现金流管理在企业财务管理中的重要性

王晓荣 中国煤炭地质总局水文地质局

引言

当前，我国社会经济飞速发展，企业所面临的外部市场环境变得更为复杂，激烈的市场竞争要求企业不断加强内部管理，提升综合实力。现金流管理是指以企业的价值创造为导向，管理现金流量并兼顾收益，按照企业的投资、经营和筹资活动等建立的管理体系。现金流管理是企业内部管理中不可或缺的组成部分，是保障企业正常运营发展的关键所在，其管理工作贯穿于各项经济活动中[1]。借助科学的现金流管理，企业可优化资源配置，做到现金收支平衡，减少资金损失，从而提高自身的经营管理水平，推进自身正常运营发展。因此，企业管理层应当给予现金流管理足够的重视，注重加强现金流管理。

一、现金流的财务管理

现金流是指在某一时期内企业的现金及现金等价物的流入与流出总量，一般借助编制现金流表进行反映。企业的现金流管理是指管理流动资产与流动负债，加快现金、应收账款与存活的周转速度，尽可能避免资金的过分占用，以减少资金占用成本[2]。现金流表能够反映出企业的现金流实际情况，可评估企业在一定时期内的收益质量与财务弹性，还可评估企业的流动性，预测企业日后的现金流。企业应当认识到现金流财务管理的重要性，重视现金流表的财务价值。

企业的现金流财务管理主要包括以下几部分：其一，事先预测、分析与控制购销过程中的风险[3]。一些企业为追求经济利益，常通过赊销形式追求业绩，容易忽视对于应收账款的管理，可能出现货款被拖欠等现象，企业通过加强现金流管理能够强化对预购与赊销业务的控制，可降低财务风险，提升资金利用率；其二，通过做好现金流预测强化财务预算。企业的财务预算工作包括投资预算、采购预算、销售预算等内容，精准预测现金流能够有针对性地做好现金流规划工作，保证企业在需要的时候可以通过可接受的成本筹集到一定的资金；其三，提升资金运作的目的性。现金流控制涵盖流量、流速等各方面的管理与控制，是管理企业的现金收入、现金转账与现金支出的技术，加强现金流控制能够有效保障企业的生存能力，提升财务的流动性及灵活性；其四，把控好企业资产结构中的现金比例[4-5]。在企业资产结构中，现金流比例太高表明企业可能出现资金闲置情况，现金流比例太低表明企业可能出现资金短缺。

二、现金流管理在企业财务管理中的重要性

（一）提升资金利用率

在本质上，企业的经营活动是一种现金、产品或是服务的转化活动，利用现金支出进行生产活动，在将现金转变成产品或是服务后，再借助销售等过程将产品或是服务转化为现金。企业生产经营的每一环节都离不开现金流，加强现金流管理可促进企业顺利运营[6]。企业可借助制定健全的资金监管及管理制度防止贪腐等不良现象的出现，帮助管理层全方面掌控企业的资金流转情况，从而减少企业的资金损失，防范财务风险，提高企业的核心竞争力，帮助企业更好地立足于市场之中。

（二）为投融资决策提供依据

在日常的财务管理工作中，财务人员需要核算并分析企业各项经营活动的资金使用情况及各项经济活动的相关利润，其核算过程时常因人为因素出现误差。财务人员在报表中反映现金流量，通常是按照收付实现制原则核算财务信息，可体现出企业的收支情况与资金存量情况，现金流量表中体现出的数据信息可评估出企业的现金流转情况、支付与偿债能力。在开展投融资项目时，企业管理层可通过现金流管理情况了解自身的资金存量，评估相关项目的合理性与可行性，从而做出更为科学的决策。

