内控视角下企业税务管理现状及优化途径

2023-09-04张莉莉东阳慧算账财务咨询有限公司

现代经济信息 2023年13期

张莉莉东阳慧算账财务咨询有限公司

税务管理是企业发展中的重要内容，对企业产生的影响重大，因此在现阶段的企业发展中开始关注和重视税务管理优化。即想要保障企业实现持续、长足发展目标，在实际的运营发展中需要注重企业税务管理，立足企业发展特征和实际进行管理制度、管理措施，实现科学有效的税收管理，有助于帮助企业降低税务成本，实现经济水平提高目标。本文就针对这一主题进行分析论述，以供参考。

一、内控视角下税务管理重要性分析

在一定程度上，税收管理能够揭示企业运营发展中存在的经济风险，对企业实现发展优化也有着非常积极的作用。内部控制是对企业内部的运营发展行为进行规范，在此控制过程中能够使得企业风险防范能力提升，减少税收活动对企业产生的影响，并且其能够实现提高企业工作效率和质量的目标，对企业社会效益和经济效益提升都有着显著的促进作用。另外，通过高效的内部控制能够对企业中的各项培训活动进行优化，在此过程中能够实现企业职工工作意识和能力提升目标，增强税务人员的管理责任感和管理水平。总的来说，内控下税务管理能够围绕规范性、合理性原则进行管理深入，既能够促使企业规避在发展中的错误行为意识，还能够借助内部控制实现企业风险识别、防范以及预防风险能力的提升目标，这对企业经济效益、社会效益以及行业影响力的提升都有着显著的促进作用，因此，在企业的发展过程中，相关管理人员应当正确认识到内部控制的重要性，并在内部控制基础上完善税收管理机制和能力，由此助推企业实现长足、高效发展的目标。

二、企业税务管理内控与成效价值分析

(一)内控概述

内部控制是近年来企业运营发展中重点关注的内容，具体的控制是围绕内部环境、控制活动、风险评估、信息沟通和内部监督等进行，内部控制的最终目的是提高企业的生产效率和经济效益。为保障内控有效性，在具体的控制过程中需要严格遵循全面性、均衡性、重要性、适应性以及成本效益原则，这样才能够确保内部控制实效，保障相关管理关注的开展和进行能够严格依据规范进行。同时，立足内控视角进行税务管理，能够保障管理的细化，从税务登记、账户管理、税务筹划、税务控制、税务管理岗位设置和岗位职责设置等进行，使得税务管理更具全面性、规范性，有助于保障管理有效性。

(二)成效价值

1.控制企业所得税风险

具体来说，在企业的发展中关注内控优化，能够对企业发展中存在的风险进行识别、预防和解决，同时还能够对企业发展中的税务风险进行全面总结和发掘潜在隐患，对保障税务安全有着积极的作用。而且在企业的发展中，相应的管理工作能够在各个环节充分沟通，从企业生产、经营和服务、组织、经营战略和业务流程等方面实现风险控制。在这样的细化控制下，不仅能够为相关工作人员提供税务操作标准，并且还能够实现控制系统配置优化，将其引导至正确的经济环境和发展方向。

2.提高企业经营质量以及效益

在内部控制基础上实现企业税务管理能够对企业的内部运营发展体系进行完善和优化，在此基础上还能够对企业内部控制系统进行深化，使其能够满足高度针对性和实际运作优化目标，对企业发展产生的积极作用显著。并且在相应的内控优化中能够对企业发展中不正确的行为意识进行纠正，实现针对性、持续改进，同时在此过程中还可以最大限度鼓励企业获得更多的税收优惠[1]。

3.助推企业实现长足发展目标

综合来说，造成企业经营受阻的因素主要包括内源性和外源性，很多企业在发展中仅是关注外源性风险的预防与控制，忽略了内源性风险控制，导致企业发展中出现管理水平低下以及风险应对能力不足等现象，影响企业经济效益与社会效益的提高。针对这一现象，在企业发展中注重内控管理，立足企业发展核心实现税务管理深化，对强化企业的内部发展力起到的积极作用显著。由此可知，企业税务管理能够强化内部控制实效，为企业实现长足发展奠定了坚实的基础。

