探索数字经济时代企业财务管理转型

刘艳君

摘要：数字化经济时代的到来，为企业的发展提供了更多的可能，同时也对企业财务管理提出了更多要求。为确保企业财务管理效果符合企业的实际发展需求，文章以S企业为例，对企业财务管理现状进行详细分析，结合财务管理转型相关理论，给出创新财务管理模式、优化管理机制、完善财务运作模式、构建财务共享平台及积极培养复合型财务管理人才等措施，不断促进当前企业财务管理转型发展，促使企业实现快速发展，并为相关人员提供参考。

关键词：数字经济时代；企业；财务管理；转型

随着互联网及信息技术的提升，我国经济市场在其推动下得到快速发展，在经济时代背景下，传统的企业财务管理模式无法有效满足实际需求，从而容易导致企业出现故障或无法把握发展机遇，严重影响企业的实际发展。因此，在该背景下，企业财务管理转型十分必要，企业应积极结合实际情况以及当前的经济市场现状推动财务部门转型发展，以更好地适应当前的发展情况，促使企业综合竞争力得到稳定提升。

一、财务管理转型相关理论

财务管理转型是指企业为更好地适应复杂的经济环境及在企业长期发展的要求下，对现有财务管理模式进行调整和转变，在转型时，主要变化内容包括财务管理类型、组织流程、经营活动等，以全面加强企业的价值和效益。

财务管理的主要类型包括三种：第一，集中模式，该模式属于传统财务管理模式，在运行过程中决策控制权属于总公司财务部，有利于保障财务政策和管理的统一性，且对风险的控制管理能力较强，但该模式中信息传递经过层级较多，容易信息失真，导致下属单位出现工作效率低的情况。第二，分权模式。该模式下企业的财务管理工作按照区域实际情况划分权限，分区财务决策权控制权限较大，企业负责战略方向的指引和财务监管。该方式运行效率较高，但过于分散容易影响战略完成效果。第三，混合管理模式，将集中管理和分权管理进行整合，形成新的模式，该方式具有以上两种管理模式的优势，但实施难度加大。第四，财务共享模式。使用数字化信息技术收集和处理企业的财务相关数据信息，完成业务的整合管理，并为相关部门提供恰当的辅助，该方式能够提高信息共享和资源共享效率。

二、数字经济时代下加快财务管理转型的必然性

随着信息技术和数字化技术的不断发展，当前财务管理方式得到明显优化和提升，因此财务管理转型是未来企业发展的必要路径。数字经济时代下，推动财务管理转型能够帮助企业更好地识别和把控风险因素，企业财务管理过程中，需要识别不同类型的风险因素，并制订防控措施。传统财务管理模式下，不仅无法全面识别风险类型和所有影响因素，同时还会出现风险失控的现象，企业获得的风险信息不全面，导致风险应对方案不合理。在数字经济时代下，推动财务管理转型后，能够借助数字化技术强化对数字信息的识别和分析，提高风险因素的识别效率，从而有效提高风险控制效果。同时，加快财务管理转型同时能够提升财务管理工作的实际效率，促使企业实现进一步发展。传统企业财务管理多依靠人工执行，对人力依赖性较强，企业人工工作条件下误差情况相对较多，容易对企业发展带来不良影响。但在数字化时代下，转型后的财务管理中灵活利用信息技术和数字化技术，简化工作难度，降低工作量，有效提高财务管理工作效率，降低工作误差情况，使财务管理工作质量得到优化。

三、S企业财务管理现状及问题

（一）企业财务管理现状

S企业为国有企业，其成立于1990年，注册资本519万元，企业拥有约370名员工，企业主要负责商品的专卖管理和商品销售。企业在不断发展过程中，坚持“深化改革、共同发展、融合创新、激发动能”的战略目标，并以此为导向，大力推动内部管理机制的创新优化，不断增强企业的活力，促使企业经济实现快速增长。

企业的领导班子由党组书记、经理、副经理、纪检组组长以及总会计师等组成，职能部门主要包括营销部、物流中心、企业管理中心、信息中心、监督管理部门等。企业的财务管理部门共有职工10人，具体包括科长、副科长、出纳、档案管理人员以及税收管理员等岗位。

当前S企业的财务管理过程中，主要以集中管理模式为主，并配合实施全面预算管理制度，同时设置收支两条线管理模式，在此基础上构建多维稽查监管体系，全面加大财务管理力度，以确保企业实际的经济效益和运行质量。

