部两个方面，其中，内部资金风险主要源于企业的资金管理水平有限以及资金融资、投资和运营等方面。企业面临的外部风险主要有法律风险、政策风险、经济风险等。在企业发展的同时，也存在着一些无法避免的外部风险，使很多企业都面临着新的挑战，只有对企业资金进行有效的管理，才能保证企业的现金流动，并对经营风险做出反应。

(二)有助于提高经济效益

对资金的合理、高效运用，能保证企业在运营过程中取得良好的经济效益。在一个企业的资金结构中，每个资金活动都会对企业的经济效益产生重要的影响。筹资方式决定着资金的价值，股本融资与应付资金的筹资方式因企业经营的不同而不同。通过将资金合理的高效率运营，处理应收账款，进行存货清点，并核准资金的使用，在资金有效的工作和经营，能减少企业的人员流失，进而提高企业的经济效益。

(三)有利于更好地实现战略目标

企业的战略目标是企业在某一阶段的发展方向与程度，是企业远景的具体体现。资金活动是企业经营活动中的一个重要环节，通过对资金的强化，可以为企业的发展奠定坚实的基础。

三、企业资金管理存在的问题

(一)资金管理人员专业能力有待提高

财务人员是资金管理人员，资金管理人员员专业能力不高、风险意识不强、全局思维不强、责任心不强，这些都会导致企业资金管理的缺失。企业的经营模式会随着市场的变化而发生相应的调整，如果财会人员没有经过培训，以为只要把“钱”“账”都掌握好了，并不深入到实际经营业务中去，将导致对资金管理的处理不到位。当前，国家相关的金融、经济、税收等方面的政策已经陆续出台，企业的资金管理者必须在不断的学习中，把企业所需要的资金政策应用到企业的资金管理中去，这样既能提高企业的收益，又能规避风险。另外，由于资金管理人员是企业的重要员工，对企业的资金管理具有监管权力，因而在工作上更易形成“专权性”，如果没有经过严格的训练，就很容易造成主观的判断，资金工作贯穿于企业经营的每一个环节，只有财务人员具备了更高的业务能力和风险意识才能为企业创造更多的价值，或者 只有财务人员不断提升自身的综合素质及风险意识才能具备为企业创造更多价值的能力。

(二)资金管理制度不完善且落实不到位

企业的资金管理要有一个完善的资金管理系统，才能确保企业的资金管理。很多企业的资金管理系统，只规定了出纳的职责，没有业绩奖励和惩罚，仅就经费的运用进行了规范，没有对经费的预算编制、经费的监控、经费的管理、经费的分析、经费的考核、经费的评价、经费的反馈等方面进行了较深的探讨，资金管理制度的不健全已成为我国资金管理中的一个共性问题。除此之外，在企业资金管理制度的具体管理过程中，仍然存在着不执行、不按规定进行资金支付、不按规定使用、不执行库存制度等问题。

(三)资金结构不合理筹资成本加大

我国的资金市场刚刚起步，与之相适应的法律体系尚不健全。在证券市场监管不够严格的情况下，企业尽管可以在证券市场上发行股份，也可以在证券市场上发行债券。同时，由于我国债市不够完善，在资金结构上也存在着一定的局限性。另外，很多企业的资金来源都是通过股权投资、债务投资以及未分配利润等方式进行的，这些方式也会对企业的资金成本产生影响。目前，我国大部分企业所面对的主要问题是如何建立合理的资金组织，有些企业不计成本、不计风险地筹资，导致了将来经营上的被动，有些企业由于没有对自身发展阶段、发展周期及资金需要进行科学的分析，而盲目地筹措资金，从而加重了自身的经济负担。

