业财融合下企业全面预算管理优化措施探析

邓安阳

（山东电工电气集团有限公司，山东 济南 250000）

全面预算管理贯穿于企业各项业务中，能够提高企业业务质量，还能有效降低企业生产经营成本，对各部门员工工作行为进行规范。业财融合下的全面预算管理能够对企业部门协同、战略贯彻及经营现状和价值增长等方面都提供有效的决策支持。如何在当前时代做好预算管理工作对企业资源之间的关系进行协调，如何做好预算绩效考核，如何对预算进行调整优化都是企业在全面预算管理中的难点，若是不能很好地解决相关问题，全面预算则将无法落到实处，不能对企业管理起到建设性作用。

一、业财融合下企业全面预算管理特征

企业传统管理中业务信息和财务信息是独立的，难以实现交流和共享，因此也经常存在预算方案编制和执行相差较大的问题，不能发挥出全面预算该有的作用，业财融合下全面预算管理特点主要有以下三点。

首先，业财融合下企业预算管理是以企业战略目标为指导开展的，预算编制、执行及控制和考核等一系列工作都是围绕企业战略目标开展的。通过对企业战略目标进行分解，将长期性目标分解为若干个短期目标，并将企业战略分解和落实到具体部门和岗位，逐步实现企业战略目标[1]。

其次，业财融合下企业实施全面预算要求财务部门深入到业务前端，全面掌握业务实际情况，以财务的角度发现业务中存在的问题，进而指导业务进行优化和完善，避免企业资源浪费，创造更高价值。

最后，业财融合下要求企业在财务管理中实现动态化管理，在信息化建设的基础上实现信息的及时反馈，帮助企业掌握自身变化，从而对预算或者业务及时进行调整，促进财务和业务深度融合。

二、业财融合下企业优化全面预算管理的重要性

（一）优化企业资源配置

全面预算管理对企业各部门中财务非财务等资源的配置有着重要作用。企业在实际管理过程中资源是动态的，而战略计划则是稳定的。想要保障全面预算管理稳定优化，就必须保障企业资源在内部每个节点上进行合理分配。企业只有将财务和业务合理融合起来才能促进资源有效分配，业财融合下的全面预算管理能够帮助企业优化资源配置，实现资源利用率最大化目标。

（二）拓宽业财融合的深度和广度

随着管理会计的应用越来越广泛，业财融合的重要性也更加突出，企业实施业财融合，不仅是业务数据和财务数据的融合，也是业务部门和财务部门的融合。而全面预算是企业未来一段时间的财务计划，若是不重视全面预算，则企业财务会计和管理会计职能无法发挥出来，将无法全面反映企业长期发展方向和规划等。因此，在业财融合下，通过对全面预算管理进行优化，能够有效消除财务和业务之间的壁垒，不断拓宽业财融合的广度和深度。

（三）落实精细化管理

近年来，企业面临的各项挑战和竞争越来越激烈，优化和创新管理手段和经营模式是关键。通过全面预算管理能够实现企业精细化管理，进而为促进企业高质量发展奠定基础[2]。同时，通过全面预算管理能够对企业财务、业务等进行全面管控，为业务工作开展制定科学的目标，提高企业经营效益。因此，企业通过全面预算管理对各业务环节进行精细化管理，简化各项工作流程，从而提高工作效率，为促进企业长远发展奠定基础。

三、业财融合下企业全面预算管理存在的问题分析

（一）全面预算管理组织架构不够完善

现代企业发展过程中信息化得到了广泛应用，企业在业务运营过程中需要持续创新、动态调整，才能帮助企业满足生产需求，获得一定竞争实力。具体而言，企业在实际经营管理过程中需要对自身的组织架构进行完善，保持敏捷的应对能力，从而加强对业务方式的灵活调整。因此，企业在业财融合下的全面预算管理需要一个整体化及系统化的组织架构。

在做好业财部门的沟通和交流工作之外还需要保障企业上下各部门及关键人员共同参与其中。但实际上，部分企业对预算管理存在认知上的偏差，认为预算是财务的工作，与自身关系不大，因此在实际工作中缺乏有效参与，导致最终在业财融合下的企业业务方面从认知度到参与度都存在不足，其他与业务相关的部门也缺乏预算管理积极性，导致最终企业全面预算管理结构组织不够完善。

