内控视角下的企业财务管理优化分析

张海鹏

［摘 要］随着经济全球化的深入发展，市场竞争日益激烈，企业要想在竞争中立于不败之地，必须将内部控制建设放在重要位置。在企业内部控制体系建设过程中，财务管理是其中的一项重要内容。财务管理可以对企业的资金流动情况进行监督，降低企业风险，提高企业经济效益。然而当前我国企业在内部控制体系建设过程中还存在很多问题，影响财务管理水平的提升。本文主要从内部控制视角下的财务管理优化角度出发，分析当前我国部分企业财务管理中存在的问题和不足，并提出相应优化策略，以期对推动我国企业内部控制体系建设有所帮助。

［关键词］内控视角；企业；财务管理；优化

［中图分类号］F27文献标志码：A

财务管理是企业经济运行的基础，直接影响企业整体的资源配置与资本使用效率。然而，在现实运作过程中，企业的财务管理工作会被许多内部原因所制约，如人员素质问题、管理机制问题等，造成企业在管理上的差异。企业管理首先要从内部控制着手，这样可以更好地处理人员和机制方面的问题，优化财务管理工作，使工作人员的行为得到规范，从而达到财务管理工作的目的。

1 内部控制视角下我国企业财务管理现状分析

1.1 对企业财务管理理解不足

内部控制指企业上层领导对整个企业的生产经营过程进行管控并调节的过程。完善的企业内部控制可以有效避免在企业发展中出现的一些管理风险，并为企业发展指明大致方向。然而，在实际生活中，许多企业没有正确认识和理解内部控制，特别是部分领导和财务管理人员没有正确认识到在内部控制视角下企业财务管理工作的含义，没有认清其对企业生产经营过程的重要性。在很多企业领导看来，内控仅仅是一种对职工各种行为进行严格规范的制度［1］。当前我国许多企业都没有充分发挥出内部控制的功能，妨碍其在企业经营管理中的正常运作，无法对企业领导层进行重大决策产生影响。从这一点可以看出，企业领导者对内部控制工作的忽略，很可能导致重大决策错误，造成企业资金周转不灵。

1.2 企业的内控体系有缺陷

企业的内部控制体系包括整个企业的运营管理活动，而在内部控制体系中，最关键的一步就是财务管理工作，其对企业发展和生存有举足轻重的影响。提高企业整体经济效益，保证企业长期可持续发展，是企业发展的最终目的。部分企业在发展过程中，所有工作均以提升企业经济效益为中心，经常忽视企业的内部控制系统，也不注重企业内部财务管理。因此，也没有制定出对企业发展有利的财务管理制度，或是所构建的企业内部财务管理制度不规范、不灵活，与企业发展的规律并不适应，在实施过程中，缺少灵活性，久而久之，企业发展就会变得越来越被动［2］。从内部控制角度看，企业财务工作没有得到切实执行，企业未来将面临很大风险。除此之外，因为没有构建健全的企业内部控制体系，企业管理者对财务管理工作的领导出现不统一的情况，造成会计和财务工作职责不明确，或财务分权不合理，一些管理者会在其中钻漏洞，滥用自身权力。这种内部控制系统的缺陷会使企业财务管理权力被架空，企业财务管理制度形同虚设，破坏企业发展市场规则，对企业发展造成很大威胁。

1.3 内控体系与企业发展现状差距很大

随着世界经济的飞速发展，我国经济发展也步入高速期，许多企业现有的财务管理体系与社会、经济发展相脱离，无法为企业提供重要的决策依据，无法提供可靠的财务资料。企业的生产规模和运营规模不断增大，要求有与之相匹配的财务管理制度，来对企业一系列行为进行约束，并对企业发展提出可行性建议。然而，在现实生活中，许多企业仍沿用以前的财务管理制度，没有对财务管理制度展开任何变革，甚至没有对其进行任何创新，长此以往，会导致财务管理无法跟上企业发展步伐。在此背景下，许多企业已经认识到内部控制制度对财务管理工作改革的重要意义，却没有完全把握好内部控制制度构建的基本要义，导致内部控制制度的构建与企业发展现状不符，与市场经济发展趋势背道而驰，财务管理工作也在内部控制制度的约束下盲目向前，最终企业内部控制体系难以发挥作用，而企业的财务管理也变成一种形式，不能对企业发展起到作用。