（二）企业财务管理问题

1. 财务管理模式问题

通过分析S企业的实际发展情况，分析企业财务管理中存在的问题。当前企业在财务管理过程中相对较为传统，在集中管理的过程中，上层管理人员的发展理念以及政策实施要求无法有效传达到执行层，在传输过程中极易出现信息不对称和信息滞后等情况，影響公司财务管理的实际工作质量。财务管理工作中大部分为基础的财务信息收集和整理工作，工作内容较为单一且集中在计算账目和报账处理等方面，整体工作呈现低效化，严重影响实际的运行效率。S企业受到自身管理层级和组织结构等因素的影响，内部组织人员关系和职能相对复杂，严重制约财务人员的综合发展，进而不利于财务管理部门的整体提升。

2. 财务管理机制问题

S企业财务管理过程中，管理机制问题主要体现在两方面：一是为当前企业预算管理效能相对不足。当前企业针对实际发展情况设置较为完善预算管理制度，但在实际的应用过程中，落实质量不理想，企业预算管理执行措施和管控过程中缺乏信息化和数字化系统支持，尚未对预算总体目标进行分解，形成提升企业整体资源优化配置效果的运营模式，容易使预算管理失去自身优势和管理目标。二是为企业风险控制问题。S企业为国有企业，并且商品销售市场缺乏竞争，因此当前企业的风险管理效果相对不理想。企业具有区域垄断的特点，在区域范围不存在市场竞争。这使得企业在面对风险管理工作时，往往处于较为消极的状态，财务管理人员不主动发现风险，或对风险控制的重视度相对不足。该背景下，财务管理机制较为单一，无法起到良好的约束效果，导致企业的实际发展目标较为分散，使得风险因素不断扩大，同时也对企业的财务管理工作带来不良影响。

3. 财务运作模式问题

财务运作模式是指财务部门具体工作方式，S企业电算化发展相对较早，企业内部的相关计算机设备较为全面，在实际使用的过程中，需要管理人员自行根据实际需求进行信息的查找、接收、录入等，由于缺乏完善且统一的管理系统，导致财务管理人员需要按照相关顺序和管理流程完成工作任务，这使得工作的时效性无法得到保障，并且不同部门之间未能实现有效的信息交流，各个部门之间存在信息孤岛现象，严重影响实际的管理效果。财务部门与营销部门之间的数据管理方案存在差异，导致数据处理效率相对较低。同时财务部门在运行过程中，受到岗位和管理层级等因素的影响，其获取的信息相对有限，无法有效修正数据的准确性，进而不利于企业实际发展效率的提升。

4. 财务共享体系问题

财务共享中心的构建对信息系统应用落实效果、人力资源配置和业务战略发展等方面均有着较强的促进效果，但当前S企业受经营模式、内部管理等因素影响，尚未构建财务共享中心，财务共享体系不完善，使得无法有效加快财务管理的数字化发展。企业财务共享中心能够有效收集企业运行数据信息，并提取财务相关的信息内容，完成信息的分析和处理，形成较为完善的财务管理方案，从而为企业提供良好的决策支持和战略指导。由于S企业财务管理仍处于传统阶段，企业财务管理人员对财务共享知识与相关理论的了解相对不足，使得企业内部缺乏相关的构建方案。财务管理人员对财务共享中心的需求相对较高，但其构建过程仍对企业带来一定影响，导致高层管理人员对共享体系的构建仍处于设计阶段，尚未得到有效落实。

5. 财务管理人才问题

企业财务管理质量，主要依赖财务管理人员的工作情况与水平，在实际的发展过程中，企业中存在人才水平相对不足的情况。企业财务人员的综合能力与现代化需求存在错位，当前财务转型趋势下，财务与业务的融合发展是必然趋势，因此需要财务人员加强对业财融合相关内容的了解，并在实际工作中得以顺利体现。但企业财务人员的综合素质不足，缺乏多岗位经验及全面业务能力，部分财务人员存在思维固化情况，仍需进一步提升。

四、国内外企业财务管理转型经验分析

（一）西门子公司财务管理转型

西门子是德国著名品牌，由于全球化的业务需求，其在财务管理时主要使用分散式管理模式。在长时间发展过程中，企业中分支机构不断增多，财务运营成本不断上升，同时也使企业战略运行风险不断增大。在该情况下，西门子公司通过成立财务共享服务中心的方式，自动收集和处理财务数据和信息，有效降低对财务人员的需求，使公司中部分财务管理人员从基本的财务核算工作中脱离出来，并转移到其他更需要人才的部门。该方式不仅能够提高各个区域的財务数据处理效率，保障数据的真实性和有效性，同时能够有效完成统一化管理，避免分散式财务管理模式带来的不足，全面优化企业的财务管理质量。由此可见，要使企业财务管理转型后提高实际的管理质量，可以设置完善的财务共享系统。