（二）业务和财务融合深度不足

企业现阶段发展过程中，一些企业中的业财融合还处于初期探索过程中，业务和财务融合不够深入，影响整个预算管理体系的完善。企业在实际管理中会在业务预算过程中考虑到业财融合，但在财务预算中则考虑较少，因此财务预算和业务预算独立性较强，难以体现业务部门对全面预算管理的重要性[3]。

（三）全面预算考核体系有待健全

目前部分企业在预算考核中设置指标时还将利润作为主要侧重点，导致企业考核目标设置较为单一。一些企业在考核过程中只针对部分财务指标进行考核，不太关注非财务指标，不重视员工的积极性，影响企业经营目标的实现。同时，企业制定的考核指标并不能对相关人员进行有效引导，导致后续企业竞争实力不强。此外，部分企业奖惩机制并没有全面落实，即使已经制定了相应的机制，但并没有进行落实，主要原因是管理者对绩效评价不重视，且负责绩效考核的人员对于考核不合格的人员并没有做出有实际影响的惩处，只是简单进行口头批评等，无法对员工起到督促作用[4]。

部分企业不能落实应发奖金，导致员工期待被消耗，影响预算考核的落实。部分企业总是将全年发展目标和预算指标混淆，在预算管控中只重视年度目标，忽略了月度目标和季度目标，导致预算预警作用无法发挥出来。此外，财务人员在预算考核中只重视费用节约，不重视业务执行方案，因而造成一些必要的业务和活动因为没有经费而无法展开，影响企业发展。只将利润作为主要的考核指标，容易造成员工只追求利润，不重视管理，无法发挥预算的激励作用。

（四）信息化建设有待加强

在大数据、5G网络的发展背景下，企业管理质量在信息技术的支持下得到显著提升。因此，通过信息化提高企业预算管理水平也是企业发展的关键。当前，大部分企业在信息化建设过程中还需要进一步加强，一些企业还在采用人工处理收集数据的模式，不仅消耗较大人力资源，还会影响数据准确性，企业在信息获取过程中存在滞后情况，无法实时反馈业务动态，影响预算方案编制的有效性。

四、业财融合下企业优化全面预算管理的具体措施

（一）构建完善的预算管理组织架构

从现状来看，随着信息化高速发展，在各行各业中的应用也更加广泛，“信息化+企业管理”的模式已经成为当前企业管理的重要趋势，构建信息化管理平台也为企业完善组织架构体系提供必要条件。

业财融合过程中信息化是必不可少的条件，业财融合的主要目的就是实现企业业务流、资金流及信息流的全面融合，从而为企业领导层决策提供可靠支持。因此，在业财融合下的全面预算管理中，企业也应当重视信息化的建设，充分利用信息技术，在企业董事会的领导下构建预算管理平台，形成预算管理委员会、管理办公室、监督部门、责任中心等扁平化组织结构，并对每个部门和员工应当承担的责任进行明确划分。

例如，企业预算管理委员会由董事会组成，主要负责对企业战略目标的制定，预算管理办公室则是负责对预算方案、创新业务模式等进行制定，监管部门的主要责任是通过管理会计工具实现对预算总目标的分解、预算草案的审核以及预算执行过程的监督等，企业构建完善的预算管理组织结构才能为预算管理工作有条不紊地推进奠定基础。

（二）促进业务和财务的深度融合

企业在实际管理过程中应当加强业务和财务深度融合，保障全流程管理，逐步对预算管理流程进行完善。

首先，企业应当构建独立的业财融合小组，按照实际业财融合需要选拔适当的管理人才加入其中，结合需求设置职能部门与具体职位，重视经营流程关键环节并对健全其中业财协调机制，以便为预算工作提供准确的人力和资本保障，确保预算的编制、执行及考核等环节能够全面反馈企业的经营状况。

其次，完善企业内控，对内控制度进行不断更新，做好各项资金业务中的风险识别和防控[5]。财务人员在掌握风险结果后需要对企业后续的预算或者业务活动进行调整，最大程度避免企业资金风险。预算部门需要从企业全局出发思考问题，在战略目标导向下将企业所有资源都纳入预算管理，同时强调预算的全员参与性，要求所有人员共同参与，在企业中形成全面且上下共同联合的预算管理体系。

