基于PPP模式下基建项目精细化财务管理的研究

【摘  要】基础设施建设项目是推动国家经济发展的重要组成部分，其效率和效益的优化对于经济的发展有着重要影响。公私合作模式（PPP模式）在基础设施建设项目中的运用，对于优化资源配置、控制风险、提升投资回报具有重要作用。然而，实施PPP模式在很大程度上依赖于精细化的财务管理，它关乎资金的筹集、风险的控制、收益的管理以及成本的控制。此外，强有力的制度建设与人员培训也是精细化财务管理的必要组成部分。论文旨在对PPP模式下的基础设施项目精细化财务管理进行深入研究，提出有效的策略，以便更好地实现项目的有效管理和最大化的经济效益。

【关键词】PPP模式；基建项目；精细化财务管理

【中图分类号】F426；F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2023）09-0176-03

1 引言

当前，我们生活的世界日益复杂，而且充满变数。国家的公共基础设施建设项目，无论是在规模、质量还是实施的难度上，都在不断提升。在这样的背景下，如何有效管理基建项目的财务问题，以促进项目的顺利实施并获取最大化的经济效益，成为一个亟待解决的问题。一种备受关注的解决方式就是公私合作模式（PPP）。然而，PPP模式的运用并不是简单的公共部门和私营部门的资源整合，而是一个包括资金筹集、风险控制、收益管理、成本控制等多方面问题的综合性挑战。同时，也需要强大的制度支持和专业的人员队伍。本文的写作意图是通过对这些问题的深入探讨和研究，为基建项目在运用PPP模式时的精细化财务管理提供新的视角和实践策略。

2 PPP模式下基建项目各阶段的精细化财务管理

2.1 投评阶段的精细化财务管理

投评阶段是PPP项目的启动阶段，也是精细化财务管理的基础。在这一阶段，需要对基建项目进行全面的财务评估，包括项目的成本、预期收益、风险和可能的资金来源等。精细化财务管理的关键点包括明确的投资预算、细致的收益预测以及全面的风险评估。对于PPP项目来说，另一个需要特别注意的是政府和私人投资者的权益平衡，需要确保这两方的投资回报相对公平，避免产生矛盾和冲突。

2.2 建设期的精细化财务管理

在建设期，PPP项目的财务管理主要集中在成本控制和资金流管理。精细化财务管理的关键点包括对施工成本的精确预算和控制，对材料采购、人工成本、设备租赁等各项开支进行实时追踪和管理。同时，也需要注意资金流的合理性，确保项目的建设能够得到充足的资金支持。对于PPP模式的基建项目，这一阶段还需要特别注意合同条款的执行和违约风险的控制。

2.3 运营期的精细化财务管理

运营期是PPP项目的成熟阶段，也是实现投资回报的关键阶段。在这一阶段，精细化财务管理的关键点是对运营收益和运营成本的精确把握和管理。需要根据合同约定，对运营收益进行准确的计算和分配。同时，对运营成本进行有效的控制，包括维护成本、人力成本和其他运营支出。对于PPP模式的基建项目，这一阶段还需要关注政策变动和市场变化可能带来的风险。

2.4 移交阶段的精细化财务管理

移交阶段的精细化财务管理是PPP项目成功的关键步骤，它决定了项目投资的最终回报和长期的可持续性。首先，项目的财务清算是主要的任务，涵盖了对所有支出的审计和对预期收益的精确估计，以便精准地计算投资回报率。这也涉及对风险管理策略的评估，确保在可能出现的风险中优化收益。其次，这个阶段还需评估项目运营过程中所产生的间接经济效益，如对周边经济的促进作用、环境的改善、社区的发展等，为后续的综合效益评估提供数据支持。再次，移交阶段对于PPP基建项目来说，必须处理好与政府的关系，尤其是在公共资产移交和政府后续承诺的落实上。这就要求项目方面能够积极协调，确保政府部门充分理解和承认项目的价值，以促进未来的合作和支持[1]。最后，对于项目在后期的财务管理，也需要在此阶段进行妥善规划。包括后期运维资金的筹备、预防性维护的安排，以及可能出现的额外支出的应急准备，确保项目的长期稳定运营。

3 基建项目精细化财务管理的重要性

3.1 优化资源配置

在PPP模式下的基建项目中，精细化财务管理是优化资源配置的关键。优化资源配置意味着将有限的资源用在最需要的地方，以实现最大的社会和经济效益。在PPP模式下，这不仅包括如何筹集和使用资金，还包括如何分配和管理各方的责任和权利。一方面，精细化财务管理可以帮助筹集足够的资金。对于大型基建项目，资金的需求通常很大，需要通过多种方式筹集，如政府资金、银行贷款、私人投资等。精细化财务管理可以通过对项目的预算和现金流进行严格控制，来确保资金的有效筹集和合理使用。另一方面，精细化财务管理可以帮助合理分配风险和收益。在PPP模式下，公私双方需要共同承担风险，并分享收益。通过精细化财务管理，可以明确各方的权利和责任，使得风险和收益的分配更公平、更透明。

