敏感性分析在口腔医院临床科室运营管理中的应用

□ 耿丽丽 GENG Li-li 孙燕楠 SUN Yan-nan

随着医改的深入，国家高度重视公立医院运营管理，先后印发了一系列政策文件，规范公立医院运营管理。2020 年，国家卫健委发布了《关于加强公立医院运营管理的指导意见》(国卫财务发〔2020〕27 号)，明确了医院运营管理的总体要求、组织体系和重点任务，规范了公立医院经济活动，促进公立医院提高内部治理水平和服务效能。然而，目前仍有一些公立医院存在运营模式粗放、资源配置不合理、产出低效率等问题[1]，对医院人、财、物、技术等核心资源没有有效利用，缺乏精细化运营管理制度。

敏感性分析经常用于机构运行评估，通过研究分析影响机构运行的因素，测算各因素变化对目标值的影响程度和敏感程度。如果某影响因素的小幅度变化对机构运行指标产生较大影响，则判断为敏感因素，反之则判断为非敏感因素。敏感性分析有利于医院管理者了解影响机构运行的因素及影响程度，帮助医院在环境变化或调整目标时有针对性地采取措施，调整运营策略、选择科学的决策方案，取得事半功倍的效果。

这天的晚餐是阿东做的。家里没有菜，隔壁罗爹爹送了点小菜过来。阿东便将冰箱的剩菜热了一热，然后每人煎了一个荷包蛋。加上罗爹爹的小菜，便开了饭。

无论是情感上的说服，还是训导式的说服，它们的研究面向都是以个体的内在动机为逻辑起点，由内心的改变，影响行为上的改变。 这与交换和强制有本质的不同，交换以利益为目标，强制依赖于权威和权力，二者行为的引起都来自外部效应，也就是说，外部效应影响行为上的改变。

临床科室敏感性分析指标选取

门诊变动成本对于门诊收益的影响。如果门诊变动成本增加10%，而其他条件均不变的情况下，门诊收益由原来的-845.68 万元，变为-1212.89 万元，收益大幅度降低。如果门诊变动成本增加20%，门诊收益进一步降低。如果门诊变动成本增加30%，门诊收益变为-1947.29 万元，清晰地反映了门诊变动成本对于门诊收益的直接影响。

敏感性分析结果显示门诊变动成本增加10%，科室收益下降43.42%，门诊变动成本对于门诊收益影的敏感性分析龙卷风图如图2 所示。可见科室要高度重视变动成本的管理，对药品、耗材等采购和使用要制定科学的管理办法和使用流程，厉行节约，将耗材成本等管理作为临床科室考核的重要内容。

临床科室敏感性分析

表1结果显示，门诊人次、次均费用增长，门诊收益增加，呈同向变动；门诊变动成本、门诊固定成本增加，门诊收益减少，呈反向变动。根据变化后的数据，可以进一步测算出科室收益变化程度和影响因素变化程度的比例关系，即该科室各经济指标的敏感系数(表1)。对此科室各影响因素的敏感系数进行排序可知，门诊人次、次均费用、门诊变成本和门诊固定成本四者的敏感系数绝对值均大于1，对科室收益有重要影响。其中门诊人次、次均费用(敏感系数均为-6.67)两个因素对门诊收益的影响最大，且程度相同；其次是门诊变动成本(敏感系数为4.34)，门诊固定成本影响略小(敏感系数为3.33)。由于此科室收益＜0，门诊变动成本、门诊固定成本敏感系数＞0，故两者与科室收益呈反向变动；门诊人次、次均费用敏感系数＜0，故两者与科室收益呈同向变动。

3.敏感系数计算及分析。基于口腔医院“大门诊、小病房”的设置，以2019 年B 医院某门诊科室为例，2019 年该科室门诊人次100798 人次，次均费用559.38 元，门诊变动成本3672.03 万元，门诊固定成本2812.09 万元，门诊收益-845.68 万元。分别测算门诊人次、次均费用、门诊变动成本、门诊固定成本分别增加10%、20%、30%，降低10%、20%、30%，而其他因素保持不变时，科室收益的变化情况(见表1)。

