浅析我国税收宣传工作存在的问题及对策研究

胡婧

摘 要：近年来，全国各级税务部门全面深化改革，税收缴费便利化举措不断改进，持续推陈出新，旨在提升纳税人、缴费人税收缴费便利度，打造轻负担、快办理、优服务的税收营商环境，为了充分保障纳税人、缴费人享受各项税收优惠政策，税收宣传工作成为调和征纳关系、促进税收工作开展的首要部分。从实体税收、网上税收、掌上税收、自助税收到远程可视化税收，从“最多跑一次”到“一次不用跑”，这一系列全面深化落实“放管服”要求的税务变革要落实到每一位纳税人、缴费人，税收宣传质效直接影响着税收政策和纳税服务的实践效果。文章通过对税收宣传的概念及理论基础进行阐述，结合现阶段发展现状及税收宣传工作的特点，指出了我国当前税收宣传工作存在的问题。通过国内外税收宣传工作的实践经验梳理，针对我国当前税收宣传工作中存在的问题进一步提出针对性建议，我国税收宣传工作需要坚持以纳税人需求为导向开展税收宣传、加强宣传矩阵建议、培养多元宣传载体、改造舆论管理平台、搭建舆情治理平台等，以期为我国税务部门在实际的税收宣传工作提供一些思路和参考。

关键词：税收;税收宣传;纳税服务

中图分类号：F812.42    文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）13-0165-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.13.165

1 税收宣传的基本概念及内容

1.1 税收宣传概念

税收宣传通常是指为纳税人办税提供便民服务、增强纳税群体对涉及各项税收法律法规的遵从知晓度，针对税务机关相关部门的整体外在形象、办税业务流程措施、税收优惠政策条件等多项内容开展的宣传普及活动。“税收新闻宣传”在《国家税务总局税收宣传工作管理暂行规定》中被赋予界定了新的概念：“税务部门能够通过电视、报刊、广播、互联网等新闻媒体便于传播和社会公众易于告知的通讯方式，使包括纳税人在内的其他社会各界人士及时了解以党中央、国务院为领导开展的关于税收工作的最新的指导性文件和税收工作情况的各类宣传普及活动。”税收宣传除了基本的税法宣传工作之外，还包括纳税意识宣传和税务机关的形象宣传等内容。

1.2 税收宣传工作内容

税收宣传工作的内容主要有六个方面，分别是税收流程、纳税人的权力与义务、税收法律、法规和政策、税收职能作用和基本知识、税务干部队伍建设成效、税收工作中的正反典型。第一，強化税收流程宣传能够使纳税群体高效、便利地申请办理与企业或个人相关的涉税业务，这其中主要包括涉税申报路径、申报步骤中必须提供的各种申请材料方法等信息内容。第二，税收宣传工作会积极鼓励纳税人合法履行自己的纳税义务。在涉税事务办理前，税务工作人员应提前明确告知纳税人自身的合法权益和承担义务，主动帮其维护好自身的知情权等合法权益。第三，在社会纳税群体间，税务工作人员需大力宣传我国基础税收政策、法律法规，并做好对最新颁布施行的有关政策的理解和专业知识的示范解释作用。第四，针对社会纳税民众对税收相关基本知识了解程度不足的主要问题，税务相关部门应该抽调人员深入街头巷尾进行知识的宣传普及，讲清税收造福社会民众和满足公共大众实际需求的本质。第五，与其他相关部门类似，税务部门作为政府机构的核心要害部门，更应培养一批为人民服务的高水平税务干部团队。应不定期邀请专家和社会纳税群体的优秀代表参加税务部门座谈交流，努力提升税务干部队伍的整体素质和办事能力。第六，在税收宣传工作中，还需要在社会中树立纳税群体或个人的先进典型，税务和新闻等相关部门利用现代网络传播技术，在微信、电视和商场广播中及时滚动播放先进典型个例，对其加大正面宣传力度。

2 税收宣传工作的现状和存在问题

2.1 税收宣传工作的现状

2.1.1 线下宣传

线上宣传主要有四种类型，分别是现场宣传、入户宣传、培训宣传、报纸期刊宣传等。现场宣传是指在交通要塞城市的重点道路、公园广场和居民生活区等人群聚集场所，在醒目的地方悬挂横幅宣传标语或大众荧屏上滚动播放税收工作内容。在面对路过群众时，税务部门相关工作人员积极开展街头税务内容的宣传普及。税收政策内容的入户宣传措施主要通过派发宣传手册，对纳税人普遍关注的热门税收相关问题进行解释与宣教。培训宣传是指邀请我国税务行业依法缴纳的优秀团体和个人，走进税务咨询服务厅、办税普法教学训练示范基地和税收部门宣传工作场所，采取税收相关内容讲演、工作培训等多种形式，对涉及的相关企业或个人开展培训宣传。报纸期刊宣传是指以《中国税务报》和《中国税务》等为典型的报刊宣传代表，在全国范围内面向社会群众广泛地征集各类题材征文、书画摄影作品竞赛、专业知识问答竞赛和公益性广告宣传等税收相关内容。

