企业税务筹划与税务管理水平提升策略研究

雷云虹

（青海建筑职业技术学院，青海 西宁 810012）

企业的税务筹划和管理对于企业的发展至关重要，因而直接影响到企业的财政状况。随着市场经济的不断发展，税收已成为企业的主要财政来源。按照法律规定，企业有责任遵守税收规定，并将其作为其日常开销的一部分。减少税收负担，提高风险预警能力，使企业的利润达到最大化，一直是企业的发展目标。采取有效的税务管理措施，不仅能够增强企业的财务意识，还能够有效地缓解其财务压力，降低其纳税风险，进而促进企业的可持续发展。

一、企业税务筹划与税务管理相关理论概述

（一）税务筹划

（二）税务管理

税务管理旨在通过对企业运营过程中涉及的税收活动的全面监督，以及采取有效措施来防止和减少税收风险，从而确保税收筹划能够达到最佳的规范性和效率。为了更好地应对税收问题，企业应该充分了解国家的税收政策，并将其合理运用。同时，企业还应该对税务风险进行评估，并加强监管，确保税务筹划的合法性，避免违反法律法规的情况。对于纳税数据，应该由专业人员进行申报，以确保其准确无误，从而发挥税务管理的最大效益。

二、企业常见的涉税风险及诱因

企业的税务策略与管理是一项极其复杂的任务，其中受到众多因素的影响，其中最为突出的就是涉税风险，这些风险会严重损害税务工作的进行与执行，并且会给社会带来极大的损失，目前，我国普遍存在的涉税风险有以下几点。

第一，政策性风险。由于我国税法具有较大的灵活性，加上税务执法人员的专业能力和执法偏差，这些因素都会对税务筹划的成功产生重要影响。税收优惠政策可能随着市场变化而变化，因此，企业必须精准、合理地利用这些政策，以避免因为政策变动而导致的财务负担增加或财务纠纷，从而降低涉税风险。

第二，法律性风险。如果企业没有充分了解和熟悉税收政策，没有正确把握合理避税的“度”，就可能会出现违反法律的行为，如非法避税、逃税漏税，这将严重影响企业的税务筹划，甚至会导致企业无法实现其税务目标，并将面临严厉的法律惩罚，包括赔偿财产损失和其他经济损害。

第三，经营性风险。由于部分企业未能充分发挥税务筹划和税务管理的作用，使得它们无法与业务和生产经营紧密结合，从而导致税务筹划和税务管理工作无法有效地执行，同时也缺乏事前、事中、事后的动态化管理，进一步增加了企业的经营风险。

第四，信誉诚信风险。税务筹划是一项复杂的任务，其中涉及的因素众多，其中包括企业的纳税意识、积极性以及可能出现的偷税、漏税等违法行为，如果被及时发现，将会受到更严厉的处罚，要求企业重新审核其纳税申请，并且要求其重新缴纳税款，以此来降低税务筹划的成本。

三、当前我国企业税务筹划及税务管理中存在的问题

（一）税务筹划管理工作认识不足

随着全球经济一体化的加快，我国正处在一个关键的经济体制改革时期，相关的制度也在不断完善。然而，由于我国起步于计划经济时代，改革开放的时间较晚，税务管理工作仍有待加强。由于税务筹划的研究工作仍有很大空间需要去深入的探讨和理论研究，由于缺乏对企业在税务筹划工作中提供实践指导，从而阻碍了税务筹划在企业中的开展。

真之本质随着柏拉图思想而发生的转变不是历史上的某个过去了的偶然事件，而是形而上学历史的命运。海德格尔深入柏拉图的洞穴比喻，揭示那未被道说的转变，不是为了按照idea的指示去思考Aletheia，而是想要打开某种契机，使我们可以“更为开端性地”思考“真之开端性的本质”，“因为，有待建基的东西，即无蔽本身的本质，在这里还根本没有得到充分追问。在此始终只是对未曾被把握的无蔽之本质的一个本质后果的‘说明’而已。”[5]238

