浅谈建设项目工程资金管理存在问题与措施

曹芳芳

摘 要：为促进国家经济的稳步发展，我国建设项目工程的数量不断增多，而在建设项目工程的日常管理工作中，资金的管理至关重要，其直接影响着项目工程的建设质量，是项目工程建设资金合理分配以及使用的基础保障。企业长久运营的基础是充足资金的支持，项目工程资金的管理水平直接反映出了企业的财务管理水平，并且直接关系着企业项目工程的建设效益。为此，企业领导层人员应该重视项目工程的资金管理问题，重视提升企业整体的财务管理水平。当前，受诸多因素的影响，如人员资金管理意识不足以及资金管理机制落实不到位等，部分企业建设项目工程运行期间普遍存在资金管理问题，不仅不利于项目工程的正常运行，还有可能会破坏企业正常的运营秩序。此次论文先是对建设项目工程资金管理存在的问题进行了分析，随后又对其资金管理的优化措施展开了探讨。

关键词：建设项目工程；资全管理；风险与对策；建筑企业；管理问题

随着经济以及科学技术的发展，我国的社会经济发展趋势良好，且发展水平较为稳定，为加快经济发展速度，稳固企业在国内外市场经济的地位，建设项目工程的数量逐渐增多，在一定程度上能够为企业经济的发展提供坚实后盾。而建筑项目工程的稳步运行需要企业领导层人员重视项目工程的资金管理问题，依据国内外市场经济的发展趋势以及发展要求，建设项目工程的运行质量要求明显提高，而项目工程运行质量的保证与项目工程的资金管理密切相关，需要企业领导层人员提高对项目工程资金管理问题的重视。

一、建设项目工程资金管理存在的问题分析

（一）集资手段单一

资金管理的前提条件是资金的筹集，建设项目工程的运行周期較长，运行期间资金的消耗量较大，需要企业确保运行资金供应充足。常规情况下，我国诸多建设项目工程的资金主要来源于上级部门的财政拨款，又或者是企业自身向金融机构进行的中长期借贷等，资金的来源途径较为单一，项目工程的集资手段缺少多样性，可能会影响建设项目工程资金使用的稳定性，一旦集资渠道出现经济危机，则可能会导致项目工程的资金链断裂。尽管金融机构的借贷方式具有灵活且快捷的优势，但是，其具体借贷金额会受企业实际经营状况以及建设项目工程规模大小的影响，此种资金筹集方式缺少稳定性，而上级部门的财政拨款申请流程较为繁杂，各项资金的分配及使用都需要优先申请以及等待审批，申请期间申请周期较长，比较消耗时间，在一定程度上可能会影响建设项目工程的实际运行。为此，项目建设工程运行期间，经常会出现资金管理问题，如运行资金并未按时到位，金融机构的贷款资金额度远低于建设项目工程运行所需要的实际金额等，不仅不利于项目工程的正常发展，还有可能破坏企业财务管理的正常秩序，出现资金运用不合理的问题。另外，此种集资手段单一的现象，可能会导致项目工程运行期间出现资金链断裂或者是资金短缺的问题，不利于项目工程的继续推进。

（二）资金管理意识淡薄

无论是何种时期，建设项目工程资金管理的主力军仍然是人工操作，即便是企业引进与应用了先进的信息技术及系统等，其技术与系统的操作仍然需要人工完成。为此，企业管理人员的资金管理意识至关重要，科学且专业化的资金管理团队是项目工程资金管理各项工作有效落实的前提条件。建设项目工程的资金管理工作较为复杂，项目运行需要依赖于人工管理，尤其是在资金管理问题方面，管理人员的资金管理意识直接影响着项目工程的运行效果。当前，诸多建设项目工程资金管理水平偏低的主要原因是其管理人员的管理意识较为淡薄，部分财务管理人员认为资金的管理与会计记账或者是利息计算相类似，并未对资金管理产生重视。加之部分企业财务管理人员缺少对资金管理重要性的了解，日常管理工作中缺少全局观念，管理人员的实际管理水平普遍偏低，严重影响了资金的使用效率。而站在资金安全的角度分析，信息技术的应用可以提高资金管理水平及质量，企业领导层人员应该在注重信息技术引进与应用的同时，培养人员资金管理意识，尽可能在资金管理工作方面降低对人工操作的依赖性，防止人为意识对项目工程资金管理产生的不良影响。此外，人员资金管理意识淡薄与企业文化缺少资金管理重要性的宣传有关，企业领导层人员应该引起重视。