三、企业税务管理现状

(一)管理未达到预期目标

结合企业的实际发展能够发现，部分企业管理人员对税收工作的了解不足，在实际的发展中没有关注税收工作，导致相关工作在开展中出现较多的问题。而且很多企业对税收管理和税收筹划产生了混淆现象，认为二者间没有具体的区别，这就导致企业进行税收管理时出现较多的问题，对企业发展也会产生一定的制约现象。受到企业认识不足以及不注重的影响，在实际的税务管理过程中会产生较多的问题，其中最为显著的即为管理没有达到预期的目标，这也是制约企业实现高效发展目标的关键问题。并且这一问题的产生还会造成税收激励中出现不全面现象，而且还会增加税收风险，因此在实际的管理中应对这一问题进行优化。

(二)职责混乱

具体来说，在增值税改革持续深入的背景下，企业逐渐加强了税收管理，通过内部控制或者借助专业机构力量进行全面税务规划实现了企业税务管理实效强化的目标[2]。但是受到管理客观性的影响，会导致实际的管理中出现职责混乱现象，不能凸显出具体的管理效用。如其他机构的参与导致公司运营管理出现权力不明确、工作不协调甚至重复工作的现象，并且在当前的税务制度影响下，系统与资源信息间的联系没有实现高速目标，再加上缺乏完整数据处理模型的影响，业务交易成本增加，也会造成税收管理不能科学进行。

(三)风险管控不足

在具体的管理工作中，部分企业在发展中过分关注交易成本的降低和企业税收降低，忽略了内控以及税务管理间的平衡，导致实际的管理工作开展没有立足企业的发展特征和实际情况进行，致使其中的风险增加，对企业发展也会产生阻碍现象[3]。因此，在实际的管理中需要对企业的实际发展情况进行分析，立足企业发展特征和具体需要大力改善税务管理中存在的各种问题，有针对性地进行改善，能够在保障管理实效的同时为企业发展提供助益，由此实现助推企业长足发展的目标。

(四)合同管理风险

具体来说，合同管理过程中会涉及较多人员以及机构参与，并且管理的时间较长，具体的管理包括合同准备、签订到履行等各个阶段，并且每个阶段中都存在相应的风险和利益，因此，想要保障具体的管理有效性需要企业注重风险分析预防，立足实际进行科学管控，能够避免合同风险对企业带来的损失。而结合实际的管理能够发现，受到多种因素的影响，在实际的管理中存在较多的问题，导致合同管理中的风险加剧，对企业发展产生制约现象的同时还会造成企业利益受损，产生的消极影响显著[4]。

四、内控视角下企业税务管理的优化途径

(一)设立管理部门

为更好地满足企业税务管理优化需要，在实际的管理过程中需要企业重视内控以及税务管理的重要性，认识到具体的管理工作对企业发展产生的促进作用，从而在企业的发展中严格依据规范进行管理，确保最终的管理实效。首先，企业管理人员应当正确认识到税务管理以及税制改革的重要性，在此基础上进行税收管理优化，并且要求企业内部职工实现税务管理意识建设与强化目标，在实际的管理过程中积极参与并注重监督，由此确保管理工作能够顺利进行。其次，在实际的管理过程中应注重税务管理部门的设置，并在其中配备专业的管理人员，实现专人专职专责，这样既能够避免其中税务风险对企业发展产生的制约现象，并且还能够确保税务管理的有效性，凸显对企业发展的促进作用[5]。最后，在实际的管理中需要对税务情况进行分析，同时要关注具体税务流程的设置优化，促使各项工作的开展能够结合企业发展特征进行，确保企业税务管理的真实性、准确性、高效性。

