集团企业优化资金管理的路径

鲍蓓颖／文

改革开放以来，我国社会经济迅速发展，各个行业面临新的发展机遇，市场竞争也更加激烈，企业发展面临更大的挑战。企业必须不断提高市场竞争力，强化自身抵御风险的能力，提升资金管理水平，以便在激烈的市场竞争中占据优势地位，最终实现可持续发展目标。资金管理是集团企业在发展过程中最重要的任务之一，集团企业具有分布地域较广、人员众多的特点，如果资金管理不规范，就会直接影响集团企业的稳定发展。基于此，文章首先论述资金管理模式，其次阐述集团企业优化资金管理的价值，再次分析集团企业资金管理的不足，最后提出具体的资金管理优化策略，以期进一步提升集团企业资金管理质量，促进集团企业稳定发展。

集团企业 资金管理 优化路径

新时期，我国经济快速发展，企业要想顺应市场发展趋势，就要积极更新经营方式，以便在激烈的市场竞争中占据优势地位。有效的资金管理为企业参与市场博弈提供了强大支撑。集团企业提高资金管理效率，有利于把每一笔资金用在刀刃上，从而获得更高的经济利润。

资金集中管理模式

统收统支模式

具体来说，统收统支模式是指集团企业在内部设立一个专门负责资金管理的机构，由这个机构全权管理集团企业的运营资金，当集团企业的下属公司或各部门制订出严格的资金使用计划后，其再据此协调集团企业的资金。为统一管理集团企业资金，各下属公司不能单独设立资金账户。在集中管理资金的过程中，集团企业应使用统收统支模式直接管控与监督各下属公司的资金运行情况，这不仅能保证集团企业资金的集中管理，还可以有效规避集团企业和各下属公司发生资金风险，保障集团企业的资金安全。但是，统收统支模式也存在不足，如应用该模式会降低集团企业的资金周转效率，制约下属公司的发展，一旦市场环境发生变化，下属公司往往无法及时应对。并且资金集中管理会导致下属公司缺乏独立性。正因为统收统支模式存在上述优缺点，所以通常情况下，集团企业只在发展初期使用这种模式，在发展起来以后往往不会再使用这种模式。

内部银行模式

集团企业为进一步提升资金管理效率，加快资金流通速度，通常会在内部构建银行制度，使下属公司在使用资金时与集团企业形成借贷关系，这就是所谓的内部银行模式。应用内部银行模式可以有效提升集团企业的资金使用效率，降低集团企业发生财务风险的可能性。但从实质上来说，内部银行模式并不是一种真正的资金管理方式，无论是在管理思想上还是在管理方式上都存在漏洞与不足，而且内部银行模式还关联一些不必要的程序，无法及时监管下属公司的资金使用情况，导致集团企业仍然无法规避资金风险。

结算中心模式

集团企业在财务部门建立一个独立的资金结算中心，下属公司只有通过资金结算中心开设一个附属账户才能使用资金。结算中心模式具备更强的统一性和集中性，能够进一步提升集团企业的资金周转率，既能使集团企业更加方便地开展资金管理工作，也能有效监管下属公司的资金使用情况，规避集团企业的资金使用风险。虽然与前两种资金管理模式相比，结算中心模式具有一定的优势，但其仍存在一个明显的弊端：融资模式比较单一。

集团企业优化资金管理的价值

集团企业存在地域分布较广、下属公司较多的特点，因而其资金也呈现出规模大、分散性强的特征，这就意味着集团企业要想有效优化资金管理措施，就必须充分考虑这些特征，这给资金管理工作带来了一定的困难。因此，集团企业资金管理人员不仅要做好各下属公司的资金管理工作，还要站在集团企业整体角度，集中管理内部资金，提高集团企业的资金管理质量，保障集团企业资金安全运行。基于此，集团企业优化资金管理策略存在以下三点价值：

有利于规避资金使用风险

集团企业集中有效管理内部资金，有利于高效解决各种资金问题，促进集团企业实现战略发展目标。集团企业只有不断优化资金管理策略，发挥上述三种模式的优势，才能科学合理地调配资金，将其投向收益好、风险低的项目。

有利于集团企业降低融资难度

集团企业不断优化资金管理模式，既有利于高效整合内部资金，也有利于高效监督和管控下属公司的资金使用状况。并且集团企业具备较强的资金管理能力，能降低企业对外部资金的依赖度，实现健康稳定发展。

有利于提升集团企业的市场竞争力

集团企业在优化和完善资金管理模式的过程中，会及时引进一些先进的资金管理理念与方法，提升自身资金管理效率。并且新的管理方式能使集团企业的相关人员充分了解内部资金存在的缺口和资金流通情况，做到量入为出，降低集团企业的资金风险，强化集团企业的市场竞争力。

集团企业资金管理中存在的问题

资金管理体制有效性低

基于集团企业的特殊性，集团企业的领导层在作出各种决策之前，需要汇总各下属公司的信息，但由于其分布较为分散且汇总信息可信度较低，集团企业财务部门制定的规章制度往往难以在下属公司得到有效落实，集团企业财务人员获取的信息缺乏真实性、准确性和透明性，导致集团企业无法统一管理与控制资金。

除此以外，我国集团企业的发展历史并不长，大多数集团企业都是靠行政手段运行的，因此集团企业总部无法得到其他下属公司的认可，这也意味着集团企业与下属公司缺乏全局意识，当集团企业与下属公司存在利益分歧时，下属公司很有可能抵制集团企业作出的各种决策，在制作会计报表时掩盖真实的经营状况。也就是说，下属公司并不愿意将资金控制权移交给集团企业，最终会导致集团企业无法获得真实的信息。下属公司的一部分资金并没有被集团企业统一管理，最终会导致集团企业的资金管理体制无法发挥真正的效用。