(四)资金使用不规范

企业对资金的不当运用，可能会导致偷窃、挪用和诈骗。主要体现为：首先，管理者对预算的认识不足，对经营与管理的计划不足，对资金的计划不足，对工作的组织安排不足，有的企业虽已有了预算，但由于其目标不尽合理、编制不够科学、执行不力而导致了经费的浪费。其次，对资金运用的审批制度不够完善，特别是对私人企业的资金运用，常常是很不规范的，民营企业在经营过程中存在着不能严格履行有关的审批手续等问题，这也为企业的违规操作提供了有利的条件。最后，互不兼容的两个观点无法分离。有些企业依赖利润来加快付款速度，企业出纳员既要保存企业的财务章，又要保存合同单据，这与工作分开、互相监督和互相制约的规定不符。

(五)资金周转缓慢使用效率低下

首先，企业在进行经营决策时，要根据企业的发展阶段来确定其资金的周转速度，以及所能取得的经济利益。有些工程未经论证就投入使用，造成投资超支，回收期较长，收益较低，甚至出现了巨大的资金风险。其次，合理的存货管理，是确保企业能够正常生产和运作的基础。有些企业在对市场走势、行情的判断上不够准确，对存货的管理也不够准确，造成了存货的大量积压、缺货，对成本、流动资金造成了很大的影响。同时，存货中没有实际存货，过期或失效的存货得不到及时的检测和处置，从而影响了企业的运作，造成了大量的资金积压。最后，在企业的经营中，销售政策起着很大的作用，其中，应收账款的账期对资金的周转率有直接的影响，如果企业没有对客户进行信用评估，不但会对企业的流动资金产生影响，而且还会产生不良账款，这也是许多企业在资金管理上存在的缺陷。

四、企业资金管理存在问题的原因分析

(一)货币资金管理不规范原因分析

不正常的资金管理，主要是由于财务体系的低效，没有对罪犯的蓄意或不法行为进行有效的监督，也没有对制度中的支配地位进行有效的遏制；非正规资金管理带来的轻微伤害，也是管理人员疏忽的一个主要原因。

(二)应收账款占用资金时间过长原因分析

应收账款占用资金的长期积压，一般都是由销售部负责，如果账款条件太苛刻，企业的资金业务就不能正常运作，而会被其他企业所占据；财务部门的理由是，信用不应该被毫无条件地利用，因为它将产生财务风险。所以，应收账款拖得更久，不但说明了市场的疲弱，而且也说明了有人在企业资金管理背后操纵。

(三)存量资金闲置浪费原因分析

存量资金限制是由于没有用过的流动资产或固定资产，一般不会对负责人员的价值产生影响。在实际企业运营中，管理层更多地关注于提高营业额、降低成本等方面，而忽视了对资金的有效管理。

(四)会计素质不高的原因分析

会计人员素质低下的一个重要原因就是企业的管理人员员采用了“任人唯亲”的做法，把一些不合格的人员放到了会计岗位上，企业会计人员入职门槛较低，工作环境较差，也限制了会计人员素质的提高。

五、加强资金管理的对策措施

(一)规范资金管理，提高资金使用效率

企业资金经营的有效性与水平常常与企业的经营理念、经营意识有直接关系。首先，要注重融资的及时性，以实现企业资金的最大价值，综合考虑企业的财务风险、生产风险和经营风险，降低或推迟现金支付；运用了先进的计算机技术和财务软件的输入输出功能，积极推动了库存管理的现代化进程，对库存进行了动态监控，从而降低了库存商品的占用，从而提升了应收账款的周转时间。其次，在安全性的基础上，制订合适的销售策略，退购制度，催收发票的准备和融资的方式，缩短资金的回笼时间，减少资金的占用及结余。最后，运用投资或财务措施来降低融资成本，为企业发展和生产经营决策提供所需要的资金，具备一定的抵御资金风险的能力，并保证企业的正常运作，保证企业资金的充分平衡，要做到未雨绸缪的时间。