税务筹划与传统的逃避纳税和逃避缴税有所区别，可以帮助企业在合理和合法的范围内降低税收成本，但一些财务人员仍然存在着对其的误解，这种误解使得企业在实施税务筹划的过程中面临着巨大的挑战，并且还会给企业的税务筹划管理带来负面的影响。由于企业缺乏对税务筹划的充分认识，将大部分时间放在生产和管理上，从而导致税务筹划的实施受到了严重的影响，从而使得实际的工作变得更加困难。

（二）税务筹划科学性不强

当前，我国税务筹划缺乏一定的科学性，税务筹划的实施必须以更高的标准来规范。为了满足税务筹划的需求，从业者需要拥有良好的专业技能，精通国家有关的税收法律法规，并且在财务管理、会计、税收等领域有着丰富的经验。

然而，目前的状况并非令人满意，在当前的情况下，许多中国企业都缺少与税务筹划管理有关的专业人才。此外，许多企业的财务管理人员也没有充分了解企业的运营流程，包括筹资和投资。由于缺乏针对性和意见性，企业在进行税务管理时无法提出有效的解决方案，也无法进行合理的税收筹划，因此，企业的税务筹划管理工作受到了严重的影响。

（三）税务筹划风险意识不够

企业的税务筹划必须具备预见性，才能达到预防和控制的目的。由于税务筹划的风险较大，因此，相关人员必须能够及时了解并预测可能出现的各种问题，以便采取适当的防护措施，减少风险的可能性，减轻其对企业的负面影响。如果在进行税务筹划时，有些人缺乏风险意识，并且在执行过程中缺乏认真的态度，那么这些企业很有可能会因此而犯下违反税收规定的行为，从而导致巨大的经济损失。

四、企业税务筹划与税务管理水平提升措施

（一）强化对税收筹划价值的重视

为了有效地实施税务筹划，企业应当加强对其管理的重视，充分认识其价值，以此来优化内部资源配置，提升财务管理水平，降低税收成本，并建立一套科学合理的税务筹划管理体系，以实现税务筹划的最佳效果。

1.增强企业对税务筹划管理的意识

企业应当拥有良好的纳税意识，并且能够制定出合理的税务筹划，以便采取有效的措施来降低纳税风险，从而确保其正常的经济运营。企业应该充分了解税务筹划的相关情况，包括税率、税种和税负，以便更好地掌握税收政策，避免在实际运营过程中出现缺乏税收意识、缺乏税收知识和无法正确操作的情况。

当企业考虑进行税务筹划时，熟悉并遵守相关的税收法规至关重要。通过对相关法规的全面理解，可以为其提供充足的法律依据，从而防止违反相关法律。企业税务筹划专家可以根据企业的实际情况，结合国家的优惠政策，帮助企业合理避税。因此，相关人员应该增强税务筹划管理的意识，改变传统的税务管理方式，加强税收筹划工作，以保证企业的正常运营[1]。增强纳税意识，提高自觉性，通过科学的税务筹划，根据企业的运营状态、未来的发展计划，对税收进行有效的控制与筹划，从而防止不正当的逃税、骗税等问题的出现，为企业的持续健康发展提供有力的支持。

2.建立完善的税务筹划管理体系

为了确保税务筹划的成功实施，不仅需要加强企业的税务筹划意识，还需要建立一套完整的税务筹划管理机制。为了更好地管理税务筹划，建立完善的管理体系，为相关管理人员提供科学的操作指导，并有效地监督和管控其行为，以此确保相关人员能够按照规定的标准进行税务筹划，增强思想意识和行为规范，促进税务筹划的顺利实施；采取有力的绩效评估机制，严格执行税务筹划管理，并且对整个流程进行有效的监督，从而及早发现和解决存在的问题。

3.优化企业业务结构

通过对企业税务筹划管理的深入分析，可以在维护企业总体经营战略目标的同时，通过优化和调整业务流程来提升企业的税收水平，从而为企业的长期发展做出贡献。管理的核心在于预防，而不仅仅是后续处理。在企业税收方面，这一原则尤为重要。企业所缴纳的税款来源于所从事的商业活动，并且会因为商业活动类型和特点而产生不同的税率，实现企业经营目标需要以商业活动的有效进行为基础。

