加强财务管理信息化建设优化产险公司财务风险管控

吴洋

就我国目前产险公司的风险管理和财务管理水平分析，发现其距离财务风险管理信息化的差距还比较大。面对日益激烈的市场竞争，财务信息化是最佳、最有效的企业风险管理问题解决方法。为此，产险公司财务管理人员要更加重视信息化建设对财务管理带来的影响，采取行之有效的方式强化财务管理信息化建设，使整个财务管理工作更加规范化、流程化。本文首先分析了产险公司财務管理的特点、财务风险常见特征，结合产险公司财务管理信息化建设的必要性及常见问题，提出了有关优化措施。

在社会经济飞速发展的新时期，充分运用和发挥信息化技术不仅能体现出新时代背景下信息化对整个社会产业发展的现实价值，还能提升企业的综合发展能力及市场竞争力。在产险公司发展中，面对激烈的外部竞争，充分运用信息化技术可以对财务管理进行及时识别、分析和控制，让财务管理工作变得更加高效、安全，使各项风险得到有效控制，减少因财务风险带来的经济损失，进而提高企业经营和管理质量。但是，就目前产险公司财务风险管理工作现状分析，在风险管控环节存在的问题还比较多，由财务风险引发、产生问题的公司不在少数。因此，需要分析财务风险成因，构建相应的风险管理系统，及时有效地防范风险，以促进公司稳定运营。

一、产险公司财务风险及管理现状

财务风险是指企业在生产经营中，由于内外部因素相互作用，导致财务状况不稳定并产生损失。广义上的财务风险是指由于不可控且不确定的原因，导致企业实际财务成果偏离预期收益的风险。可以将导致财务风险的因素分为两个方面：一方面是财务管理不善直接导致收益的不确定的风险；另一方面是指具体业务管理不善，导致财务成果具有不确定性。而财务风险无法消灭且客观存在，就产险公司的财务风险进行分析，主要有以下几种。

（一）流动风险

产险公司销售的保险产品大部分为一年期保险产品，相较于寿险公司，除了考虑负债经营外，还需考虑短期偿债能力。为此，产险公司需留足相应资金以备偿付相关赔付支出。从公司整体收益考虑，如预留资金过多，会导致资金投资收益下降。产险公司的赔付具有不确定性，不合理的资产负债匹配会导致出现流动性风险。其在经营管理中必须要加强风险管理，通过科学有效的资产负债匹配，以保证公司的流动性和稳定运营。

（二）投资风险

投资风险主要是公司投资实际收益无法达成预期收益，出现较大经营亏损的风险。造成产险公司投资风险的成因包含投资决策失误导致的投资损失。保险资金投资受银保监会监管，使用途径更为安全和保守，更容易受市场整体环境影响，收益率较低。

（三）经营风险

产险市场竞争激烈，为获取市场份额，容易出现定价不足，收益无法覆盖相应支出。目前大部分产险公司以车险销售为主，占比高达70%以上，导致负债过分集中，更容易出现管理风险；在承保和理赔环节出现诈骗的情况较多，由于产险公司没有实物产品，其在财务管理中往往缺乏针对性的目标，导致仅靠财务信息难以判断经营是否异常，为此在财务管理工作中需要重视管理模式的更新，有计划、有针对地进行优化和处理。

（四）内部控制不完善导致的财务风险

产险公司内部控制如果没有严格的监督和执行，会导致分支机构为了达成当年的目标套取保费，批量退单，使公司蒙受财务损失。内控管理不完善，也会使一些部门在发现风险事件后，无法及时地采取进一步的防范措施，无法有效预警和控制风险。

二、财务风险管理现状

（一）经营信息和财务信息无法及时共享

通常情况下，产险公司财务部门的工作人员通过月度分析以确定日常风险的产生及管理流程，然后根据财务数据和相关异常指标逐步溯源至具体的业务流程和范围，这个时候需要注意风险识别的滞后性。但是一直以来，产险公司财务工作人员由于受到工作观念和工作方式的影响，仅从财务后端进行数据分析，致使财务管理模式中存在的问题比较多，信息不全面的现象突出，难以准确有效地定位财务风险的发生点，财务风险的管理难度相对比较高。