（三）监管力度不到位

建设项目工程的资金管理贯穿于整个工程的施工过程，具体管理工作的开展还需要有专门以及专业人员进行监管。事实上，企业运营的主要目的是最大利益的获取，无论是何种性质的建设项目工程，其运行的最终目的均是保障或者是提高企业的运营效益，尽可能的避免企业运营期间出现各类经济损失，影响企业经济效益的提升。建设项目工程运营期间，企业管理人员为了节约项目运行以及投资成本，最大限度的提升企业的经济效益，企业财务部门工作人员会有针对性的依据建设项目工程的实际运行情况制定资金分配以及使用计划，便于为项目工程管理人员的资源管理提供参考。但是，资金管理计划制定完成后企业内部普遍存在资金监管力度不到位的问题，致使具体的资金管理计划未能获得有效落实，项目工程实际的资金管理工作无章可循，进而缺少秩序性，项目工程运行实际产生的金额远超出项目工程前期资金管理计划中规定的金额，可能会存在资金浪费或者是过度消耗的问题，增加项目工程的投资成本以及企业项目工程运行的经济负担，严重的情况下可能会导致企业运营资金周转不灵，出现资金短缺或者是资金链断裂的问题，不仅会阻碍项目工程的继续推进，延长项目工程的建设周期，还会影响企业的正常运营。

（四）拓宽资金来源渠道

建设项目工程的施工会存在一定的风险，充足的资金支持是项目企业应对各类风险的首要条件，无论是企业的日常运营还是建设项目工程的运行及推进，都离不开充足资金的支持，如若仅是依靠于企业自身筹集资金，则很难满足企业运营以及项目运行的资金需求，为此，企业管理人员应该重视资金来源渠道的拓宽问题，多方面为项目工程的建设筹集充足资金。资金是企业一切工作开展的基础条件，资金管理水平以及管理效率直接影响着企业的运营以及管理成果，如何保障企业运营期间资金充足的问题是企业领导层人员急需要解决的问题，尽可能做到以最少的投资成本获取经济效益的最大化。常规情况下，大部分企业的融资渠道是与银行等金融机构合作开办借贷业务，少部分企业的运营需要依赖于政府的财政拨款，总体而言，企业的融资渠道较为单一，企业资金筹资方式的选择性较少，不利于企业资金储备量的增加，一旦出现大范围内的市场经济危机，则会影响企业资金的筹集问题，破坏建设项目工程正常的运营秩序，导致企业需要面对资金风险的同时还需要面对融资风险，不仅不利于企业经济效益的提升，还会增加企业的经济负担。为此，企业领导层人员应该重视融资渠道的扩宽问题，不断丰富项目工程资金的筹集方式。

（五）完善内部管理制度

建设项目工程施工是否有序及顺利，离不开项目企业内部控制的科学性，而完善内部管理制度是保障内部控制各项目工作有序开展的前提条件。首先，完善资金审批制度。资金审批是资金管理工作的重要内容，也是降低项目工程遭受资金风险的有效方式，项目工程运行期间各类资金的使用均需要管理人员进行严格审批，依据项目实际的运行需求以及具体的项目策划方案，在详细分析项目款项的回收率以及实际支付金额的基础上，将项目前期需要投入的实际资金额度进行预估，随后依据预估的结果对项目资金的申请进行审批，以此逐步完善资金的审批机制。与此同时，企业可创建跟踪审计机制，成立专门的审计小组对项目工程全过程的资金使用进行审计，实施监督资金使用情况，保障资金使用的合理性以及合法性。其次，加强对价款结算的监管。项目工程价款的结算是资金管理的重要流程，企业需要依据合同内容计量工程价款，并需要获取甲方的审批及确认。最后，建立健全资金管理内控机制，资金管理属于内控管理的工作范围，建立健全内控机制可为资金管理工作的开展提供基础保障。一方面，企业管理者需要在企业内部创建内控机构，明确划分人员权责，各工作岗位之上的工作人员可相互监督；另一方面，逐步完善资金管理的其他相关机制，以便于保障企业内控整体机制的完整性。

二、建设项目资金管理优化措施

（一）进行专项资金管理体制构建

资金管理是建设项目工程管理的重要内容，科学、合理的资金管理既有助于保障项目工程建设资金充足，又可防止工程建设期间出现资金浪费或者是使用不合理的问题，增加企业项目建设投资成本的同时，增加企业运营的经济负担，影响企业的可持续发展。为此，企业若想提升项目工程建设资金的管理水平，需要优先完成专项资金管理体制的构建，即依据国家相关法律法规在企业内部创建以及完善资金管理体制，通过加大资金监管力度的方式确保资金管理体制能够获得有效的贯彻与落实，随后可以借贷机制的创建为项目工程资金的筹集提供制度保障，确保资金管理工作的開展有充足的资金可以进行管理，以此为项目工程的建设提供强有力的资金支持。另外，在具体的专项资金管理过程中，依据资金管理体制的相关规定，企业资金管理人员需要规范化的开展资金申请、审批、拨付、核算以及分配使用等工作，并逐步加强对资金的管理，如若项目工程建设期间出现超出预算资金的申请，则资金管理人员需要明确资金使用的具体明细，做好资金审批以及拨付记录。另外，资金的管理需要管理人员科学编制年度预算，并做好年度汇报总结工作，在明确资金管理具体目标的同时，认真落实专项资金管理体制，以便于科学管控资金的使用，提高资金的利用率。