3.2 风险控制

在任何投资项目中，风险控制都是必不可少的一环。对于PPP模式的基建项目而言，风险控制的重要性更不容忽视。由于基建项目的规模大、投资额高、周期长，涉及的风险种类多且复杂，如建设风险、运营风险、融资风险、政策风险等，如果没有精细化的财务管理，会导致项目失败，甚至引发严重的经济损失。一是精细化财务管理可以帮助预测和评估风险。通过对项目的财务数据进行深入分析，可以发现潜在的风险点，预测风险的发生概率和预计造成的损失，从而對风险进行合理评估[2]。二是精细化财务管理可以帮助制定风险应对策略。在评估了风险之后，需要制定相应的应对策略，如风险转移、风险减轻、风险避免等。这些策略需要根据项目的具体情况和财务状况来制定，需要精细化的财务管理。三是精细化财务管理可以帮助监控风险。在项目执行过程中，需要对风险进行持续监控，以发现和处理新的风险。这需要对项目的财务数据进行持续跟踪和分析。

3.3 提升投资回报

对于任何投资项目，投资回报都是最重要的考量因素。在PPP模式的基建项目中，提升投资回报更是精细化财务管理的主要目标。首先，精细化财务管理可以帮助提高项目的效率。通过对项目的财务数据进行分析，可以找出影响项目效率的因素，如资金使用的效率、成本控制的效果等，然后通过改进这些因素，来提高项目的效率，从而提高投资回报。其次，精细化财务管理可以帮助降低项目的风险。如前文所述，通过精细化财务管理，可以有效地控制项目的风险，降低风险导致的损失，这将直接提高投资的回报。最后，精细化财务管理可以帮助优化项目的运营。在PPP模式下，项目的运营是提高投资回报的关键。通过对项目的财务数据进行分析，可以找出影响运营效率的因素，然后通过改进这些因素，来提高运营的效率，从而提高投资回报。

3.4 提高竞争力和市场信誉

在基建领域，每一个项目都会受到众多投资者、合作伙伴和政府机构的关注。这意味着，一个成功的基建项目不仅仅是在财务上取得盈利，更是能够在市场中树立一个积极的形象和获得更多的业务机会。在这种背景下，精细化财务管理成为提高竞争力和市场信誉的关键因素。首先，精细化财务管理确保了项目的透明度。在基建项目的执行过程中，所有的资金流动、成本分配和利润分配都需要明确和透明。当一个企业能够对外展示其项目的财务状况是健康和合理的，它就更容易获得投资者、合作伙伴和政府机构的信任。这不仅有助于为当前项目获得更多的支持和资源，也能够为未来的项目铺设坦途。其次，精细化财务管理有助于更好地掌握市场动态和机会。基建项目的执行通常涉及大量的采购、招标和合同签署，通过对这些活动进行精细化的财务管理，企业可以更快地发现市场中的新机会和新趋势，从而调整自己的策略和决策，确保始终处于市场的前沿。最后，精细化财务管理可以提高企业的决策效率。在基建项目中，常常会遇到各种突发情况，如材料价格上涨、技术难题或政策变动等。在这种情况下，如果企业有一个精细化的财务管理体系，就可以快速地评估这些变动对项目的影响，并迅速作出相应的决策。这样，不仅可以减少损失，还可以抓住可能的机会。

4 PPP模式下基建项目精细化财务管理的策略

4.1 资金筹措策略

在PPP模式下的基建项目中，资金筹措是一项关键任务。为了确保项目的顺利进行，需要筹集到足够的资金。首先，确定资金需求。通过对项目的详细规划和预算，确定项目的总体资金需求和各个阶段的资金需求，这是资金筹措的基础。其次，确定资金来源。资金可以来自多个来源，如政府资金、银行贷款、私人投资等。在确定资金来源时，需要考虑各种因素，如资金的成本、资金的稳定性、资金的流动性等。再次，建立资金筹措机制。资金筹措机制包括资金的筹集、管理和使用等环节。在筹集资金时，需要制定具体的筹集计划，如资金的筹集方式、筹集时间、筹集目标等。在管理资金时，需要制定资金的管理规则，如资金的存储、使用、审计等。在使用资金时，需要制定资金的使用计划，如资金的使用目标、使用方式、使用效果的评估等。最后，建立资金监控系统。资金监控系统是确保资金的合理使用和有效管理的重要工具。通过对资金的使用情况进行实时监控，可以及时发现和处理资金的问题，保证项目的顺利进行。

