业财融合趋势下企业财务转型之路

张凡/文

近年来，我国经济快速发展，企业面临着更多的机遇和挑战。因此，企业在经营管理过程中，需要不断创新财务管理模式，推动财务管理转型升级。可以借助先进的信息技术转变财务管理模式，统一财务部门与业务部门的管理目标，拓展财务会计的基本职能，实现企业从管理模式到管理职能的转变，由此提升核心竞争力，为企业下一步的数智化转型创建良好的环境。总的来说，业财融合是企业实现财务转型升级的主要趋势，也是企业实现可持续发展的必经之路。文章主要探究业财融合背景下企业实现财务转型的策略，在夯实财务管理转型理论基础的同时，通过实践活动为相关人员提供一些可借鉴的经验，以供参考。

业财融合 财务转型 财务管理

业财融合即财务与业务的渗透与结合，是财务介入业务前端活动、业务精准反馈财务的表现。业财融合背景下，企业推进财务转型是实现可持续发展的必然选择。为实现财务转型升级，企业应积极创新财务管理方式，强化价值管理，完善财务管理体系，转变财务职能，应用先进的信息技术手段，提高企业经营管理能力，从而提高企业的市场竞争力，促进财务管理价值的提升。

业财融合趋势下企业财务转型的重要性

提高企业财务管理能力

财务管理是企业经营管理活动的重要内容。传统财务管理的主要工作内容为会计核算和财务报表编制，业务与财务之间的联系不紧密。而业财融合模式有利于财务信息与业务信息的深度融合，帮助企业优化管理模式，创新企业业务组合方式，提升企业的财务管理效益，最终促进企业财务管理的转型发展。

规避经营风险

业财融合有助于增强企业对市场形势和企业战略目标的把控能力，全面监管企业生产经营活动，及时发现企业经营管理中存在的问题，进行针对性纠偏和优化，降低企业成本，从而帮助企业有效规避经营风险。

优化资源配置

加强业财融合，有助于企业优化资源配置，提高资源利用率，进而促进企业在激烈的市场竞争中获得更多的主动权，实现高质量发展。同时，业财融合可以强化各部门之间的沟通和联系，加强信息共享，便于企业从实际情况出发展开资源配置，提高闲置资源的周转效率。

业财融合下企业财务转型现状

业财目标存在差异

业财目标存在差异会影响到企业业财融合进程。在实践中，企业业务部门更重视业绩目标的达成，财务部门则更重视企业经济活动的规划和监管。同时，财务部门要对企业风险进行预测、评估和防范。因此，业务目标和财务目标时常发生冲突，业务部门对财务部门的工作要求存在抵触心理，从而可能导致财务部门职能难以完全履行。造成这一问题的主要原因是业财部门缺乏统一的目标，在工作中各自为政，这样只会激化业财部门之间的矛盾，降低工作效率，影响企业发展。

业财部门管理口径不一致

当今社会，信息技术的发展和应用给企业业财融合带来了较大的助力，但在实际工作中，由于财务工作专业度高、数据繁杂，业财部门数据口径存在较大的差异，因此增加了业财融合的工作难度。同时，业财部门数据分析方法、分析维度也有所不同，因此数据的真实性和有效性难以保障。此外，企业财务人员对业务活动的了解不全面，因此难以获得有价值的数据信息，在预算管理和风险管理中缺乏有效的数据参考，大大阻碍了企业财务管理转型进程。

财务信息化建设有待加强

当前，多数企业财务信息化建设水平较低，企业管理者对其的重视程度也存在不足。信息化建设不足导致财务部门与业务部门的数据采集方式、核算方式以及要求缺乏统一标准，业财信息无法有效融合。

业财部门的融合积极性较弱

业务部门与财务部门的管理模式存在较大的差异，在信息获取方式上也有所不同，不同的信息获取渠道会影响数据的质量和标准，因此业务部门与财务部门的数据信息存在较大的差异。同时，部分企业的转型意识淡薄，对业财融合的认识不全面。在业财融合过程中，由于管理模式和工作方式会发生变化，因此财务人员和业务人员需要不断学习新知识，会增加员工的工作压力和工作量，这就导致部分员工产生抵触心理，工作积极性不高。此外，还有部分企业没有形成完善的业财融合配套制度和标准，业财部门工作的开展缺乏有力依据，影响了业财部门的工作积极性。

