企业财税风险防范策略探讨

李璞

（张家口紫光气体有限责任公司，河北 张家口 075100）

在财税政策改革发展中，企业内部管理模式经过全面改革与优化，制定了满足企业战略发展要求的管理体系，并结合时代发展，引进信息化技术，对财务管理和经营模式深入创新，有效提高企业整体管理水平。尤其是在大数据、云计算时代发展下，各种现代化技术被广泛应用到各个行业中，企业经营发展也展现出数字化、智能化的特点，但是在实际经营发展中，企业没有从内部控制角度出发，调整财税管理策略，财税风险发生率比较大。基于此，企业应加强财税风险管理体系建设，建立信息化管理系统，在防控财税风险的同时，也能助力企业更好发展。

一、新时代下常见的财税风险问题

在企业中，财税也就是因为财务管理不规范而引发的税务风险，主要出现在企业经营管理或者会计核算中，相关人员没有严格按照国家政策要求和法律标准操作，导致财务失误或者税务缴纳不满足相关要求，让企业面临一定经济损失，在新形势下，企业常见的财税风险问题具体有以下几个方面。

第一，财税信息真实性风险。随着新时代来临，因为国家结合时代发展要求对财税政策进行不断调整，并发布了一系列关于财税政策实施的细则，优化财税信息处理方式，加剧了财税信息真实性风险发生，具体展现在数据安全处理上[1]。通过网络传输，企业财税信息容易出现外泄或者失真的问题，甚至被不法人员盗取修改，或者因为在信息共享过程中，遭受黑客攻击，使得财税信息和原始数据不统一，给信息使用者带来错误引导。

第二，财税技术性风险。由于企业所处的市场环境不断变化，竞争压力越来越大，财税业务在适应新环境过程中产生诸多便利和不便，财税风险随着科技发展水平提高发生明显改变。财税业务数据流化，数据库、数据共享等要求财税掌握充足专业知识，具备和业务自身相迎合的能力，但是满足该要求的财税人员相对较少。大部分财税人员无法通过新技术进行风险防控，使得在技术层面上产生财税风险。

第三，财税政策性风险。近几年，随着科技发展水平升高，国家财税要求更加精细，财税政策也根据时代发展不断调整，以更好满足新形势发展要求。例如，部分企业因为缺少对新财税政策内容的解读，使得企业税负比较大，从而产生财税风险。特别是在发票上，企业应给予高度重视，减少财税风险问题发生。

二、导致财税风险出现的原因

（一）财税风险意识淡薄

在企业经营管理中，秉持的基本原则就是为企业创造最大的效益，但是部分企业管理人员和财务人员不具备较强的财税风险意识，甚至为了快速完成发展目标而钻法律空子，或者没有严格按照法律要求操作。对于享有决策权的管理者，如果缺少财税风险防控意识，在某种程度上会授意或者迫使财务人员采用提供虚假信息、虚拟购销业务、虚开专用发票等方式来逃避税务，减少企业纳税成本支出。如果财务人员财税风险意识比较薄弱，没有合理使用相关政策，反而出现一系列违法行为，在某种程度上加剧财税风险问题出现，让企业面临一定损失[2]。

在表面上，这些偷税漏税行为会让企业经济效益呈现出增长趋势，但是只是暂时的，随着国家相关政策不断调整，税务部门稽查力度越来越大，各种税务系统改革升级，这些违法行为将会被发现，如果被查处，企业将会面临较高的处罚成本，让企业形象受损，甚至破产退市。由此可以得知，在企业中，导致财税风险出现的基本原因就是缺乏财税风险防控意识。

（二）会计处理不规范

通常情况下，企业会计核算结果将会给纳税额产生直接影响，其中包含了销售与采购核算、资金归集、薪资管理、销项与进项税额确定和抵扣等，这些均是财务人员在日常工作中的基本业务内容，并且也包含了税务处理业务，因此企业涉税业务处理和缴纳税款额度将会受到会计处理准确性和科学性的影响，财务人员应严格按照税法相关要求，认真落实会计核算工作，从细节入手进行纳税处理。