敏感系数=科室收益的变动率/影响因素变动率，即：S=△A/△F，其中S 为敏感系数，△A 为科室收益变动率，△F 为影响因素变动率。敏感系数反映了科室收益变化程度与各因素变化程度的比例，正数表示同向变动，负数表示反向变动；敏感系数绝对值大于1 时，称之为敏感因素；敏感系数绝对值小于1 时，称之为非敏感因素。

由图3可知，B相所有电压互感器的量测数据序列的平均欧氏距离均小于阈值，由此可以判定B相无电压互感器发生故障。

2.分析方法。与综合医院“大门诊、大病房”的配置不同，口腔专科医院的大部分诊疗操作都可以在门诊完成，门诊接诊患者人次更多、资源投入更多，具有“大门诊、小病房”的特点。以B 口腔医院为例，设有诊疗椅位675 台，病床173 张，年门急诊患者近180 万人次、年住院患者近8000 人。根据选定的影响因素，分别构建门诊科室和病房的敏感系数模型。其中：门诊科室收益=门诊收入－门诊变动成本－门诊固定成本=门诊人次×次均费用－门诊变动成本－门诊固定成本。即：A1=X1Y1－V1－B1，其中，A1为门诊科室收益，X1为门诊人次，Y1为次均费用，V1为门诊变动成本，B1为门诊固定成本。病房收益=住院收入－病房变动成本－病房固定成本=总床日数×床日收费－病房变动成本－病房固定成本。即：A2=X2Y2－V2－B2，其中，A2为病房收益，X2为总床日数，Y2为床日收费，V2为病房变动成本，B2为病房固定成本。

表1 门诊科室收益敏感性分析

1.确定敏感因素。基于本量利分析的利润敏感性分析方法，本研究选取门诊人次、次均费用、总床日数、每床日收费、变动成本和固定成本几个关键经营指标，测算各因素分别上升同样比例时，对科室收益变化产生的影响。

以门诊人次指标为例，当门诊人次增加10%，而其他条件均不变的情况下，门诊收益由原来的-845.68 万元，变为-281.84 万元，收益大幅度提升。如果门诊人次增加20%，门诊收益由负转正，达到282.01 万元。如果门诊人次增加30%，门诊收益变为845.85 万元，从中也可以反映出门诊人次对于门诊收益的影响非常直接。

1.科学选择目标值及影响因素。敏感性分析来源于本量利分析，而本量利分析方法的基础是对影响目标值的复杂关系提前做出一系列基本假设，进而限定分析范围。因此，敏感性分析运用到临床科室经济指标分析时，需选取变动可能性大，且对科室收益有较大影响的指标，不需要考虑所有不确定因素。我们选取临床科室的收益作为目标值。本研究假设影响科室收益的主要指标有门诊人次、次均费用、总床日数、床日收费、变动成本和固定成本，且每次只假定一个因素变化而其他因素不变。

4.各经济指标敏感性分析评价。通过对某门诊各经济指标进行敏感性分析可以看出，提高10%的人次或次均费用，可以使门诊收益提高66.68%，是科室提高收益最有效率的办法。门诊人次、次均费用对门诊收益的敏感性分析如图1所示。在实际管理工作中，敏感性分析的运用还需要考虑政策因素，如对次均费用的变动要严格管控，所以主要关注点应放在提高诊疗人次上[2]。医院及科室需要不断加强内部运营管理，改善医疗环境、提高患者就医满意度和获得感，同时根据自身情况积极开展新业务、开辟新院区、增加疑难病症的收治率，合理扩大门诊工作量。

门诊固定成本增加10%，科室收益下降33.25%，可见固定成本也是临床科室需要关注的一项重要内容，门诊固定成本对于门诊收益影的敏感性分析龙卷风图如图3 所示。科室应联合人事处、医学装备处等，合理制定用人计划、控制人员工资成本，完善仪器、设备的采购计划和采购流程，合理配置医疗资源，加强精细化管理。

图1 门诊人次对于门诊收益的敏感性分析

2.合理划分固定成本与变动成本。在口腔医院临床科室中，敏感性分析主要是对科室成本、工作量以及科室收益各项指标的关系进行测算，科学合理的核算和划分科室成本是重要保障。临床科室变动成本和固定成本划分是否合理，对分析结果的正确性有着直接影响。变动成本是指随着工作量变化而同向变化的成本，如药品支出、卫生耗材等；固定成本是指不受工作量的改变而变动的成本，如人员工资支出、折旧费等。成本性态的正确划分是敏感性分析的前提和基础。