1.4 评估体系不完善

企业财务风险评估方案会影响企业的整体财务管理能力，还能预测企业的财务风险，使企业更好地避免各种风险，最大限度地降低企业财务费用，减少企业经济损失。然而目前，部分企业管理者不能很好地应用内部控制系统，没有与市场经济发展规律以及企业发展特点相结合，做出有效的风险评估，特别是对项目运营中最关键的环节——融资阶段，没有对其中的风险进行有效预测，使得企业项目在融资阶段被阻挠，影响运营项目的后续发展。有些企业在进行风险评估方案创新设计时，没有实地考查市场上部分放款单位的诚信程度，没有对放款偿还比例进行深入研究和分析，最后造成企业与放款单位的合作机制不畅［3］。尽管许多企业对内部控制机制的影响十分关注，但在实施时由于缺乏对市场经济和企业发展的分析，限制了市场上各合作单位财务信息的获得数量，无法掌握企业与合作企业的共赢点，造成后续合作和企业生产经营难以持续，最后使得企业财务信息管理机制变成纸上谈兵。

2 内控视角下企业财务管理优化措施分析

2.1 明确财务管理目标，健全财务管理制度

企业要想实现自身可持续发展，就必须明确财务管理目标，健全财务管理制度，加强财务风险防控。

一是建立健全内部控制机制，对企业各项经济活动进行监督和控制。在实际工作过程中，要对各项经济活动进行严格审查，对于不符合要求的经济活动及时制止，对于有问题的经济活动及时纠正。在内部控制机制建立过程中，要确保内部控制机制的监督功能得到充分发挥。同时，还要结合企业自身实际情况和发展需要，对内部控制机制进行不断优化和完善［4］。在实际工作中要保证内部控制制度能够真正发挥其作用和功能，确保企业有效开展财务管理工作。

二是对财务管理工作进行科学合理的规划。财务管理是一项非常复杂的工作，其内容涵盖范围较广，影响因素较多，工作内容复杂多样。在实际工作过程中，企业应当从全局角度出發，科学合理地规划财务管理工作。企业要从全局出发对整体发展战略进行规划和设计，在实际工作中还要结合自身发展情况，对各项经济活动进行合理规划和安排，只有这样才能使财务管理工作更加科学和系统。

三是不断完善财务管理制度。财务管理制度是财务管理活动开展的基本保障，只有不断完善企业财务管理制度，才能使财务管理工作顺利开展。在实际工作中，企业必须结合自身实际情况制定科学合理的财务管理制度和内部控制制度，并严格执行。

2.2 完善内部控制机制，加强内部监督

要想实现企业内部控制体系建设，必须完善企业内部控制机制。在我国，部分企业内部控制机制不完善，缺乏监督，不利于财务管理工作的开展。因此，在内部控制体系建设过程中，企业必须建立健全相应的监督机制，并在实际工作中对其进行不断完善。

一是加强对财务管理工作的监督。财务管理部门必须按照相关规定进行财务预算编制工作，确保各项费用支出合理、准确、合法。在实际工作中，要加大对会计凭证、会计账簿、会计报表等基础资料的检查力度，如果发现问题要及时纠正并进行整改。

二是加强对企业资金流动情况的监督。财务管理部门需要结合企业生产经营状况来制订科学合理的财务预算方案，并严格按照预算方案执行［5］。

三是加强对企业相关工作人员业务能力和综合素质的监督。财务管理部门必须定期对企业相关工作人员进行培训和学习，使其具备良好的专业素质和职业道德素养，不断提高工作能力和水平，定期检查和考核工作人员的执行情况并及时反馈给上级领导。

2.3 进一步完善内部审计制度

随着我国市场经济的发展，企业对财务管理工作提出了更高的要求。为满足企业发展需求，必须建立健全内部审计制度，规范财务管理工作。

一是科学设置内部审计机构。根据企业实际情况，科学设置内部审计机构，确保内部审计工作的独立性和权威性。

二是完善内部审计人员的选拔和培训制度。在内部审计人员选拔过程中，要严格把关，确保选拔出具有较高政治素质和业务能力的专业人才。在培训过程中，要为内部审计人员提供良好的学习环境和学习机会。