业财融合趋势下企业财务的转型路径

构建业财融合文化，以战略目标为长期指导

环境基础对业财融合的实施效果有直接影响，因此，企业要构建与之相匹配的业财融合文化，进一步推动企业业财融合工作的开展。首先，业财融合背景下，企业管理者要积极转变思维，学习业财融合相关知识，开阔眼界，逐步完善业财融合管理体系，制定明确的业财融合目标，督促业财部门沟通联系，让财务人员参与到业务活动中，做好支持、服务、沟通和咨询工作。业务人员要积极配合财务工作，做好数据收集和支持工作。其次，企业要加大对业财融合的宣传力度，帮助员工全面了解业财融合相关知识，明确自身工作任务，从而在实际工作中能够积极配合。最后，企业要基于战略目标和发展规划，优化现有管理模式和组织结构，不断完善企业管理体系，在落实业财融合工作的同时，逐步推进战略目标的实现，促进企业经济效益的提升。

以财务组织改革为起点，推动财务进入业务前端

业财融合背景下，企业应创新财务组织形式，将财务岗位划分为战略型财务、业务服务型财务以及共享型财务等三种形式。战略财务的主要工作是从财务专业角度辅助战略规划制定、管理决策以及制度制定等工作，并提出专业建议；业务型财务则要求财务人员积极参与到业务活动中，指导和服务业务开展，通过了解客户需求、收集活动信息，为优化业务流程提供指导，实现财务工作与业务管理的深度融合；共享型财务是利用信息技术手段，整合财务流程，优化和规范财务工作流程，实现财务数据的实时共享，为财务管理工作提供可靠的数据支持，从而逐步实现财务的信息化管理，提高财务管理效率。

逐步加强财务信息化建设，夯实财务转型技术基础

业财融合需要以规范、统一的管理流程和数据标准为基础。因此，企业应构建完善的制度体系，使业务活动和财务管理在统一的流程下有序开展，明确业财融合思路，发挥信息技术优势，革新财务管理系统，并不断完善财务管理系统功能，找到财务管理与业务活动之间的连接点。通过构建有效的信息沟通渠道，实现财务核算的自动化、智能化。此外，财务管理转型升级是对财务职能的明确和划分，将财务人员进行分类，部分财务人员转向决策、数据分析以及监督，传统的财务核算、凭证管理以及报表编制则由财务共享中心完成。由此可见，财务共享中心的建设是至关重要的，具体可以从以下几个方面着手。

第一，利用信息技术，搭建数据信息平台。要想实现财务共享功能，就需要以信息管理系统为基础，提高数据集中度和管理效率。因此，应搭建数据信息平台，对数据口径、数据标准、数据共享流程、相关管理岗位的权限、数据传输进行规范处理。第二，将企业各子系统与财务管理系统相连接。业财融合背景下，财务管理要与业务活动联动，财务人员要参与企业经营管理全过程。财务系统与业务系统的衔接，可以实现业务环节的联动，实现各系统之间的协同管理。第三，搭建财务共享服务中心，实现业财一体化发展，逐步丰富财务职能。基于财务的基本内容，在财务信息管理系统中设置财务中心、数据中心、业务中心以及价值创造中心等管理模块，在此基础上构建财务共享中心。财务中心主要负责会计核算、财务报表生成以及资金收付管理等；数据中心主要功能是数据统计分析，以支持企业各项财务管理决策；业务中心主要负责业务活动监督控制，根据业财融合要求，辅助业务开展；价值创造中心主要负责对企业工作流程进行再造，开展预算管理、成本管理等工作，提高企业价值。此外，企业在构建财务共享服务中心的过程中，要重点关注财务共享的应用广度和宽度，促进业财深度融合，积极利用信息技术，推动财务转型。