（二）冀中能源峰峰集团财务管理转型

翼中能源峰峰集团为国内大型能源企业之一，在财务管理转型过程中，通过优化管理体制和运行机制等方面促进财务管理顺利转型。首先，集团构建专门的财务预算管理系统，完善预算编制流程，从而有效梳理集团的经营业务情况，以便更好地完成财务与业务的深度整合。其次，完善财务运行机制和管理体系，制定相应的财务管理计划，加大监测管理力度，从而有效发现不良信息，并完成查询和控制。最后，构建数字化财务管理系统，升级系统功能，加强集团不同部门之间的联系，扩大财务部门的信息获取范围，从而使财务管理更加完善，同时提高管理效率。由此可见，在财务管理转型过程中，应积极创新优化财务管理机制和运作方式，加快数字化系统的构建，为财务管理转型打下基础，提高转型效率。

五、数字经济时代下企业财务管理转型优化路径

（一）创新企业财务管理模式

在数字经济时代下，企业财务管理要实现顺利转型，应结合当前市场需求，创新构建企业财务管理模式，推动企业的进一步发展。

在该过程中，一方面，应推动管理模式转型。企业应认识到当前传统财务管理模式的不足，以及数字化经济背景下对财务管理的实际需求，结合需求完成管理模式的创新设计。因此，企业应逐渐向管控型模式方向发展，积极构建财务共享中心，并结合实际的经营管理需求，构建标准化管理流程，进一步加大对企业财务管理工作的规范效果，促使企业实现稳定发展。S企业在财务管理转型时，应准确了解当前企业内部财务机构的运营情况，包括运营成本、运营效率等，结合对财务管理的需求，构建相应的管理体系，从而简化财务管理工作内容，促使企业财务与业务的一体化发展，为企业管理人员提供更加完善的决策支持。另一方面，应促进组织模式转型。财务管理的转型必然带动组织模式的转型与发展，因此，为使企业财务顺利完成转型，需要从根本上调整组织形态，以更好地适应转型后的企业运行情况。在组织转型时，应适当减少财务管理部门内部层级，制定扁平化管理结构，使信息和策略快速传达，避免出现信息滞后和信息不对称等不良情况。同时合理调整企业人员的配备方式，结合数字化管理下财务共享模式运行过程中的实际需求，增加数据处理和系统运维等岗位，确保组织中各项工作顺利完成。在S企业组织转型过程中，企业应加强对共享系统和信息系统的使用效率，借助系统完成基础数据处理工作，适当缩减基础财务计算岗位人员数量，提高财务人工效率，降低财务运行成本。同时借助数字化处理手段，构建人工智能处理系统，使整体财务管理部门保持较高的工作效率。

（二）完善企业财务管理机制

在企业财务管理转型过程中，应加强财务预算管理，以加强企业财务管控效果。企业应构建完整的预算管理体系，并借助预算管理，强化对企业经营任务的控制效果，以促使企业更好地开展工作，提高财务管理质量。财务预算管理主要内容包括经营预算、财务预算和专项决策预算，三部分互相影响，在提升实际的预算效能时，应在该范围内落实数字化技术，加强对企业预算管理工作制定、落实过程的事前监管，切实保障预算管理主体的完善。一方面，应完善预算管理制度，加强预算执行管控。利用数字化技术梳理预算编制、企业资产配置、收支业务等内容，严格控制预算执行内容，坚持先预算后支出的运行机制，利用数字化技术及时追踪预算执行情况和进度，保障预算执行质量和企业资金使用效率。另一方面，应加强绩效约束，深化预算绩效管理。优化绩效管理流程及企业内部岗位和职责的分配，扩大绩效结果的责任约束范围，从而有效提高预算管理效能。

企业应强化风险控制，降低不良因素带来的影响。财务管理转型过程中受到不同因素的影响，企业面临的风险相对较大。在该过程中企业应加大风险识别和控制力度，合理构建风险控制体系，进一步降低转型后企业面临的不良因素，促使企业财务管理顺利发展。企业应在财务共享系统的基础上，构建风险识别功能模块，通过识别和分析财务共享中存在的数据和信息，结合企业财务预算管理執行情况，准确了解当前财务管理过程中面临的风险，制定完善的预防控制手段，有效降低风险带来的影响。