三是规范内部审计工作流程。在实际工作中，企业应严格按照相关规定来对财务管理工作进行规范操作，确保相关工作得到有效开展。

2.4 提高财务管理人员素质

企业要重视财务管理人员的专业培训和职业发展。在对财务管理人员进行培训时，必须以市场需求为导向，结合企业实际情况来开展培训工作。与此同时，企业还应建立健全人才培养机制，加强对相关人才的引进和选拔力度。在实际工作中，企业还应制订一套科学、合理的人才培养计划，必须充分考虑到员工个人的意愿和工作需求，使其在工作中能够充分发挥自己的优势和特长。同时，还应对员工进行定期考核和评估，以确保各项措施能够顺利开展。

2.5 加强财务管理信息化建设，提高财务信息质量

企业要想实现内部控制体系建设，必须将信息化管理系统的应用作为重要内容。信息化管理系统能够对企业所有财务数据进行系统化处理，在提高企业财务工作效率同时，还能促进企业内部控制体系建设。在构建信息化管理系统过程中，需要重点关注以下几点内容：一是注重对相关数据信息的收集，保证相关数据信息的完整性和准确性；二是加强对信息数据的处理，提高数据分析质量；三是做好财务报表的编制工作，保证财务报表的准确性。当前我国很多企业中的财务管理工作通过纸质档案进行记录和保存。这种信息保存方式不仅效率低、成本高、数据不准确，而且不利于企业内部控制体系建设和优化工作的开展［6］。为提高企业财务管理信息质量，必须对信息记录方式和途径进行创新和改进。例如，可以将企业内部控制建设中一些比较重要的环节进行信息化处理，预算、采购、合同等环节可以通过计算机进行处理和记录；也可以在企业内部建立网络平台，使企业各部门间可以进行信息交流和沟通。

2.6 增强风险意识，采取合理的财务风险防范措施

在财务管理过程中，风险防范是十分重要的一项内容，只有将风险防范工作做到位，才能有效降低企业内部风险。在具体工作中，可以从以下幾个方面入手。

一是增强风险防范意识。企业要加强对员工的培训教育，使员工掌握财务风险防范知识和技能，能够意识到在工作中应如何防范财务风险。同时，还应该加强企业文化建设，使员工认识到企业文化建设对企业发展的重要性和必要性。

二是制定科学合理的财务管理制度。在实际工作中，财务管理制度是保障企业经营活动顺利进行的重要手段，能保证企业在运行过程中有章可循、有法可依。在制定财务管理制度过程中，要充分考虑企业自身特点和实际情况，根据实际情况对其进行修订和完善。

三是增强资金流动性。随着市场竞争日趋激烈，企业要想在市场中取得更大的发展空间就必须进行资金周转。因此，在实际工作中要通过提高资金流动速度来降低企业风险。首先，提高对现金流管理工作的重视程度，确保现金流安全可靠、合理配置；其次，提高对企业内部融资工作的重视程度，尽量减少外部融资比例或降低外部融资成本；最后，提高对企业负债情况控制和管理工作的重视程度，尽量避免企业出现短期负债过高或长期负债过低等情况。

四是做好预算管理工作。企业在发展过程中要想获得更大的经济效益就必须做好预算管理工作。在预算编制过程中要明确各部门责任、落实到人；在预算执行过程中要做到严格控制、及时纠偏；做好预算分析和考核工作，提高企业财务管理水平。

3 结语

企业财务管理是一项比较复杂的工作，需要各部门配合才能有效推动，只有加强企业内部控制体系建设，才能保证企业财务管理工作的顺利开展。企业要想提高自身竞争力，实现可持续发展，就必须重视内部控制体系建设，提高财务管理工作水平，不断提高企业的核心竞争力。

参考文献

［1］钱世玲. 基于内控视角下的企业财务管理优化措施分析［J］. 首席财务官，2021（12）：59-60.

［2］陈玉慧. 内部控制视角下企业财务管理优化路径探讨［J］. 全国流通经济，2023（4）：32-35.

［3］王亚男. 内控视角下农业企业财务管理的优化策略［J］. 商情，2023（10）：45-48.

［4］王仪菲. 内控视角下企业财务管理优化措施探讨［J］. 环渤海经济瞭望，2022（6）：87-89.

［5］杨楠. 内控视角下企业财务管理优化措施研究［J］. 理财：经论版，2022（6）：25-27.

［6］修艳丽. 内控视角下行政事业单位财务管理模式优化探讨［J］. 现代企业，2022（1）：166-167.