图2 门诊变动成本对于门诊收益的敏感性分析

“两则”（《企业会计准则》和《企业财务通则》）和行业财务会计制度颁发以后，谷祺教授应《辽宁财会》之约，在该刊连续推出近二十篇“新财会制度笔谈”，对财会制度改革的有关内容进行了阐述。财税体制改革和外汇管理体系改革之后，谷祺教授又就有关改革措施对企业财务、会计所产生的影响，进行了深入分析和详尽论述。这些论文对于深入阐述当时财会制度和改革中的企业财务、会计问题，增进理论和实务界对财务改革的了解，都起到了积极的作用。

图3 门诊固定成本对于门诊收益的敏感性分析

敏感性分析在医院运营管理中的重要性

1.有利于提高资源使用效率。敏感性分析反映了科室主要经济指标对收益的影响程度，有利于医院各科室找到敏感因素，明确工作重点。以上述科室为例，运用敏感性分析，列出影响科室收益的经营指标，按照影响程度大小，科室需要将首要目标放在提高诊疗人次上面，同时注重科室成本管理，避免不必要的浪费，提高全员的成本管控意识，开源、节流两手抓。通过敏感性分析，使科室管理者对科室各项指标有更加清晰的认识，了解对科室收益产生影响的关键因素，从而调整管理方向、合理安排资源投入、减少弯路，避免运营管理决策中盲目行动、无的放矢的行为[3]。

2.有利于医院重视成本支出，加强精细化管理。由于敏感性分析是对工作量、成本和收益之间关系的测算，所以科学的全成本核算体系是基础。医院要尽可能地细化成本单元，正确划分变动成本和固定成本，准确归集门诊支出和住院支出，对公用成本、管理成本采用工作量、人头数、房屋面积等合理标准进行分摊，提高成本归属的科学性；设立成本控制责任中心，制定科学的成本标准，将成本管控责任分解到科室及员工，并与绩效考核相挂钩。同时，加强信息化建设，建立成本管理平台，整合成本核算相关信息软件，消除信息孤岛，提高成本核算的准确性和成本管理的效率，为医院运营管理提质增效[4]。

矩阵补全算法的重构精度可用归一化均方误差来衡量.显然,该误差与矩阵补全算法的重构精度成反比.图3展示了IKMC算法、SVT算法、FPCB算法、MFRK算法在不同秩、采样率以及矩阵大小条件下的重构精度.从图3中可以看出,IKMC算法具有最高的重构精度,并且以上四种算法的重构精度随着矩阵秩的增加而降低,随着采样率和矩阵大小的增加而升高.产生上述现象的原因在于矩阵补全的复杂程度与矩阵的秩成正比,与采样率和矩阵大小成反比.即矩阵的秩越高,补全感知矩阵中的未知元素越困难;矩阵的采样率越高、矩阵越大,补全感知矩阵中的未知元素越容易.

3.有利于提高科室运营管理水平，助力医院高质量发展。医院运营管理是领导层围绕医院战略目标有意识地开展系统性管理活动，它通过对科室、员工的观念、业务水平和内部流程等进行持续优化来促进医院业绩的改善和提升。领导层和相关管理部门通过将医院总体战略层层分解，逐级分解成科室、个人需要实现的目标。通过敏感性分析，使医院能够更有针对性地对相关业务活动进行管理，促进医院运营管理模式和运行方式的加快转变；重视业财融合理念，提升了运营管理的科学化和精细化水平，助推医院高质量发展，对公立医院社会效益和经济效益的实现，有很强的理论支持和实践意义。

敏感性分析的局限性

文中单因素敏感性分析是对可能影响科室收益的诸多不确定因素进行逐一测算，由于每次只假定一个因素变化而其他因素不变，与实际情况可能不符。另外，这种方法没有考虑各影响因素变动的可能性，即不确定因素未来发生变化的概率，缺乏风险分析评价。在实际运用中，敏感性分析方法受主观因素影响较大，因而在运用前要充分考虑医院自身所处政策、环境背景，做好调查研究工作。