加强一体化流程建设，推动财务职能转型

企业应加强一体化流程建设，为业财融合提供有利条件。首先，企业应强化业财部门之间的交流沟通，立足企业管理需求，加快业财部门的信息交流，完善信息沟通共享机制，消除专业间、部门间的信息壁垒，促进业财信息的相互衔接和共享。同时，企业应对业财工作进行有效监督和分析，促进财务工作向业务活动延伸，发挥其对业务活动的服务价值，立足价值链，全面分析经济活动，精准找到其中的风险点和效益弱点，并采取合理的应对措施，全面落实风险管控，为企业的经营管理创造优质环境。其次，全面预算管理可以有效促进业务与财务活动的融合。企业可以业务为导向，全面落实全面预算管理。全面预算管理是一项系统性工作，需要考虑企业的整体运作情况，以动态化手段对经济活动进行控制，强调全员参与、全过程管控，从而推动业务管理与财务管理的深度融合。财务部门要加强与业务部门的协作，全面梳理各项业务活动，科学制定经济和费用定额指标体系，提高预算编制质量，确保预算管理的有效性，合理优化资源配置，提高企业经营效益。同时，要辅以绩效考核，避免发生预算超支的问题。最后，企业要明确财务机构职能。企业战略财务应基于企业价值链和战略目标，发挥引领作用，统筹绩效管理和资源配置，通过资源优化配置和绩效达成，实现战略目标。业务财务则是主要的执行中心，逐渐向经营财务转型，全面落实经营决策，强化风险管理和成本控制，将业财融合理念落实到各个环节中，从财务专业的角度服务于企业的管理和业务活动。

优化财务管理方式，奠定业财融合基础

首先，企业要优化和明确财务部门管理内容，转变财务管理方式，积极开展预算管理。对此，企业要完善预算管理制度，优化预算编制流程，加强业务部门与财务部门的联系。同时，要加大预算执行力度，完善预算考核机制，发挥预算管理对业财融合的推动作用。其次，完善财务共享服务中心功能，使财务工作流程更加标准、规范，制定统一的数据信息模板，从而减少财务管理成本，避免发生财务风险。最后，完善业财融合体系。企业应根据实际情况，有序推进业财融合体系不断完善。第一，明确业财融合的具体内容，制定业财融合制度。企业可以编制详细的SOP 手册，并将该手册下发至各部门，以便全体员工快速了解业财融合的工作内容。第二，制定绩效考核制度和奖惩制度。根据各岗位工作内容对员工进行绩效考核，并将考核成绩与奖金挂钩，充分调动员工工作积极性，让员工利益与企业利益保持一致。在制定考核指标时，应综合考虑各层级、各岗位职能，实施精细化管理，从产品、业务服务、组织机构等多维度选择量化指标，确保考核结果的全面性、有效性，促进企业业财融合工作有效开展。

建立监管机制，全程监督财务转型过程

首先，企业应基于现有的财务管理和业务管理情况设置监督审计机构，制定监督审计制度。审计机构成员应包括财务人员和业务人员，财务人员主要负责财务监督工作，业务人员对业务流程的合规性和物价的合理性负责。其次，财务部门负责人应与业务部门负责人就量、价、费、利等关键经营指标进行商讨，结合往年数据和预算执行情况，合理设置预警值，利用相关管理系统建立财务预警指标体系，对各项数据进行实时监督，一旦达到预警值，就应立即预警，并采取措施进行纠偏，以降低企业风险。此外，企业还可以利用各系统的集成作用，实时监测各部门的资金情况、发票开具情况以及物资采购情况，筛查其中存在的风险点。通过分析相关数据，构建阈值判断模型、风险分析控制模型等，分析企业财务转型中存在的风险因素，从而更好地管控风险。最后，实行责任人制度。企业在业财融合工作中，要严格落实责任机制，对关键工作环节委任责任人。一旦该环节发生问题，就应第一时间找到责任人，进行纠正和追责，从而增强员工的风险意识和责任意识。

加强财务复合型人才培养，调动财务人员主观能动性

首先，财务人员要充分理解业财融合工作的真正含义，积极学习和应用先进的技术和理念。财务人员要树立自主学习意识，不断更新知识，熟练掌握信息技术的应用技能，发挥自身的价值优势，从而提升财务团队的整体水平。其次，企业领导要给予业财融合足够的重视，综合各方面因素，改善内部环境，以支持业财融合工作顺利开展。最后，企业可以通过各种形式的活动对财务人员进行培训教育。培训重点内容应放在信息化、业财融合等方面，以调动财务人员的主观能动性，提升财务管理团队整体素质，从而提高工作效率。

首先，企业要以战略目标为指导，在内部构建良好的内部环境，为业财融合提供良好的环境基础。其次，应改革财务组织，促进财务与业务有机结合。再次，应加快信息化建设，为财务转型提供技术支持。最后，应完善监管机制，为财务的转型发展保驾护航。此外，企业还要注重对财务复合型人才的培养，优化财务管理方式，为业财融合的顺利实施夯实基础，最终促进企业财务顺利转型，强化企业运营能力，提高企业的经济效益。