(二)规范资金审批流程，合理调配资金

企业应该设立一个合理的管理部门，对资金的决策、申请和审批过程进行重点关注，对筹资、配售和运营的所有步骤进行明确，按照步骤来完成每个步骤，并将这些步骤落实到具体的部门和运营商，根据企业董事会或者股东会议的决议，制定、批准、确定、修改企业的融资、投资、应用方案。要明晰审批权限，并随着经费规模的增加，逐步扩大审批权限。财政部门要加强对银行账户的监管，确保企业所开立的所有银行账户都有单独的记载，把企业的全部资金都列入管理目录，防止没有打开的账户外资金。严格遵守合理、规范、合法的程序，办理日常筹资和支付，做好专业员工的培训工作，严格按照国家会计准则核算企业募集资金，企业资金管理的复杂性，增加了资金管理的难度。

为了增强资金管理的有效性，经营者和企业管理者应该主动地认识到资金管理中存在的风险及其产生的原因，并将其及时地上报给上一级的领导，主动地预防在资金管理中可能发生的失误，从而避免资金管理中的风险，并通过对流程的分析，并采取相应的改善措施，以提高资金的利用效率。应该在每个时间段展开具体的操作，在每个节点和情况下，展开具体的辩证分析，以决定其可行性，明确关键问题、明确程序和人员位置、明确风险控制点，集中精力，在确定了风险点之后，要对其进行严格的控制，强化对其的监督，并制定出合理的对策来解决问题。

(三)提升成本控制力度保障企业经济效益

要使企业的资金管理更有效，就必须强化成本的控制，以保证经济利益的实现。企业在进行成本控制时，首先要清楚企业以往的成本支出情况，同时要考虑到某些不可控制的因素，建立一系列的成本控制标准，才能保证企业资金管理的顺利进行。通过企业生产前后的成本控制保证了成本的准确记录，可以帮助企业节约成本，从而提升企业的经济效益，帮助企业在目前激烈的市场竞争中获得更好的发展，真正提升企业资金管理的效率。

(四)建立健全财务体系引入内部控制机制

企业的资金监管应该从企业资金管理的方方面面入手。首先，要从企业内部着手，按照与资金流同步的原则，对各执行阶段的资金管理责任进行界定，在企业生产和运营中，及时发现并解决可能发生的风险。其次，要构建资金管理考核与监管制度，从前期论证、操作能力、审批与实施等方面对资金经营活动进行全面的监管，在实施过程中，严格按照规章制度，对资金输送和风险进行控制，然后严格按照规定进行评估和总结，明确各项工作的要求和流程，严格遵循行为准则，防范风险，事后员工的责任要清楚，岗位的权利要清楚，个体的分工要清楚。通过对工作人员的岗位和职责的明确，能够及时地发现在资金管理工作中存在的问题，对资金的流量和流程进行控制，从而保证资金的安全稳定运行。

(五)资金实行集中管理

通过对资金进行统一的管理，并对资金进行统一的分配，来提升资金在整个企业的运营效率。企业内的资金统一调配，可最大限度地满足各子企业的资金需要，同时也可最大限度地降低成本，避免资金结余造成的资金周转不畅，造成资源的浪费。该资金将由企业统一管理，并根据实际情况，制订出一套适合企业发展的中长期资金与投资规划，为企业创造较高的价值。另外，在企业内部经营方面，通过对闲置资金、流动应收账款、固定准备金账户、多余存货等的清理，可以使企业的资金结余有所增加，从而提高企业的资金利用效率。

六、结语

可以说，在企业经营中，资金管理是企业经营的关键，也是企业发展的关键。因此，必须强化资金管理，健全资金管理制度，并对资金管理风险进行预测与防范，是每一家企业都必须面对的问题，同时也是企业资金管理的一项核心工作，资金管理对企业的经营与发展起着举足轻重的作用。企业在发展的过程中，要树立起自己的风险意识，要强化对资金的监管，在企业的生产经营中，要对企业的资金进行有效的管理，从而提升企业的资金利用效率，让企业能够健康、稳定、可持续发展。