关于大数据背景下企业内部控制与风险管理思考

邱小兰

大数据技术逐渐成为企业高质量发展的重要推动力，也为企业带来了更高的经济效益。大数据时代给企业的内部控制与风险管理工作提出了更高的要求。基于此，本文主要阐述了企业内部控制与风险管理的含义、大数据对企业内部控制的影响、内部控制与风险管理存在的问题以及具体的解决措施。

大数据技术的发展，对各个领域都产生了影响。大数据对优化企业内部控制管理有着重要的作用。在企业内部管理的过程中，合理使用大数据技术有利于提高企业内部控制与风险管理的质量与效率，进而提升企业内部控制与风险管理水平，促进企业的可持续发展。

一、企业内部控制与风险管理的含义

（一）企业内部控制的含义

企业内部控制就是对企业的资产、员工和业务进行的监管活动，目的是维持企业正常经营秩序。企业的内部控制不仅是对企业的工作人员与业务流程进行监管，还要保证企业的财务信息更加真实有效。企业的内部环境、风险管理都是直接影响企业内部控制活动的重要因素，其主要过程包括企业预测、控制与监督。要想真正搞好企业内部控制，就要构建科学的企业内部控制管理体系，完善相关管理制度，这样不仅能保证企业的正常生产经营，也会让企业的数据信息更加准确、完整。

（二）企业风险管理的含义

企业风险管理的内容主要涉及了运营、决策风险等多方面管理的内容。它通过对企业的活动进行计划、组织与控制，来降低企业所面临的资产风险。企业风险管理工作不仅涉及到内部的管理，也涉及到企业外部，这也说明了企业的风险管理是一个动态管理的过程。在风险管理的过程中，不仅要识别企业经营中可能存在的风险，也要对可能造成风险的因素进行分析，并及时采取相关的措施来保证企业的正常生产经营。

二、大数据背景下企业内部控制与风险管理的影响

（一）有利于优化企业内部环境

建立完善的企业内部控制制度并对其落实过程进行监督是做好企业内部控制的重要措施。企业内部控制环境体现了企业管理人员的意志，好的企业内部环境可以对员工的行为起到规范的作用，提高员工的工作积极性，还能够塑造更优秀的企业文化。通过将大数据技术融入到企业内部控制管理工作，有利于优化企业的内部环境，促进企业的可持续发展。

（二）有利于提高企业内部控制的风险管理水平

企业要想实现可持续发展，就要做好对所面临的风险的管控工作。在企业内部控制工作中，合理运用大数据技术有利于对企业发展情况进行深入的分析，当发现存在问题时，可以做好提前防控工作。大数据技术可以对企业所面臨的风险进行全面管理，因此，运用大数据技术有利于提高企业内部控制的风险管理水平，有利于促进企业的高质量发展。

（三）有利于增强企业内部控制的效果

大数据技术的发展与应用可以提高企业内部控制管理的自动化程度。比如，依托大数据技术而产生的财务机器人，可以代替财务人员做一些简单且重复的工作，这样可以减少工作的失误，提高企业内部控制工作的效果。不仅如此，大数据技术还可以提高企业的风险评估能力，可以有效分析控制活动的实施效果，这样可以及时解决所发现的问题，提高企业内部控制工作的效果。

（四）有利于提高风险评估的准确性

要想对企业的风险进行合理的控制，就要做好风险的评估工作。要及时明确企业所面临的生产经营风险，并制定相应的策略。利用大数据技术来分析企业内部或者外部的运营数据，有利于提高企业风险评估的准确性。因此，企业可以将大数据技术应用到企业风险评估的各个工作环节当中。

三、大数据背景下企业内部控制存在的问题

（一）影响数据的真实性

大数据技术的发展，给人们的生活方式带来很大的改变。在这种大环境下，信息的传播范围更广，传播的速度也更快。由于信息的发布者越来越多，所以信息的真实性难以保证。而企业的内部控制管理工作是依赖企业信息系统进行的，如果系统中关于企业内部信息数据发生泄露或者被破坏，就会给企业生产与经营带来风险，这也大大增加了风险管控的难度。