企业实现其经营目标的途径千变万化，而税务筹划则是其中的关键环节。通过税务筹划，企业能够更好地组织、调整其业务，并且根据不同的情况，制定出最佳的税收策略，从而降低企业的财务风险，提升企业的竞争力。通过加强业财融合，让企业的财务管理人员充分参与到企业的经营决策中，根据业务特点，积极推动业务优化，实施有效的税收管理，有效降低企业的税收成本，最大限度地提升企业的经济效益。

（二）提升财务管理人员的素质

目前，税务筹划工作存在科学性不足的问题，因此，必须加强对财务管理人员的素质培养，提高其专业技能，以便为企业储备充足的税务管理人才，并从四个方面入手，以期达到更好的效果。

第一，要坚持公平、公正的原则，严格把控招聘过程，确保招聘到最优秀的人才，使企业和员工能够达到最佳的匹配度。只有当员工被安排在恰当的职位时，他们的潜能才会得到充分的释放，只有这样，他们的专业技能和素养才会得到最大限度的提升，从而为企业的税务筹划和管理工作提供强大的支持。

第二，要建立完善的培训体系，定期对招聘到的税务管理人员进行专业培训，以提升他们的综合素质，包括企业的经营管理能力、战略发展目标和方向、业务开展流程、国家税收法律法规以及税务执法能力等。通过全面地培训与学习，大幅度提高财务人员的专业水平，增加其知识储备，从而更好地满足企业的税收筹划要求，并且为其制定出更加科学、合理的税收规划方案，从而更好地促进企业的发展。

第三，企业应该制定一个完善的人才引进计划，不仅要招募具有丰富经验的财务管理人员，还应该积极招募具有良好风险管理能力和专业技能的企业税务筹划管理者。引入优秀的专家和技术人员，不仅有助于企业的税务筹划和管理，还能激活企业的创造力，推动企业的发展，并且为企业的税务筹划团队的成长和发展提供有力的支持。

第四，建立一套完善的绩效考核体系，将企业税务筹划管理工作与员工的表现、绩效、薪酬紧密结合，实施有效的激励措施，激发税务管理人员的积极性，鼓励他们不断学习、提升自身，从而提高企业的税务管理水平，增强企业的市场竞争力，实现企业的可持续发展。

（三）增加和中介机构的合作

企业通过运用多种税务筹划策略，降低其税收负担，有效地防范和控制其所面临的税收风险，进一步提升其税务筹划的效率和准确性。

第一，企业应当根据法律和法规的要求，灵活地改变其业务类型，以降低税收成本，并优化其经营结构，从而减少其中的高税收业务，同时增加其中的低税收业务[2]。改变企业的业务模式和方式，可以显著降低其税收负担，进而提升企业的利润空间。

第二，在符合税法规定的范围内，企业可以通过调整结算方式来延长纳税时间，从而减少当期税务成本，并有助于提高企业的收益。企业可以根据税务法规选择不同的结算方式，这些方式会对税收确定时间产生影响，从而导致实际纳税时间存在差异。通过合理控制结算时间，企业可以更好地进行经营规划和布局，并获得更大的经济效益。

第三，签订经济合同。企业可以通过签订合同来确定其业务流程，并且根据不同的业务类型，采取不同的税收结算方式，从而获得更多的税收优惠。通过签订合理的经济协议，企业可以有效地减少税收负担，并且通过充分利用税务法律法规中的一些漏洞，有效地提高企业的税收效率，从而达到节省税收成本的目标。

当前，企业的税务筹划管理仍处于起步阶段，而且由于涉及复杂的税收政策，企业很难有效地掌握这些政策，而且由于缺乏必要的税收筹划管理者和风险管理者，使得这些税收政策的实施无法得到充分的推进。

为了更好地进行税务筹划，企业应该寻求与专业的中介机构的合作。例如，与税务所或其他相关的机构合作，能够提升企业的税务筹划工作的质量，并且能够帮助企业提升工作效率，从而达到最大限度的税收节省，并降低企业的税务筹划风险。

五、结束语

企业的成功离不开良好的税务筹划管理，因此，应该努力提升企业的税务筹划能力，增强其对此的认知，建立完善的管理体系，培养优秀的财务管理人才，并与相关机构建立良好的合作伙伴关系，从而有效地推动企业的发展，提高其经济效益，实现其长远的稳定增长。