（二）风险复杂，难以有效量化

产险公司本身具备一定的公众监管性质，这种性质的存在造成产险公司本身投资收益比较低，如产险公司发生经营管理不善问题，极容易引发资金不足或者短缺，最终引起资产与负债失衡，造成财务风险。可见，产险公司在财务风险控制环节要对投资管理、经营管理、资产负债管理多个不同的角度进行综合分析，注重财务风险控制的全面性和系统性。加之财务风险难以量化，财务人员对财务风险管理缺乏量化指标，仅通过经验进行识别处理，容易忽视潜在风险。

（三）预算缺乏有效执行

预算是年度资源配置和明确企业财务目标的重要计划方案。部分产险公司在编制年度预算时，注重优化目标和成果希望通过股东的审核，可在实际执行时存在脱离计划的情况。缺乏可行性的年度规划，导致年度经营结果偏离预期财务目标，导致财务损失。

三、产险公司财务风险管理信息化建设的必要性

通过以上财务风险梳理可以发现，财务风险涵盖产险公司前、中、后台，涉及范围较广，管理难度大，管理时效要求高等特点。目前，我国产险公司已经展开了许多财务管理信息化研究，已具备信息集成化的基础。同时在“偿二代”二支柱的管理要求下，产险公司均在逐步完善全面风险管理体系。财务风险管理是财务管理和风险管理的结合，产险公司加强财务风险管理建设，让公司及时对内部潜在风险进行分析和优化，能有效提升公司管理效能。

（一）有利于实现产险公司的战略目标

产险公司经营管理活动是一项系统、综合的内容，涵盖的领域比较多，不同领域的产险公司发展目标和战略体系存在一定的差异，但最终目的却是一致的，都是为实现股东价值最大化服务。产险公司财务风险管理系统按照科学标准展开，能及时解决公司经营中存在问题，有利于提高内部控制效能，促进产险公司战略目标的实现。

（二）提升了产险公司的整体竞争力

随着信息化时代的到来，财务信息系统已经深入到社会各个行业，在产险公司财务风险管理体系中财务信息系统的应用效果突出，其应用将产险公司的内部信息做了整合和优化，促进内部资源共享机制的成熟，从而更好地监督产险公司内部各项业务的展开，规避财务风险问题的滋生。利用风险管理系统，还能将公司经营中存在的漏洞及时处理，让因财务风险引起的损失得到控制，从而提高公司效益和竞争力。

四、产险公司财务风险管控对策

提升产险公司财务风险管理能力，能有效提升公司管理水平。产险公司通过建立风险识别、风险分析和风险控制的全流程闭环管理，以形成有效的财务风险管控路径，通过清晰的路径，可推动财务风险管理信息化，能进一步提升财务风险管理的效益。

（一）风险识别

由于产险公司财务风险形成的原因多种多样，且产险公司财务风险本身存在诸多的特殊性，增加了风险识别的难度。产险公司在进行财务风险信息化管理时，必须要建立科学、全面的风险识别机制，及时发现风险并且加以处理，保证财务风险处理的及时性和有效性。

1.通过编制预算识别财务风险

产险公司的经营与资金管理有着密切的关系，投资管理和经营管理均受资金的流动性和安全性限制。产险公司在经营中提前编制现金流量预算和预测体系，可以让动态资金流量成为反映公司经营效益的重要指标；当预计现金流量为正数的时候，则表示投资和经营收益比较好；而预计现金流量为负数或者活动产生的现金净流量小于利润时，则需要财务工作人员高度警惕和重视。这种情况下，其经营不仅无法支持投资、偿债和赔付，甚至要借助收回投资、开发新产品才得以维持正常经营，这就说明经营中出现了问题，需要产险公司进行及时的识别和处理。因此，产险公司现金流预测十分关键，是财务管理工作中不可忽视的一个环节，准确的现金流量预测能够为产险公司提供可靠的决策依据。

2.财务分析指标识别

财务分析指标主要包含了获利能力、经济效率、发展潜力、偿债能力等，这些指标也是财务管理工作中最具代表性的。在产险公司经营中，通过评价公司偿债能力、资金流动比、现金负债率等指标来判断财务风险是否存在，同时利用建立规范的财务风险报表分析制度来对月度资金流动性、季度资金流动性质量进行分析，从公司资金运营能力强弱出发考虑其周转速度，进而监测财务风险，避免因此带来的企业损失。