（二）缺乏健全的预算管理体系

现阶段，我国还有部分企业缺乏健全的预算管理体系。企业以前的预算审批工作往往需要很长时间，而且基本靠人工审批，缺乏与信息平台的有效衔接，不利于企业做好内部控制管理工作。如果企业不能对大数据信息平台中的数据进行有效利用，就会导致企业的预算工作缺乏合理性，不利于提高企业的经济效益，阻碍企业的高质量发展。

（三）企业内部控制系统的更新速度有待提高

当市场环境发生变化时，企业的生产经营活动也会受到一定程度的影响，这就需要企业深刻把握外部市场环境变化，及时调整企业内部的战略目标。如果企业不能及时更新内部控制系统，就会难以适应市场的发展，进而影响企业的效益。除此之外，在制定企业经营战略目标时，没有全体员工的共同参与，将导致企业内部控制管理工作效果不佳。

（四）加大了企业内部控制的风险

大数据技术在为企业带来发展机遇的同时，也带来了许多挑战。大数据技术的发展，使得电子版材料逐渐取代传统的纸质材料，这的确可以减少人为失误的概率，也有利于提高工作效率，但是也留下了一定的安全隐患。电子版资料很容易被更改与删除，这在一定程度上加大了企业内部控制工作的风险。

（五）缺乏企业内部控制管理的相关人才

在大数据背景下，有部分企业缺乏内部控制管理工作的相关人才，其具体表现如下：其一，部分企业的内控管理人员的专业水平有待提高，其没有充分地了解大数据技术如何应用到企业内控管理工作中，也没有按照相关的工作标准去开展各项内部控制管理工作。其二，许多内控管理工作人员缺乏相关管理经验，并且运用大数据技术的熟练程度不够，无法真正利用大数据技术来进行内控管理工作，不利于企业内控工作提质增效，阻碍了企业的可持续发展。

四、大数据背景下企业加强内部控制管理的具体策略

（一）提高数据的准确性

企业生产经营中各种数据是企业开展内部控制活动的重要依据。如果数据的真实性无法保证，那么企业的内部控制活动也无法取得成效。因此，企业应该加强对数据信息的控制力度，并利用大数据技术对其进行全方位的比较与分析，挑选出异常数据，并及时进行审核，在保证数据真实的前提下，再对数据进行深入的分析，进而提高企业内部控制管理的质量。

（二）建立健全预算管理体系

要想在大数据背景下加强企业内部控制管理，首先企业要提高对全面预算管理的重视程度，确保企业所有员工都参与到预算工作中，营造良好的预算管理氛围，提高员工的积极性。其次，要建立健全预算管理体系，对企业的预算情况进行考核，及时发现其中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。比如在进行企业的存货管理工作时，要仔细分析日常的数据，明确哪些属于畅销品，哪些属于滞留品，并根据存货的情况来制定具体的采购、生产计划，充分发挥预算管理体系的作用。

（三）提高企业内部控制系统的更新速度

企业要想充分发挥内部控制系统的作用，就要及时对其进行更新，只有依靠完善的内部控制系统才能有效控制各种外来风险。企业要善于利于大数据技术不断更新与完善内部控制系统，提高信息的传播速度与内部控制工作的效率，将大数据技术充分融入到企业的日常管理工作中。不仅如此，企业还要及时更新内部控制的软件设施，定期检查内部系统，及时找到系统内部漏洞并对其进行处理。此外，还要配备相应的硬件设施，避免由于硬件的过时而影响内部控制管理工作的顺利开展。

（四）做好企业内部控制风险的管控工作

企业不仅要完善内部控制系统，还要建立完善的监督系统，构建科学的监督体系，提高企业内部控制的管理水平。要想建立動态的监督系统，就要充分了解企业内部发展状况，积极利用大数据技术来改进原有的监督系统。不仅如此，还要把企业外部的相关信息都融入到监督系统中，通过对其进行实时的监控，来保护企业内部信息的完整性。除此之外，也可以聘请外部的审计机构对企业进行审计，以弥补企业内部控制工作的不足。

（五）打造专业的内控管理团队

在大数据背景下，企业要想实现可持续发展，就要做好内部控制管理工作。而内控管理专业人才是做好此项工作的重要因素。因此，企业应该加大对内控人员的培训力度，不断提高其专业水平，使其可以更好地胜任此项工作。不仅如此，企业也可以采取考核激励措施提高员工的专业能力，对于在考核中表现优异的员工，给予物质或精神奖励，提高员工的工作积极性。除此之外，企业也应该高薪聘请内控管理工作的专业人才，在人才招聘的过程中，除了要考虑其专业知识，还要考验其运用大数据技术的熟练程度。

