民营企业资金管理问题及对策探究

郦思

（中亿丰路桥建设有限公司，江苏 苏州 215000）

随着社会经济的不断发展，民营企业业务范围增加、业务类型逐渐多样化，资金管理难度剧增。想要在激烈的资本市场竞争中求生存、谋发展，民营企业就必须不断提升管理能力。而资金管理作为民营企业经营管理的重要组成部分，是现代企业管理核心，能够在一定程度反映企业的管理水平[1]。

与国有企业不同，融资问题与资金使用问题一直是民营企业面临的难题，因此民营企业需积极转变观念，提高投融资活动质量，以解决企业融资难的问题，加强资金使用监管，在保证企业有充足发展资金的同时，科学调配资金，提高资金使用效率，为企业的长远发展提供源源不断的动力。

一、资金管理概述

（一）资金管理

资金是企业运营过程中的血液，是企业的命脉。而民营企业的资金管理主要包括了资金预算、资金内控和资金集中管理。借助资金预算，通过推算资金的收支情况，进而预估企业的资金结余，以便企业管理层及时掌握企业资金情况，同时财务部门能够在资金短缺时及时筹集资金，以提高企业的经济效益；借助资金内控，则能有效解决资金管理中存在的各种问题，保证企业资金的正常运转；借助资金集中管理，可对企业资金进行统一归集，灵活调剂，以降低企业资金风险。

（二）加强民营企业资金管理的意义

1.有利于民营企业优化资源配置

内外部资源是民营企业经营运行的基础保障，固定资产、库存商品、人力资源和技术资源等都必须通过资金获取，若离开了资金，企业犹如无水之鱼。借助资金管理，可帮助企业在运营发展中合理配置现有资源，保证资金在企业内部科学有序地流动，满足企业的资金需要，提高企业承受外部风险的能力，进而保证企业的长远发展。

2.有助于企业抢占市场发展先机

在复杂的市场环境和激烈的市场竞争中，民营企业想要获得持续性的发展，能否抓住发展机遇，至关重要。在瞬息万变的资本市场中，时间则是商机的典型代表，民营企业若能通过资金管理，树立良好的资金管理理念，合理布局企业资金，保证资金的流动性，不断提高企业对资金的调配能力，则能够找寻到最适合购入资产的时机，及时抓住良好的投资机会，帮助民营企业快速占领市场份额，实现“弯道超车”。

3.有助于提高企业的运营管理水平

财务管理作为企业经营管理中的重中之重，而资金管理则在财务管理中占据着重要地位，是其基本管理手段[2]。通过建立与企业实际情况相符的资金管理制度，进一步明确部门、岗位之间的权责利，保证资金合理使用、高效流动，进而提升企业的经营管理效率。资金作为民营企业改革发展的重要基础，犹如其血液，企业只有拥有充足的资金，才能及时偿还债务、支付员工报酬、满足企业日常经营管理需要，促使企业实现战略性发展目标。

二、当前民营企业资金管理存在的问题

（一）资金管理风险意识薄弱

受到历史条件的制约，我国民营企业主要采用“家族式”管理模式，所有权与经营权合二为一。在该种管理模式下，虽然可有效提高企业管理效率，但同时也存在一定弊端，例如制度缺失、管理混乱和人员素质低等，不利于企业资金的有效运转。

部分民营企业管理层在经营决策中，存在较大的随意性，缺乏资金管理风险意识，尤其是在遇到某些重大投资项目时，管理层的指示常凌驾于企业制度之上，资金管理制度流于形式，难以把控企业资金使用，容易存在资金管理问题，从而给企业内部资金管理带来较大风险隐患。

（二）资金管理风险预警机制不完善

民营企业在资金管理中，需制定相应的风险评估、预警机制，并认真分析，以防止类似问题再次出现。但在实际管理中，受到历史原因限制，部分民营企业管理层的观念较为陈旧，缺乏风险评估意识，“人治”色彩浓厚，因此未建立完善的资金管理风险预警机制，导致企业无法及时预测其中潜在的风险，管理层与财务人员也无法及时获取相应的风险提示。一旦发生资金问题，民营企业常常无法合理应对，进而导致企业资金亏损，降低企业管理水平。