（三）增强企业综合实力

企业经营运转的影响因素大致包含以下两方面，一是生产经营收支长期处于不平衡状态，二是资不抵债，即现金利润或是净流量不能支付贷款与利息。企业想要维持正常的经营运转状态，首先要使现金流实现良性循环，通过加强资金流动性的方式提升企业的市场竞争力[7]。通常情况下，企业的资金流动性得到增强，现金流在各项经营活动中的体现也会变得越发频繁，其综合实力也会得到提升。企业应将现金流管理当作财务管理工作中的重要环节，严格掌控资金收支情况，结合现金流情况对投融资项目进行决策，降低财务风险，以增强自身的综合实力。

三、提高企业现金流管理水平的举措

（一）健全现金流监督制度

虽然现金流管理是财务管理工作的重要内容，但在管理过程中可能因多方面因素影响而出现问题。企业为加强现金流管理，应当健全现金流监督制度，严格监管现金流的流动情况，规避财务风险。企业想要健全现金流监督制度，首先，需要站在财务人员的角度思考问题，积极对财务人员开展思想政治教育与财务相关培训，努力提升财务人员的专业技能水平与道德素养，加深财务人员对现金流管理的认知，培养财务人员的责任意识，有利于在企业内部树立良好的风气[8-9]。其次，企业应当建立科学的奖惩制度，对遵守企业内部规定的高素质财务人员给予奖励，对表现不佳的财务人员给予批评与惩罚，做到奖惩分明，同时明确财务人员的权责范围，从而进一步提升现金流管理水平。再次，企业在同合作的客户签约前需对其开展信用评估，掌握客户的信用相关资料，构建客户信息档案，以加强现金流管理，更大程度保证资金的安全性。最后，企业还可通过预算管理来加强资金监管，让现金流管理变得更为规范化，有助于引导企业在市场竞争中寻找恰当的定位。

（二）完善现金流管理制度

面对日益激烈的市场竞争，企业需要提高自身的财务管理水平才能增强自身的核心竞争力。在财务管理工作中，现金流占据关键地位，企业加强现金流管理是提高其财务管理水平的重要手段。现如今，很多企业已然认识到了现金流管理的重要性，未能提升现金流管理效率的原因在于缺少健全的现金流管理制度。企业加强现金流管理应当基于整体角度，构建健全的现金流管理制度，从而确保合理配置资源，科学利用资金。企业想要完善现金流管理制度，可采取以下措施：其一，健全现金流报告制度。传统的现金流管理体系并不完善，有一定的滞后性，财务部门所掌握的现金流信息存在误差，不利于提升现金流管理水平[10]。现如今，财务部门应当积极优化现金流管理体系，定时收集现金流相关的数据信息，定期做好现金流综合报告。其二，健全现金流预算管理制度。财务部门应当重视投资现金、物资采购等现金应用管理，综合分析各项经济活动后，了解可能存在的财务风险，制定合理的预算管理方案。同时，财务部门还可借助现金流预算管理制度加强同其他部门间的交流，掌握更为全面、精准的市场信息，从而结合市场变化规律对现金流预算方案进行优化。其三，健全现金流控制制度。财务部门应当加大现金流控制力度，及时掌握现金流相关数据信息，采用更为精细化、多元化的手段加强现金流管理。

（三）加强资金的回收周转

资金的回收周转关系到企业的资金利用率，企业加强资金的回收周转有利于加大现金流管理力度。通常情况下，企业的财务部门需要分析现金流量相关数据信息后明确流动比率，再通过流动比率评判有无财务风险。一般而言，企业的流动比率为2 时，其现金流管理处于较为合理的状态，过高表示可能有资金浪费现象，过低则表示资金使用率较低，可能因资金回收周转速度较慢引发财务风险[11]。除此之外，财务人员也可利用企业的速动比率评判其资金变现能力，通常该数值为1 时表示处于较为理想的阶段，过高或过低均会对现金流管理产生不良影响。企业在加强资金的回收周转时，应当注重管理存货控制量，避免出现存货积压过多或存货不足现象，让企业保持一定的变现能力，可有效规避财务风险。同时，企业还应强化应收账款管理，在与客户或其他企业合作时对应收账款进行及时回收，防止出现账款拖欠现象，从而加强资金监管，提升现金流利用率。