最后，企业应当对业务切入点做到准确定位，对财务数据和业务数据进行整合，让业务活动提供财务数据，而财务数据则正好能够反映出业务活动情况。通过财务数据的分析功能及价值理念为业务活动提供指导和服务，做到财务和业务协调配合预算管理，帮助财务人员迅速掌握外界市场情况，从而明确市场信息变化对业务活动会造成什么影响，对预算计划进行调整，结合市场形势为业务活动提供指导，有效降低企业经营风险。

（三）加强全面预算流程管理

第一，在预算编制中，业财融合下企业应当结合预算编制的实际要求制定相应的指标体系，保障预算指标能够全面反映出财务管理及内部流程等内容。结合不用的预算指标的关键点，对目标值进行设置，明确划分各部门责任，做好财务部门和业务部门的联动，全面发挥出预算管理的控制作用。同时，结合企业不同内容和层次来设置指标权重。企业经营管理中侧重点不同，会更加关注某些业务，因此在权重设置中也需要将其突出，采用科学的方式且在企业不同的发展阶段应当设置不同的指标。

第二，在预算执行和控制中，对企业资源进行合理配置时应当考虑多方面的因素，如战略目标、经营效率等，确保资源配置可行科学。在预算执行审批方面，企业应当严格按照相关流程开展，做好预算和实际业务的融合工作，剔除一些对预算造成影响的因素。同时可以对大数据、云计算等先进技术进行充分利用，全面提升预算管理质量。

第三，在预算考评中，不仅要关注预算执行结果，还需要重视预算执行过程中的各种突发状况及问题。企业在预算考评中应当重点关注财务类和业务类的指标设置，促使二者形成一个整体，并进行深入的分析和评价，充分发挥出其作用。此外，在日常管理中，应当开展绩效评价从而将经济责任制度有效落实。

第四，构建完善的预算反馈机制。现阶段，业财融合是企业实现发展突破的重要途径，在此背景下的全面预算管理应当将经营活动的先导作用充分发挥出来，构建完善的预算反馈机制，并保持预算反馈渠道通畅，强化企业各部门之间的联系，提高企业风险应对能力。

（四）不断对预算考核体系进行优化

构建完善的绩效考核机制，能够提高员工工作效率，实现企业战略目标。企业通过业财数据平台能够帮助业财融合下绩效考核体系的完善。通过数据平台，在数据的支撑下保障考核结果公开和透明，各预算单位能够在共享中心中了解其他部门的预算情况，及时发现单位及自身中存在的问题，并对后期工作进行调整[6]。

此外，企业想要保障全面预算顺利落实，就应当保障激励机制有效。企业应当做好奖惩工作，结合员工的考核结果进行奖励或者惩罚，进而对员工行为进行约束，使其按照相关制度开展工作。同时，在奖惩机制中可以将考核结果与员工晋升等进行结合，激发员工主观能动性，促业财融合下企业全面预算高效运行。

（五）优化全面预算信息化系统

大数据时代，信息化在社会发展中占据重要地位，信息化水平对企业管理水平也有着严重影响。业财融合下，信息化是全面预算的重要支撑，企业应当加强信息化建设，构建科学的信息管理系统，从而实现业务和财务的深度融合。企业应当建立财务共享中心，使全面预算管理的目标设置、预算编制、执行、考核等都有数据可以参考，提高预算管理效率。利用大数据技术来集中处理数据，并展开分析，为预算编制提供可靠数据依据，提高预算编制质量。通过信息化平台还能帮助企业实现精细化预算管理，提高企业对业务变化的敏感度，并及时掌握预算执行情况，从而确保预算目标实现。

五、结束语

综上所述，现代化背景下，企业做好业务和财务融合工作在大数据技术的支持下对完善企业各项管理制度有着重要作用。业财融合下企业需要对全面预算管理重新进行审视，明确其重要性，管理人员应当重视业财融合和全面预算的结合，在推进业务和财务深度融合的基础上强化全面预算管理。通过对预算管理体系进行完善，做好预算流程管理工作，充分利用信息化技术促进预算绩效管理和信息化结合，将业财融合和预算管理优势全面发挥出来。