3.建立指标预警体系

通过识别财务管理中的重要风险指标，逐步形成指标库，将指标与经营业务系统中的数据进行关联，建立实时的预警体系，及时提示异常情况。

（二）风险分析

风险分析是对所识别的风险进行定性，针对风险指标所处的业务范畴、业务性质和风险大小以建立评判的标准和原则。风险分析可分为定性和定量两部分，定量部分通过信息化建立系统的风险度量方法，目前主要使用的风险度量方法有数学、应用程序分析和增值种类。产險公司可通过建立定期的分析机制，逐步明确管理指标及预警范围等标准化管理模式，为其信息化管理奠定基础。

（三）产险公司财务管理信息化建设的风险管控对策

1.保证合法合规性

产险公司要想科学有效地应对财务风险，必须要保证财务内部控制制度和方法的科学性和合理性，确保财务信息化建设的合法合规。通常情况下，财务管理信息化建设都是在现行审计、会计法律规定下，结合企业财务管理流程和内部控制制度进行标准化、规范化建设的。但是产险公司本身不是政府单位，也不是事业机构，其经营是以盈利为目的的，因此只有结合公司自身制度，制定科学的信息化建设及风险管控措施，才能保证财务风险得到有效的管控，才能确保公司的长远稳定发展。

2.保持全面性及系统性

产险公司在进行财务风险管控的时候，不能单纯地依靠某一方面的内容进行优化，而是需要进行全面深化改革；通过对公司业务运行实际、经营管理模式进行分析，从会计核算到财务报表的每个环节都进行优化；从岗位层面逐渐延伸到整个公司的各个部门，从每一笔支出到所有资金流转，都要保证资金流动是按照既定规章和制度进行的，从而落实好风险管控措施。众所周知，目前国内产险公司普遍存在多个分公司和下属机构，为此在财务管理信息化建设的时候，产险公司需要保证制度的系统性和全面性，保证资金在任何部门、任何一个子公司的控制流程都是一致的。

3.保持监督制约的功能

对财务风险的控制，更多需要发挥监督制约的作用。风险并非不可识别，可以通过相应措施降低风险发生的可能性。在针对此类风险时，产险公司必须借助监督制约的能力对其进行控制。有的财务岗位工作本来就不能一个人进行，如果全部交给一个人，则很容易造成资产的流失，甚至产生更大的风险。这就要求产险公司财务部门在岗位设置上，应当坚持不相容职责分离原则，坚持让不同岗位进行相互制约、监督，实现控制平衡的作用，确保权力和业务的界限；对相同财务流程，应该确保其实现相互分离，通过内部制约作用的发挥，降低财务风险发生概率。

4.保持灵活性及独立性

随着市场经济体制逐步完善，全球经济化影响加剧，国际贸易局势更加复杂化，我国产险公司受到的内外部影响增多。产险公司在进行财务风险管控上，应该密切关注国家宏观政策的调整，并且结合市场变化，以对控制制度进行灵活改变，从而有效应对财务风险。通过这样的灵活性改变，企业既可以避免国内市场经济环境变化而产生的财务风险，也能降低国际市场的经济损失；同时应该加大关注力度，通过对国际环境局势分析，国内各项制度和政策的把握，从而调整和优化财务风险控制手段。针对风险控制的设置，其不能包含在财务部门中，而是必须和财务部门保持独立，从而让财务风险控制制度更具有科学性，有效降低主观和人为因素的影响。

5.规范财务预算编制

产险公司在进行财务管理信息化建设时，需要在全员参与的基础上进行预算目标编制，并且按照部门进行分解和落实。在展开财务监督工作的时候，可采取全面监管、全方位执行体制，财务部门与业务部门携手合作，对工作中可能发生的问题进行全方位监督，并且设定科学的奖惩机制和考核机制，对其中发现的问题及时提出修改意见，进而增强工作效率。

结语：

财务管理的信息化建设有利于产险公司决策和经营工作的顺利开展，为产险公司战略制定与决策提供更加精准的参考数据。目前，产险公司在发展中还存在着一定程度的财务管理风险，且随着信息时代的到来，这些风险带来的不良影响愈加明显。因此产险公司在经营中要对各类风险进行综合管控，采取各种先进的管理技术和理念来完善内部管理模式，优化财务管理制度，并且加强财务管理信息化建设，以此保证产险公司的全面、稳定发展。另外，在工作中以财务管理信息化建设为契机，对保险公司管理流程进行规范化、系统化的优化，让财务管理制度更加完善、管理模式更加健全，让公司规章制度更加有执行力。

（作者单位：富德保险控股股份有限公司）