(二)丰富人才队伍

具体来说，人才是保障企业实现长效、持续发展的核心力量，产生的影响重大而深远，在实际的内控视角下，为保障最终的税收管理有效性，需要在注重管理部门建设的基础上招聘和培养高素质人才，构建高素质、专业化管理队伍，能够对企业发展起到积极的促进作用。首先，企业可以对现有的工作人员以及岗位进行评估，结合实际情况开展教育培训工作，满足专业化、高素质工作的要求，针对部分工作能力不足的职工可以考虑换岗或者辞退等处理方法。其次，在人才队伍的建设中需要对具体的工作内容、职责等进行分析明确，使得管理人员明确自身的职责，在实际的管理中严格依据规范进行。当然，受到多种主观因素的影响，一部分工龄较长的职工不能很好地适应新理念、新想法和新要求，为保障具体的管理实效需要对此部分职工进行教育强化，或者进行换岗，在管理岗位中注入新鲜血液，以保障实际的管理质量。最后，完成人才队伍组建后需要注重绩效评估制度以及奖惩体系完善，为管理工作规范、高效开展提供助益[6]。

(三)建立风险管理体系

风险管理体系作为保障企业税务管理实效的关键部分，起到的影响重大，因此在实际的管理优化中应着重关注风险管理体系的建设。首先，企业管理人员应对当前国家的税收政策以及具体要求等进行分析，在掌握具体要求的同时根据自身的实际情况完善税务管理制度[7]。其次，在企业发展中应注重税收工作深化，利用大数据优势实现预算税收优化，在保障自身合法权益的同时利用内部控制优势实现风险预警与管理。最后，在企业的发展中需要注重内部控制实效强化，在此基础上对运营发展中存在的风险进行分析，制定相应的税务计划，并结合大数据技术进行企业数据完善，在实现风险控制的基础上提升企业的效益，由此助推企业实现更好的发展目标。

(四)强化内控，做好税收筹划

结合实际的税务管理能够发现，很多工作人员对税务相关知识了解较为浅表，甚至部分企业的财务人员不了解具体的税务知识，导致实际的管理工作开展中出现各种问题，税务管理质量低下，对企业发展也会产生制约现象。为保障具体的税务管理质量，企业管理人员应注重职工税务意识的提升，并在实际的工作开展中有意识地了解相应的税务政策，确保税务筹划的合法性、合理性[8]。同时在内部控制强化的基础上还需要做好税收筹划工作，即在实际的管理中应对业务实际情况进行分析，在合理避税的基础上为企业争取更多的利益，同时在此过程中应注重信息化交流强化，在数据信息共享的基础上能够更好地保障管理质量。

(五)做好税务数据交换及反馈工作

具体来说，为保障具体的管理实效，在实际的税务管理过程中可将税务信息整合在信息系统当中，一旦产生异常现象能够利用信息系统快速应对并处理。同时在实际的管理过程中也需要企业注重相关风险控制和管理功能的设计开发，保障企业具体效用，其中在进行税收信息收集、处理、传输和存储的过程中应严格依据规范进行，强化风险评估效用[9]。

(六)优化税务控制

针对这一标准，在实际的管理中可以借助风险监督环节中的识别功能实现管理问题分析，同时想要降低业务流程中的风险还可以根据税种多样性建立不同的控制机制，采用事后管理。其间还需要注重信息化系统构建，保障信息的通畅性。

(七)优化监督评价机制

想要确保最终的管理是否满足具体的企业发展需要，在实际的优化过程中还需要注重监督评价机制的完善。具体来说，在进行管理工作时需要建设风险预警机制，在其中可以利用信息技术进行量化管理和评估，并且还要保障评估结果的透明度和公开性[10]。

(八)强化合同管理

在上述观点的分析中提到，合同管理的各个阶段中都存在一定的风险，若是不关注管理会导致风险加剧，造成企业利益受损。针对此，在实际的管理过程中需要注重合同管理强化，从前期签订准备、签订中、签订后进行针对性、规范化管理，既能够很好地规避纠纷现象产生，还能够确保企业效益不受损害，对保障企业发展产生的积极作用显著。