在实际中，如果财务人员只是按照会计准则要求，没有根据税法内容进行会计核算，可能会影响会计核算结果的准确性，从而产生财税风险。例如，财务会计人员通过对虚假经济业务伪造数据，将真实的现金交易记录进行隐藏处理，没有采用科学的会计处理方法，完成真实收入隐藏或者增加扣税，从而逃避纳税，让企业纳税成本随之减少，如果这种状况被税务部门认定为偷税漏洞，可能会面临严重的处罚，除了要缴纳罚款之外，企业相关负责人以及财务人员应承担对应的刑事责任[3]。

除此之外，一些企业在虚增成本或者加计扣除上缺少合理性，没有按照相关要求在税前支出，这种错误的成本结算会计处理方式，在表面上可以帮助企业增加利润，减少纳税成本，但是无形之中让企业面临财税风险。尤其是在金税三期系统改造升级和金税四期系统全面推出的环境下，国家税务机关的稽查方法变得更加准确，使得越来越难以隐藏违反国家政策法规的财税业务处理行为。一旦被发现，这种税收风险将带来比最初逃税更多的税收成本。

（三）缺少完善的财税风险防范体系

众所周知，任何管理工作的开展都需要得到完善的管理体系引导和支持，财税风险管理也是如此。对于财务人员而言，每个人员对财税政策和业务理解各不相同，如果缺少明确的财税风险管理目标和体系支持，将会呈现出分化管理状况，在实际操作中出现各种问题，让企业面临一定经济损失，不利于企业长远发展。并且，当前企业在经营发展，导致财税风险问题出现的主要原因就是内部控制体系缺失，通过对当前企业经营发展情况的调查，在日常经营管理过程中，主要以家族式经营模式为主，在管理职责分配上不够清晰，职责混乱，在某种程度上让财税风险更加不确定，控制难度较大。一些企业在内部控制方面过于形式化，给财税风险问题出现提供了可能。

三、企业财税风险防范策略

（一）提高相关人员财税风险防范意识

在企业中，为了防控财税风险，需要强化思想认知，给予财税风险管理工作高度重视。在实际工作中，严格按照规章制度要求操作，不偏离主题。

为了提高各级人员财税风险防控意识，应做好两项工作：第一，对于企业领导，应该以身作则，全面提高企业领导财税风险防控意识，发挥带头作用，只有在企业领导的引导下，才能让更多的人员参与到财税风险管理活动中，强化所有人员风险管理意识，提高财税风险防控水平。随着科技改革发展，通过使用信息技术整理财务信息，了解企业财务管理情况，及时识别和评估潜在风险问题，根据不同风险，做好相应防控工作，降低风险发生率，给企业提供良好的经营发展环境[4]。

第二，对于企业财税人员，加强技术培训和理论教育，让其树立正确的风险防控意识，认真做到财税管理工作，及时处理发票，加强会计凭证统计与管理，认真研究会计准则和财税政策，保证税收工作的合理性与合法性，从根源上减少财税风险问题发生，维护企业自身利益。

（二）加强财税风险点识别和控制

在新形势背景下，财税环境更加完善，在一定程度上加剧财务和税务风险问题发生。为了更好防控财税风险，企业应结合时代发展要求，采用财税信息化手段，认真评估和识别财税风险类型，通过采取内部控制方式防控财税风险，提出可行性的处理方案。综合考量企业经营发展状况，在财税信息化背景下面临的财税风险类型增加，企业应找到财税风险关键点，精准识别，根据财税信息化特点，对企业各种发票、进项税抵扣的真实性全面分析，找到企业增值税与所得税中存在的风险关键点，加强企业增值税中财税风险因素调查与分析。对于企业所得税中财税风险，具体体现在报销收入风险、资产非法折旧摊销风险等。随着财税信息化时代的来临，在企业开展财税业务过程中，应加强对各种财税风险问题调查与评估，通过采取内部控制方式优先思考财税风险评估，按照理论要求，加强风险利用与管理分析，确定最佳的风险防控对策，将风险问题及时转移，降低风险对企业的负面影响。