五、大数据背景下企业风险管理存在的问题

（一）企业缺乏风险管理意识

现阶段，我国还有部分企业管理人员对风险管理工作的重视程度不够，并未树立真正的风险管理意识，也没有真正理解内部控制与风险管理之间的差异，没有建立完善的风险管理制度，并且风险管理的水平也比较低，这在很大程度上提高了企业意外事件发生的概率。除此之外，部分企业的员工也没有树立风险管理的理念，没有积极主动地去参与企业的风险管理工作，因而不能及时地发现企业在经营管理中所面临的风险，导致企业的内部控制与风险管理存在相互脱离的情况。

（二）风险管理工作信息化水平有待提高

在大数据背景下，我国还是有部分企业并未构建起完善的内部信息共享平台，所以企业往往会在信息沟通方面遇到障碍，导致企业内部无法及时地反馈信息，造成信息资源的浪费。企业的风险管理是做好企业内部控制工作的前提，在大数据背景下，对企业内部信息系统的建立提出了更高的要求。根据企业目前的风险管理状况来看，还存在以下两方面的问题。其一，部分企业仍用传统的方法收集风险管理的信息，没有建立完善的信息收集机制，导致企业不能全面处理风险信息。其二，企业对风险信息搜集工作的重视程度不够，其信息化水平也不高，员工也没有深刻认识到风险管理的内涵，导致企业风险管理工作无法顺利开展。

（三）企业风险评估方法比较单一

现阶段，企业对内部经营活动的风险评估方法比较单一，其主要是调查企业内部的经营情况，并未结合企业的实际经营现状来详细调查企业所面临的各种经营风险。还有很多企业在调查与评估业务风险的过程中，没有使用科学的风险评估方法，导致最终的评估结果不够公正。另外，企业在做好风险评估工作之后，也没有对风险处理的具体情况做好调查工作，无法进一步了解企业的经营情况，使得企业无法有效地识别所面临的风险。

六、大数据背景下企业风险管理的具体措施

（一）提高企业员工的风险管理意识

随着大数据技术逐渐应用到各行各业，市场的竞争也越来越激烈，企业所面临的风险也越来越多。因此，企业要想提高市场竞争力，就要充分重视风险管理工作，无论是管理人员还是员工都要树立风险管理的意识。对于企业来说，应该根据每位员工的实际工作情况，制定有针对性的培训计划，使每个员工都能深刻了解企业风险管理的内涵。与此同时，企业也应该定期开展宣讲会，提高企业全体员工的风险管理意识，使企业可以有效地应对经营过程中的各种风险。

（二）推进企业风险管理的信息化进程

随着大数据技术对各行各业的影响越来越大，企业应该抓住发展机遇，不断推进企业风险管理的信息化进程，应该构建完善的内部信息共享平台，使企业内部可以及时反馈信息，避免造成信息资源的浪费。与此同时，为了符合大数据时代对企业内部信息管理系统的要求，企业应该创新收集风险信息的方法，同时还要建立完善的风险信息收集机制，使企业可以全面地收集与处理风险信息，推进风险管理工作顺利展开。

（三）创新企业风险评估方法

在大数据背景下，企业要想做好风险管理工作，就要创新风险评估方法。企业不仅要对内部经营管理做好风险评估工作，还要对外部同产业链的经营管理活动做好风险评估工作。企业要使用科学的评估方法，保证最后的风险评估结果公平公正。除此之外，在做好风险评估工作之后，企业还应该对风险处理的情况做好调查工作，进一步了解企业具体的经营情况，有效识别所面临的经营风险。

结语：

随着大数据技术的不断发展，其逐渐被应用到各个行业中。企业在开展内部控制工作时应充分发挥大数据的作用，不断利用大数据技术来提高内部控制工作的效率与水平。与此同时，企业也应该提高对风险管理工作的重视程度，通过提高企业工作人员的风险意识、创新风险评估方法来降低企业出现风险的概率。通过采取合理的方法来加强企业内部控制与风险管理工作，来提高企业的市场竞争力，促进企业的可持续发展。