（二）进行资金利用率的提升

建设项目工程的施工较为消耗资金，为了减少项目工程的投资成本，最大化的实现项目工程运行效益，企业管理人员需要重视资金利用率的提升问题。企业的运营以及项目工程建设的运行都是一个长期的过程，其资金管理效率的高低直接影响着企业资金的使用率，企业管理人员若想提升资金管理效率以及资金使用率，则需要在项目工程建设期间在确保工程建设质量的基础上，尽可能的降低项目工程的投资成本，并依据项目资金实际的流动性以及使用情况进行动态化管理，以此有助于提升资金利用率。提升措施具体的实施方式介绍如下：其一，项目工程建设前期，企业管理人员需要优先完成工程量清单、材料采购单以及资金预算表等，并在实际的项目建设过程中严格监督人员资金管理工作的执行，禁止管理人员随意调整资金管理计划，防止项目工程建设期间出现资金浪费的现象。其二，项目工程建设期间材料的采购环节需要消耗一定的资金，在实际采购的过程中，采购人员需要严格按照采购计划合理选择合作的商家以及需要采购的材料等，并且需要确保采购计划制定的科学性，高质量的完成采购的招标工作，并以公平竞争的方式参与项目工程的招投标，既有助于企业购置性价比较高的材料，又有助于保证资金的合理利用。其三，项目工程最后的结算支付需要有理有据，避免因结算管理问题而影响资金利用率的提升。

（三）进行资金管理监督的强化

资金管理的周期较长，具体的管理内容以及管理操作环节等较为复杂，为保障管理人员管理行为的合法性以及合规性，企业领导层人员需要加强对资金管理的监督，确保资金管理的规范性。首先，开展全面预算管理工作。项目工程建设期间的资金管理需要管理人员依据项目运行需求科学进行预算编制、审批、监督以及考核等，重视全面预算管理体系的构建。而在全面资金管理工作的推进阶段，资金管理人员需要逐步完善资金的审批以及编制等流程，禁止出现随意篡改预算编制内容的行为，破坏资金管理体制，阻碍资金管理工作的正常开展。其次，加强对资金的监管，在企业内部推行一对一的监管机制，即一级对应一级的对项目工程建设资金的申请、审批以及使用等进行监管，既有助于减少资金管理决策出现错误的可能性，又有助于保障资金监管制度能够获得有效落实。针对于上级督管下级资金使用情况的问题，上级领导层需要确保资金投放及时，并保证资金管理相关信息的真实性以及精准性等，明确资金拨付以及使用流向，避免出现资金利用不合理的现象。最后，科学引进与应用信息技术强化资金管理监督。企业项目工程建设资金的管理需要向电算化的方向转变，加快企业内部管理的信息化建设，既有助于提高资金管理效率，又可以解决资金管理存在的诸多问题。

（四）进行工程监理制度的完善

工程监理是建设项目工程施工的重要环节，项目企业可自行组织人员成立专项监理小组，也可以选择引进第三方监理机构进行合作，以此为建设项目工程的施工质量提供保障。资金管理工作的重要性不言而喻，无论是企业的运营还是项目工程的建设，都需要资金管理具有一定的科学性、规范性以及合理性等，为确保企业项目工程的资金管理始终处于规范化的状态，企业管理人员需要重视工程监理制度的创建与完善，加大对监理机构的监管力度，并借助监理机构逐步加强对资金的监管，确保企业内部监理机构成立后内部工作人员能够认真履行监管职责。如若在项目工程建设期间监理机构的工作人员出现监管工作不到位或者是不履行监管职责等行为，则企业领导层人员需要对其进行严惩，依据监理机制的相关规定对工作人员进行追究问责。与此同时，项目工程建设期间企业管理人员需要重视招投标工作的开展，借助招投标的方式选择合适的监理机构进行合作，随后通过签订合作合同的方式明确双方应进的义务以及需要履行的职责等。此种引进第三方监理机构的方式，需要企业管理人员不断完善监理制度的同时，还需要资金管理人员实时监督项目工程建设的成本投入以及建设周期等，重视资金管理效率的提升问题，一旦建设期间出现资金浪费或者是建设周期延误的问题，需要监理机构工作人员及时进行处理，尽可能减少企业的资金损失。

三、结语

建设项目工程是促进国家经济发展以及完善国家基础设施建设的重要项目工程，其资金的科学管控是保障项目工程建设质量以及经济效益的基础，也是企业运营资金合理分配以及使用的关键。当前，建设项目工程的资金管理存在诸多问题，例如集资手段单一、人员资金管理意识淡薄、监管力度不到位、拓宽资金来源渠道以及完善内部管理制度等，需要管理人员通过专项资金管理体制的构建、资金利用率的提升、资金管理监督的强化以及工程监理制度的完善等措施给予解决。

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