（三）优化企业财务运作方式

为加快企业财务管理转型速度，企业应结合实际情况，构建恰当的会计核算标准，以优化企业财务运作效果。在该过程中，企业财务部门按照标准化核算管理方式，完成财务管理工作内容，从而使企业的财务管理效率和质量得到稳定提升。在数字化时代背景下，企业应结合企业财务转型目标合理设置会计核算标准，确保处理后的数据能够达到相应的会计标准要求。S企业构建财务管理核算标准过程中，应多管齐下，针对财务的实际情况，积极构建完善的财务体系以及财务管理系统，以满足当前的财务工作要求。如在报销业务中，企业应针对当前实际情况给出报销业务的规范流程。第一，由经办人发起报销单据，在过程中应明确该业务是否真实发生，同时检查单据的有效性。第二，报账管理人员应初步审核单据内容以及单据的金额，在确认后应打印并上报。第三，领导审批。上报后的单据应由各层级领导审批，在多层复审完毕后，可以进行单据的报销。在报销表单上应加盖专用章。第四，出纳。出纳管理人员需要对付款事项授权与审核，确保相关证件符合要求。同时核查收款方的账户信息以及支付信息。第五，资金支付复核并授权付款。对相关资料进行复核，在确保审核结果无误时，应支付相应金额，完成对外付款。第六，完善会计凭证，并进行审核管理。

（四）完善数字化财务共享体系

在数字化时代背景下，为推动财务转型发展，应合理构建财务共享体系，借助财务共享体系，促使企业财务管理工作实现顺利开展。

在构建数字化财务共享体系过程中，首先，应对财务共享中心进行合理规划。根据企业未来的战略发展方向，完成企业财务共享中心的顶层设计，并在此基础上，完成共享中心内部运营模式及优化方案。一般情况下，可以将财务共享中心大致分为网上报账、数据处理、运营支持、财务管理、资金管理及个人工薪等模块，不同模块专门负责相应的财务资金管控工作，以提高财务共享体系的实际运行效率。

其次，加强数据库建设管理，数字化财务共享体系构建过程中，离不开数据的支持，因此在实际的发展过程中，应积极构建标准化数据库，收集企业运营管理相关数据信息，充分了解企业运行过程中的真实数据，从而使管理人员进一步了解当前企业的实际情况，以便提出恰当的决策和发展战略，促使企业实现快速发展。

最后，提升信息整合技术应用效率。企业财务共享体系应建立在高水平科学技术的基础上，通过结合数字化技术、人工智能技术和互联网技术等，构建具有高度集成的先进信息体系，充分满足财务工作实际需求，降低财务工作压力，从而使企业财务管理实现顺利转型和升级。借助集成信息整合技术，能够有效处理企业财务基础工作，同时对企业财务数据进行全天候循环处理，提高数据处理效率。在该技术的帮助下，有效减少对基层财务人员数量的需求，同时帮助财务人员从复杂的基础财务工作中解放出来，使其能够将精力放在财务管理和转型发展上，促使财务管理工作质量得到稳定提升。

（五）培养复合型财务管理人才

企业财务管理转型过程中，通过数字化技术有效处理基础财务信息，使得企业对高素质人才的需求量不断增加，对基础财务工作人员的需求减少。在该背景下，应加强对复合型财务管理人员培养，充分提升财务人员的总体素质，促使财务转型速度不断加快。

首先，企业应调整人才需求标准，聘请更多的高素质人才，以充实企业财务管理部门。同时调整人力资源管理方案，调整企业财务部门的人才组成情况，确保财务管理部门中的各个岗位人员均能有效完成岗位职能。在该过程中，应针对财务部门核心岗位设置储备人才，避免出现人才不足等情况，影响财务部门的正常运转。具体实施时，可以从财务管理梯队中选择能力更加均衡的职工作为储备管理人员，并为其提供更加广泛的业务内容，帮助其实现快速成长，从而能够更好地应对不同财务风险情况。

其次，制定长效的人才培养计划，根据工作需求，对财务人员进行针对性技能培养，并结合员工的职业发展目标，设置恰当的培养计划，为其提供恰当的发展资源和学习环境，促使财务工作人员快速掌握相关技能。从而在工作中顺利实施，全面加强财务管理工作质量，促使企业财务管理转型顺利完成。同时在人才培养过程中，应注重加强对综合性人才的培养，提高财务人员的复合职能优势，从而使财务管理人员更加适应数字化背景下转型后的财务工作。

最后，应借助财务共享中心，帮助职工完善财务职能规划，促使财务管理顺利转型。将财务共享体系融合到企业运营发展过程中，由系统处理相关信息，并为管理决策和职能变化提供恰当的决策指导，同时借助财务共享体系加强日常稽查核算完成质量，保障各职能顺利发展，进一步提供财务管理人员的工作质量。

六、结语

综上所述，在数字经济时代背景下，企业财务管理过程中不能缺少信息技术的应用，通过借助数字化技术和信息技术，推动企业财务管理实现顺利转型，促使企业更加适应当前的社会经济市场。相关管理人员应准确识别当前财务管理中的不足，合理设置财务共享体系，健全财务管理体系，提升财务管理人员水平，构建管控型财务管理模式，进一步强化对企业业务和财务的控制力度，从而保障企业的长远发展。

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（作者单位：安徽省烟草公司淮南市公司）