资金风险控制能力不足

集团企业在优化和完善资金管理措施时，如果没有考虑企业的最终发展目标和现实发展状况，盲目引进一些措施和手段，就有可能影响自身和下属公司的整体发展。并且集团企业在开展资金管理工作时，一旦下属公司在某个环节出现问题，集团企业就很有可能陷入资金风险，继而干扰集团企业整体的资金运转情况。不仅如此，由于集团企业暂未建立完善的资金管理制度，也没有构建成熟的资金约束机制，因此只能通过原有的监管部门监督下属公司的资金使用情况，很难真正发挥监管作用。

资金管理信息化不成熟

目前，互联网技术的发展使集团企业在管理资金时可以充分发挥信息技术的优势，提高资金管理效率。但是，如果集团企业本身的信息化程度不高，就很难做到信息实时共享。不仅如此，集团企业的下属公司往往分布在不同区域，信息化程度较低的集团企业很难高效监督与控制下属公司的资金使用状况，这会进一步加大集团企业资金管理的难度。因此，集团企业要想更好地管理资金，就必须建立健全信息化管理机制，及时对下属公司进行远程监控，从而保证各种资金管理措施得以顺利落实。

目前，集团企业的管理人员已经认识到运用信息化系统开展资金管理工作的重要性，也在集团内部建立了信息化系统，虽然集团企业的资金管理效率明显提高，但也带来了一些新问题。例如，由于资金管理信息系统不完善，集团企业对下属公司的资金管理非常严格，使下属公司无法及时对市场环境的变化作出反应，最终影响了下属公司的稳定发展。因此，集团企业在建立资金管理信息化系统时，要注意化解信息化与高效率之间的矛盾。

集团企业优化资金管理的策略

提升资金管理制度的有效性

集团企业只有建立完善的资金管理制度，才能实现健康、长久、可持续发展。这也从侧面证明资金管理制度在促进集团企业发展方面发挥着十分重要的作用。因此，集团企业必须不断优化和完善资金管理策略，提升资金管理水平，制定更加完善、科学的资金管理信息化体系。

目前，集团企业为实现稳定发展，必然会开展资金集中管理工作，这也是当代企业发展和运营的必然趋势。推进资金集中管理有利于实现集团企业效益最大化的目标，降低资金成本，提高资金周转率，促进集团企业稳定发展。集团企业要循序渐进地构建和完善资金管理体制，不能直接套用现成的资金管理方式，否则就会扰乱资金管理工作顺序。

从宏观上讲，集团企业只有集中管理内部资金，才能在各下属公司中真正落实资金调配和融通措施，避免通过外部借贷来解决资金周转问题，额外增加资金成本。不仅如此，集团企业在完善资金管理制度的过程中，还要了解成本管理目标等，集中、统一管理下属公司的银行账户，避免下属公司出现多头开户的现象。集团企业在完善资金管理制度的过程中，还要采取资金集中管理模式避免下属公司开设大量户头，这一方面有利于规避资金存放分散现象，另一方面有利于及时掌握下属公司的资金运行情况，有效监督下属公司。

强化资金风险控制能力

首先，集团企业要根据自身的管理要求和业务开展状况，建立健全资金管理制度，如货币资金管理、债务融资管理等。并且，集团企业要进一步完善下属公司的资金使用流程，明确各个部门在资金管理中的职责权限。

其次，集团企业应及时监督与检查下属公司的资金使用情况和流通情况，财务部门要严格审查专项资金。为进一步强化内部审计，集团企业可以聘请专业的会计审计人员开展外部审计工作，进一步保证自身和各下属公司财务信息的精准性，为企业作出各种决策提供准确的依据，同时还能强化自身资金管理效果，进一步降低资金风险。

合理应用资金管理信息化系统

目前，集团企业开展资金管理工作离不开信息化系统的支持，这要求集团企业建立有效的资金管理系统，并充分发挥其优势，从而对资金实现科学合理的规划与安排。同时，构建完善的资金管理信息化系统有利于及时监督与管控资金运行情况，及时预警下属公司的资金使用问题，进一步加大集团企业的资金管理力度。

首先，集团企业的领导层须重视资金管理系统建设，加大资金投入力度，帮助集团企业建立更加完善的资金管理信息化系统，为集团企业与下属公司及时传输与共享数据信息提供保障。其次，集团企业在建立资金管理信息化系统时，相关人员要及时与技术开发人员沟通交流，必要时还可以与银行合作。最后，要将集团企业的业务流程融入资金管理信息化系统建设中，利用信息化系统的优势，避免资金管理出现人为失误，进一步降低集团企业的资金风险。

除此以外，集团企业还应建立资金计划信息系统、资金监控信息系统、资金预警信息系统。资金计划信息系统能够进一步完善集团企业和各下属公司的资金使用计划，而且其具有自检功能，能有效整合各种信息，进一步提高集团企业的资金使用效率。资金监控信息系统不仅能有效统计下属公司的资金使用情况，还能有效监管各子公司的银行账户，保障集团企业的资金安全。资金预警信息系统不仅能及时监控集团企业的各项资金，还能及时反馈资金的流动情况，以便集团企业相关人员及时采取措施降低资金风险，减少损失，保障集团企业稳定发展。

集团企业不断优化和完善资金管理措施，增强自身的资金管控能力，能为集团企业的稳定、健康发展夯实基础。集团企业在开展资金管理工作时，要深入分析资金集中管理的作用，认识到优化资金管理措施的重要性，并详细分析和积极解决资金管理中存在的问题，如提升资金管理制度的有效性、强化资金风险控制能力、合理应用资金管理信息化系统，降低资金风险，提升内部资金使用效率，实现稳定发展。