（三）融资、投资、日常经营风险指数较高

随着我国企业改革的进一步加深，民营企业的资本运作也面临着更大风险。部分民营企业管理层由于缺乏风险防控意识，或者企业内部风险防控能力不足，导致在资本运作环节的风险规避能力较弱，投资活动缺乏科学性，融资活动缺乏合理性，投融资风险指数较高。

另外，受到企业管理层自身素质的影响，无法准确判断企业未来的发展方向与投资方向，投资资金分配不科学，甚至出现资金链断裂的情况[3]。在日常经营管理中，由于缺乏合理的资金管理方案，民营企业对于闲置的资金无法集中、配置，导致资金周转率较低，资金占用、挪用现象较为普遍。

（四）资金使用缺乏有效监督

我国民营企业受到历史发展条件的制约，在制定资金使用决策过程中，受管理层决策水平、信息获取能力限制影响显著，容易出现决策失误的情况，给企业带来巨大亏损。而导致该问题出现的原因，主要还是由于资金使用缺乏有效的监督。

一方面，部分民营企业虽然较为重视资金管理工作，但是却缺乏文件形式的制度保障，导致资金使用监督工作无据可依，缺乏专人和专门的机构负责，资金使用在缺乏监管的环境下浪费严重，肆意挥霍。

另一方面，我国大部分中小民营企业均未能成立内部审计部门，无法发挥其对资金管理应用的作用，或者审计部门缺乏独立性，受控于管理层，审计人员整体素质偏低，难以及时发现资金管理中存在的问题。

（五）信息化建设进程滞后

民营企业想要提高资金管理水平，就必须借助专业的资金分析工具与技术，以便资金管理人员集中分散的数据，并挖掘数据背后的有用价值[4]。但目前，我国大部分民营企业在资金管理方面的信息化建设均较为滞后，统一、集成、高效的资金管理平台未建立，或者仅仅是将传统的纸质处理模式转移到计算机上处理，而缺乏符合本企业实际的信息系统创新。

同时，部分管理层未能认识到信息化建设的重要性，在资金方面投入不足，缺乏对资金管理人员的信息技术培训，现有的软件设备较为落后，人员计算机操作水平不高，导致民营企业资金管理效果不够理想。

（六）缺乏专业资金管理人才

资金管理工作需跟随时代的发展而不断改进、优化，资金管理人员也需加强学习，以适应新形势下的资金管理需要，但不少民营企业却忽视了人员培训工作，未定期开展相关教育活动，导致资金管理人员理念、方法滞后于时代发展。部分民营企业虽然制定了相应的人员培训计划，也展开了相关的教育培训活动，但由于缺乏有效的考核机制，无法客观反映实际的培训效果，导致教育培训工作流于形式。

三、加强民营企业资金管理问题应对措施

（一）强化资金管理风险意识

民营企业管理层作为企业管理的主要参与者，更是企业发展的带头人。因此，管理层需带头树立资金风险防范意识，不断学习先进的资金管理理念，明确资金使用用途、审批程序，以提高资金管理效率。同时，民营企业还需加强对日常资金管理工作的自纠自查，及时发现资金管理问题并制定针对性的解决措施，将资金风险扼杀到萌芽之中。

另外，在企业内部，可通过加强宣教，不断强化资金管理人员的风险防范意识，提高全体职工对于资金管理的认识，明确资金管理的重要性，了解资金管理与自身利益、企业发展的相关性，并将财务资金管理与自身岗位工作密切结合，实现全员参与、共同控制的目标。

（二）完善资金管理风险预警机制

针对资金管理风险问题，仅仅采取事后弥补的方式是远远不够，民营企业还需重视事前预测和事中控制，以识别、预测并防范资金管理风险。

一方面，民营企业需结合自身实际，成立专门的风险管理部门或工作小组，在风险管理部门的协助下建立完善的资金管理风险预警机制，针对企业日常经营中的潜在风险，尽早识别，及时处理，以消除风险或减轻给企业带来的资金亏损[5]。

另一方面，民营企业需结合自身实际，对资金管理风险进行分类管理，建立相应的资金风险清单、风险案例库，并按照风险发生的概率、危害等制定差异化管理策略，以提高资金管理风险预警机制的实效性、先进性。