（三）强化财税风险内控管理

随着财税信息化时代的来临，企业应根据内部控制要求，加强财税风险管理体系建设，科学优化和调整内部控制活动，加强财税风险防控与评估，从根源上降低财税风险发生率。在企业经营发展中，企业应做好内部控制评估与调查工作，在一定程度上优化和改革内部控制体系，让财税管理机制更加完善，从加强内部控制角度出发，防控和管理财税风险。对于当前企业内部常见的财税风险企业，企业管理人员可以从成本控制、收入管理等方面入手，在企业内部创建良好的工作环境，保证各项财务数据的真实性和有效性，更好满足时代发展要求，给企业领导提供准确的数据，便于找到财税业务中存在的风险问题并及时防范，识别其中虚假的财务数据，降低财税风险发生率。通过加强成本控制和收益管理，企业不会面临少缴税费或者涉税风险，通过使用大数据分析技术，对财务会计信息精准识别，保证信息质量[5]。

除此之外，认真落实内部控制工作，完善财税风险管理体系，在企业内部加强控制管理，协调各个部门管理环节，并对内部控制实施过程追踪调查，全面了解，提高内部控制执行力。结合整理的财税信息，规避业务风险，加强财税合规风险防控，避免让企业面临经济损失，影响今后发展。随着“营改增”政策的实施，其应用范畴逐渐扩大，企业也应结合税制改革要求，做好传统财税筹划调整工作，严格按照财税信息化基本要求和规章制度，减免财税。

（四）构建完善的财税风险防范体系

通过构建完善的风险防控管理体系，可以帮助企业更好防控财税风险，例如，企业财务部门需要和其他部门保持良好的合作关系，加强彼此之间信息交流，营造良好沟通氛围，及时获得关键性信息。在财税风险防控管理中，按照国家最新发布的财税信息，加强风险评估和预警，找到企业财税业务中存在的风险问题，提前制定防范对策，科学处理。企业也可以在内部成立专业的管理部门，保证部门工作独立性，邀请专业的财税管理人员负责日常财税业务管理，保证账目的准确性，认真登记，减少人为操作失误风险。

在企业日常运行发展中，应从实际入手，对企业当前经营管理中存在的风险问题综合考量，整合企业发展目标，加强内部控制体系建设，帮助企业更好防控财税风险，减少财税风险对企业产生的负面影响。在建立内部控制体系中，完善责任机制，企业应结合实际情况，确定具体操作流程和要求，科学划分各个部门工作权限，重新梳理财务部门和税务部门的关系，把税务人员自身具备的监督管理价值全面发挥。并且，对于企业财务人员，加强选拔与培训体系建设，通过定期组织开展各种培训中，让其从中学习更多专业的知识，提高自身综合水平和职业素养，并让其职业道德标准全面提高，更好完成财务和税务工作[6]。

除此之外，企业还要完善考核与奖罚制度，对于可以帮助企业防控财税风险的工作人员，及时提供相应的奖励。对于引发财税风险问题出现的人员，予以相应的处罚，从而规范各级人员工作行为，强化思想认知。为了将财税风险管理工作落实到位，应加强监督管理机制建设，做好日常监督工作，提出标准化的财税风险管理和防控措施。

四、结束语

总而言之，在企业经营发展中，财税风险将会给企业经营发展产生一定影响，通过借助财税漏洞，实现偷税漏税，虽然在表面上让企业效益不断提高，但是随着税务部门的稽查力度不断加大，企业将会面临一定处罚，不利于企业整体发展。基于此，企业管理人员应调查财税风险问题产生原因，强化思想认知，做好财税风险防控工作，定期对相关人员安排专业培训，定期进行财税风险识别和评估，将财税风险控制在标准范畴内，为企业更好发展提供良好的条件。