4.2 风险管理策略

精细化财务管理的风险管理策略是一个系统工程，需要进行风险识别、风险评估、制定风险应对策略和建立风险监控系统，以有效地控制项目的风险，保证项目的顺利进行。一是进行风险识别。通过对项目的深入分析，识别出潜在的风险，包括建设风险、运营风险、融资风险、政策风险等。这是风险管理的第一步。二是进行风险评估。对识别出的风险进行评估，包括风险的可能性、风险的影响程度、风险的发生时间等，可以帮助了解风险的严重程度，以便制定相应的应对策略。三是制定风险应对策略。对于评估出的风险，需要制定相应的应对策略，如风险转移、风险减轻、风险避免等。这需要根据风险的特性和项目的实际情况，制定具体的应对措施。四是风险分散策略。包括与多家银行合作进行融资、选择多个供应商或者在多个地区进行投资。通过这种方式，即使某一方面出现问题，也不会对整个项目造成太大的冲击。五是建立应急预案。尽管进行了详尽的风险管理，但总会有一些无法预见的风险突然出现。这就需要项目团队预先制定应急预案，以便在突发事件发生时迅速、有效地应对。应急预案应详细描述在各种情况下的操作步骤、责任人和通讯方式。除此之外，应定期对应急预案进行演练，确保在真正的危机中能够迅速启动并执行。通过这种方式，项目不仅能够应对预期中的风险，还能够有效地处理突发事件，确保项目的顺利进行。

4.3 收益管理策略

在PPP项目中，实施有效的收益管理策略是关键。以下是4个主要的步骤：①收益预测。理解并预测项目的潜在收益是第一步。这包括从运营、投资和经济效益等多角度进行全面的预测。这需要深入研究项目细节，包括项目的市场环境、潜在客户，以及可能的竞争情况。②制定优化策略。预测出潜在收益后，制定相应的优化策略来提升收益。这可能包括提高运营效率、降低成本，或開发新的收入源等。这个阶段的策略制定需要基于对项目具体情况的全面理解和分析。③收益分配。在PPP模式下，公私双方都有权分享项目收益。因此，需要构建一个公平、合理、透明的收益分配机制，以确保所有参与方的权益得到保障。④收益监控。建立一套有效的收益监控系统，以实时监测收益情况，及时发现并解决问题。这对于保证收益优化策略的有效执行以及保障项目的经济效益具有重要的作用。

4.4 成本控制策略

在PPP模式下，基建项目的成功与否往往取决于其财务管理的水平。其中，成本控制策略尤为关键。一是要进行成本预测。精准的预算制定需要对各项成本进行详尽全面的预测。这包括项目建设成本、运营成本、人力资源成本、维护成本等。这一阶段不仅需要关注明显的直接成本，还需考虑潜在的间接成本，以实现全方位的成本掌控。二是要制定成本控制计划。明确成本预算后，需制定具体的成本控制计划。计划应包括成本控制目标、实施策略，以及在出现成本超出预算时的应急措施。有效的成本控制计划需要持续追踪并及时更新，以应对项目过程中出现的任何变化[3]。三是要落实成本控制行动。这包括按计划分配资金、定期检查并调整预算、对成本异常进行深入分析以找出成本超标的原因。有效的成本控制行动需要不断监控成本并及时作出反馈，以确保项目的财务健康。四是要建立成本控制评估机制。有效的成本控制需要持续评估与改进。这需要定期进行成本效益分析，评估成本控制策略的效果，以及对失败的成本控制策略进行剖析，以期在未来的项目中取得改进。

4.5 制度建设与人员培训策略

在PPP模式下的基建项目中，强有力的制度建设与人员培训是精细化财务管理的关键支持。具体策略如下：第一，制定财务管理制度。这包括但不限于制定项目财务管理条例，明确财务管理职责、工作流程以及相关准则，形成标准化的操作流程。同时，建立健全项目财务审计机制，以便对项目的财务状况进行定期的、系统性的检查和评估。第二，进行人员培训。需要为项目的管理人员和财务人员提供针对性的培训，提升他们的财务管理能力和风险应对能力。这包括财务管理知识和技能的培训，以及对PPP项目特性和风险的培训。第三，建立财务管理激励机制。通过合理的薪酬激励和职业发展机会，激发财务管理人员的积极性和创造性，以提高财务管理的效果。第四，强化跨部门的沟通与合作。在PPP模式下的基建项目中，财务管理并不仅仅是财务部门的职责，而是涉及多个部门和团队。因此，加强跨部门之间的沟通和合作对于实现精细化财务管理至关重要。可以定期召开跨部门协调会议，分享财务数据和信息，讨论和解决财务管理中的问题。此外，建立一个统一的信息共享平台，确保所有相关部门能够及时地获取到所需的财务信息，从而更好地支持决策和操作。

5 结语

总结来说，基于PPP模式的基础设施建设项目精细化财务管理对于优化资源配置、控制风险、提升投资回报及成本控制至关重要。在强有力的制度支持和专业人员队伍的帮助下，精细化财务管理可以帮助项目更高效地实施，实现最大的经济效益。未来的研究应该继续深入探讨和研究这一领域，为基建项目提供更多实用的财务管理策略。

【参考文献】

【1】李瑞青.水利基建项目财务管理存在的问题分析及对策[J].财经界，2023（16）：89-91.

【2】钟我笑.基建项目财务管理问题与对策[J].中国农业会计，2023，33（02）：48-50.

【3】张彩丽.基于PPP模式下基建项目精细化财务管理的研究[J].质量与市场，2022（14）：31-33.

【作者简介】彭玲利（1986-），女，湖北天门人，会计师，研究方向：财务管理。