（四）提升企业现金流管理意识

企业管理层是企业内部的主要决策者，统筹规划企业的生产经营活动，在企业经营运转过程中占据领导地位。一些企业尚未对现金流管理形成全面认知，在思想层面忽略了现金流管理对推动企业发展的重要性，在日常财务工作中也缺少对现金流管理手段的运用。想要提升企业的现金流管理水平，管理层首先要充分认识到现金流管理的重要性，树立现金流管理意识，改进自身的管理理念，明确现金流管理对促进企业经营发展的作用，采取合理措施进一步提高企业的现金流管理效率。企业管理层应当为现金流管理工作提供有力支持，有效区分现金和利润间的关系，将现金流管理纳入企业的管理重点范畴之中，将现金流管理纳入运营发展现状的评价指标之中，提升其他工作人员对现金流管理的重视程度[12]。企业管理层还应当强化现金流的分析、预测、评估等工作，掌握现金流管理工作的实际情况，发现该管理工作中存在的问题并制定合理的解决措施，及时察觉并规避财务风险，尽量调整并改进现金流管理手段，以确保企业的现金流价值创造能力。现金流管理工作不单单影响企业管理层的管理工作，也关系到工作人员的个人利益，管理层应当发挥领导作用，让工作人员充分认识到现金流管理对企业经营发展的重要性，在日常工作中树立现金流管理意识，配合现金流管理相关的执行与监管工作，以推动现金流管理工作顺利实施。

（五）构建现金流信息化管理系统

在信息时代，大数据技术推动了社会各行业的发展与变革，企业经营管理模式也出现了极大程度的转变，在企业内部管理中加强信息化建设有助于提升企业的总体管理水平，可利用互联网的优势增强企业的综合实力。企业在管理工作中进行信息化建设，可有效融合生产经营流程与大数据技术、互联网，借助大数据分析提升投融资决策的科学性，为财务部门规避风险提供基础数据，从而促进企业稳健发展。在企业经营管理中，信息技术的应用范围不断拓展，企业应当顺应社会发展趋势，重视应用信息技术，在现金流管理工作中加强信息化建设，构建现金流信息化管理系统，从而提高自身的现金流管理水平。现金流管理工作需要企业内部的不同部门相互配合，通过信息平台可加强各部门间的交流，掌握其现金收支数据信息，提升现金流相关数据信息的传播及共享效率，从而保障现金流管理工作顺利开展。企业在构建现金流信息化管理系统时，应当结合自身发展需求建立财务风险预警机制，并制定相对应的防控方案，尽可能消除财务隐患，推动企业可持续发展。

（六）加强现金预算管理

企业在分配与利用各项资金时会将现金预算管理作为可靠指导，因此企业在加强现金流管理时，也需加强现金预算管理。企业管理层可结合企业的发展情况制定现金预算管理制度，选取高质素的专业人才开展预算编制工作，加强各部门间的交流，全面把握企业整体的资金使用需求与现金收支情况，从而有效整合企业的生产经营情况和现金收支情况，保证现金预算编制工作可精准反映现金收支等相关指标，以提升现金预算编制的合理性。企业管理层在落实现金预算制度时还可结合具体情况对该制度进行调整与优化，并细化现金预算工作，将该项工作的内容分解至各部门与各工作人员身上，从而保障全面落实现金预算管理工作。除此之外，企业管理层还需强化现金预算工作的考核管理，尽量提升工作人员的配合度，确保现金预算制度能够得到有效执行。

结语

在企业运营管理中，现金流管理可发挥重要作用，其管理要求会随着经营规模的扩大而不断提高。企业加强现金流管理可有效提升资金利用率，为投融资决策提供可靠依据，有助于增强企业的综合实力，财务部门可通过现金流管理及时掌握企业的现金流数据信息，管理层可借助现金流管理制定更为科学合理的发展战略。因此，企业管理层应当给予现金流管理工作足够的重视，树立现金流管理意识，健全相关制度，加强其信息化建设，从而提升现金流管理水平。