（三）提高资金管理能力，降低风险指数

一方面，民营企业需积极创新融资方式，拓宽融资渠道，调整自身的融资结构，在保证企业实现多元化融资的同时，提高融资活动的多元化。民营企业可进一步加强与银行等金融机构的合作，向银行提供本企业的真实经营信息，协助、配合银行的资信评估，以获得金融机构的贷款优惠支持，不断提升民营企业的融资能力。同时，在融资过程中，民营企业还需加强对融资成本的管控，以减少财务成本，选择合理的结算方式，降低企业的结算成本。在开展投资活动前，民营企业需加强对投资项目的科学性分析，综合考虑各种可能影响投资收益的内外部因素，避免盲目投资、过度扩张。

另一方面，民营企业需合理利用内部闲置资金，提高资金使用效率，坚持“量入为出”原则，加强资金预算管理，避免资金闲置、浪费。

（四）建立有效的资金使用监督机制

一方面，为了避免企业内部多方监管分散资金集中管理权限，民营企业需将日常监督与专项监督相结合，以凸显管理工作成效。在日常监管方面，民营企业需联合银行对本企业的银行开户情况、资金存量进行定期审查，一旦查出有部门私建账号或存在异常资金问题，直接呈报上层对其进行整改。在专项监管方面，民营企业需加强对留存资金限额的监管，严格把控银行留存资金，做到“颗粒归仓”。

另一方面，民营企业需加强对资金使用的审批、拨付监管，构建全流程动态风险管控模式，做好资金风险控制。例如：在控制企业部门资金申请风险时，民营企业在事前需加强对资金申请事项的审查，摸清部门的实际资金管理情况，对审查结果形成书面报告并签字备案。

在事中控制阶段，民营企业需严格审核部门所提供的资金申请资料，并加强复审，依托信息化系统对部门资金使用情况进行动态追踪，分类排查资金风险点，避免资金违规使用。在事后评价环节，民营企业加强对资金使用效率的评价，以督促相关部门及时整改资金使用中存在的问题，提高资金使用效益。

（五）加强资金管理信息化建设

通过加强资金管理信息化建设，将有助于实现民营企业资金流、信息流、工作流全面集成和共享的动态管理模式，发挥企业财务优势，为打造财务核心能力提供有效手段。因此，民营企业需加强资金管理信息化建设，搭建资金管理系统，借助管理系统的模块功能（收款管理、付款管理、票据管理、资金计划、资金池、融资管理、外汇管理、风控管理等），与企业自身实际相结合，实现对资金业务的线上申请、线上审批、线上收付款及会计凭证自动记账[6]。

同时，资金管理系统覆盖了企业资金业务全流程，业务部门可借助资金收付款、资金账户管理等功能模块，实现全生命周期线上管理。如此一来，民营企业不仅可实现对资金收付的集中管理，提高核算效率与质量，并以此为依托进行业务流程再造和技术创新，防范资金风险。

（六）培养资金管理人才

财务部门和资金管理人员作为资金管理工作的主要参与者，民营企业需加大资金管理人才培养力度，提高其对资金风险的识别与应对能力，以为企业管理层的经营决策提供可靠的参考意见，以规避资金风险。

一方面，民营企业需定期展开以资金管理为主题的专业培训，不断强化资金管理人员的责任感、使命感和紧迫感，提高资金管理人员的专业技能水平。另一方面，民营企业需制定相应的培训考核机制，制定详细的考核标准，加强对考核结果的运用，及时调整培训教育工作中的不足，保证考核工作的科学性、时效性，提高培训工作的执行力。

四、结束语

资金作为民营企业的“血液”，在保证企业正常生产经营方面发挥着至关重要的作用，在原材料采购、产品生产、商品流通和售后服务的环节，均需要资金作为支持。目前，在经济新形势下，经济增长速度放缓，民营企业所面临的市场竞争更加激烈，而资金作为维持民营企业运营发展的关键，加强资金管理则尤为重要。因此，面对资金管理问题，民营企业需提高认识，强化资金管理风险意识，完善风险预警机制，不断提高企业的资金管控能力，同时加强对资金管理人员的培训，不断提高其综合素养，以为资金管理工作提供智力保障，为民营企业高质量发展提供坚实保障。