2.1.2 线上宣传

线上宣传的类型也有四种，分别是媒介音像宣传、官方媒介宣传、平台互动宣传、12366专线咨询服务。媒介音像宣传是指通过电视广告、广播音频或者影视剧播放等新兴媒介方式，对政府部门在税收方面采取的相关措施、取得的优秀成果和颁布的法规政策等，制成音像专栏作品在社会群体中进行广泛的宣传传播。官方媒介宣传主要是指国家税务总局以及各省市的税务机关开设了税收官方网站，负责平台运营的税务工作人员能够通过其官方微博或官方微信公众号及时地发布有关税收优惠政策信息和办理事务流程指南等内容，为企业办税提供宣传咨询服务。平台互动宣传是指税务部门客服工作人员可以运用官方微信公众号、微博公开账号、抖音和快手等移动终端App与纳税人在线上进行实时的沟通互动，及时发布并官方解读与纳税人税收相关的政策内容。此外税务部门的相关负责人在新政策出台时还可以利用在线网络直播的便捷形式，对纳税人在线评论中提出的税收疑问进行集中解答。目前，除了国家税务总局设立的全国政策解答的纳税服务咨询热线之外，各省市也建立了自己的12366税收政策咨询热线。

2.2 税收宣传工作存在的问题

2.2.1 税收宣传工作市场调研不充分

（1）税收宣传内容上不能满足纳税人的需求。国家税务总局正逐步重视对纳税人权利义务的宣传讲授，并致力于最大限度地了解并满足纳税人对税收宣传政策的合理需求。但当前税收宣传工作的理念相对传统，在税收宣传内容方面，税务机关部门一直占据着“要宣传什么内容，怎么开展宣传”的主导地位，而社会纳税群体一直处于相对被动的局面，在很多时候直接忽略了“纳税人想要知道什么，希望通过什么途径获得”的实际诉求。当前社会主流宣传媒体关于税收宣传的刊播报道通常是一个独立性的新闻事实事件，没能从本质上开展以纳税人合理需求为导向的内容宣传。税务部门目前主要通过互联网平台向纳税群体单方向灌输宣传税收知识，不重视与基层社会纳税群体间的有效互动交流，税务部门相关人员不能在第一时间内科学利用税务新媒体面向社会纳税群体广泛征求意见修订，这也造成了收缴税款和纳税群体双方关于涉及民生的税收政策等有效信息在制定前后、互相传播交流相对闭塞的局面，延缓了税务相关政策为大众解读的效率。

（2）税收宣传渠道上不能满足纳税人的需求。首先从纳税人的角度出发，社会中不同纳税个体之间由于思维方式、需求的差异化和纳税内容及规模大小的差异，在税收方面享受的政策和遭遇的问题也存在很大的不同；其次从收缴税款机构来说，由于目前关于税务工作的开展都是属地化管理制度，因而不同地区之间干部队伍的税务政策解读方式和办事能力、效率也同样存在着很大差异，在实际申请及办理税务的过程中也会给纳税群体需求的解决方式等方面带来不小的影响。随着互联网时代的飞速发展，关于税收宣传的媒介渠道也越来越多。为了在最大限度上保证纳税群体能够获取更多的纳税信息政策，税务相关部门将会在不同渠道开设官方网站，派专人直接负责税收信息宣传工作。但由于目前网络传播税收内容繁杂，使得部分内容存在重复，缺乏针对不同群体之间的差异化宣传方式，让税收内容在多渠道下的宣传受众并不顺利。

2.2.2 新媒体应用不充分

当前社会背景下人们已经开始离不开手机等通信设备，互联网新兴媒体传播正在占据越来越重要的地位，税收宣传工作也在此背景之下面向不同纳税群体进行渠道宣传，迎来了不错的发展空间。不同互联网渠道的税收宣传传播快、覆盖面广，受到了社会民众的部分肯定，但部分民众同样反映虽然媒介传播的普及力度很大，大都缺乏与基层纳税群体的交流互动双向传播，没利用好在线服务功能，很多时候在线客服都不能及时回应咨询服务，众多新媒体模块内的多功能内容没能得到充分利用，值得进一步充分挖掘。

此外，由于微博、微信、抖音等外部媒介不断更新迭代发展，对很多行业的宣传工作给予了很大帮助和启发，这同样适用于目前正处在起步阶段的税收实际宣传工作。目前大多数税务相关部门基本还是采取传统的单一项目和乏味的内容形式，很少应用新媒体技术的新内容，难以在纳税群体间激起巨大的影响，带来的宣传效果并不显著。

2.2.3 税收舆情处理效果不佳

我国目前的时代发展已经进入并处于机遇期，遭遇着复杂多变的舆情形势。作为与大众利益密切相关的税务部门，面临较为艰巨的舆情任务。人们由于受到内外部多种不同因素影响，对于同一社会事件会产生不同甚至对立的看法。对于公众热点话题，网民们会通过各种互联网平台合理发表个人看法，因而多元化的价值形态就此诞生。面对此种情况的发生，政府部门包括税务机关要想赢得引导舆论的主动权，需要及时面向社会发声并处理好问题。但涉税舆情事件当前由于技术匮乏、人员不足等问题，税务部门尤其是基层税务部门在面对网络舆情突然出现时，难以运用有利的数据分析舆情危机，无法办理处置业务，进而导致税务部门对涉税舆情缺乏预见性，造成工作被动，不能对民意诉求及时理解，缺乏应急方案的制定。

3 提升税收宣传工作的对策研究

3.1 坚持以纳税人需求为导向开展税收宣传

3.1.1 充分挖掘纳税人需求

税收工作同样作为一类服务型行业，提升不同纳税群体的满意程度是十分关键的，要根据不同时代背景下的动态需求变化开展不同形式的税收工作内容。目前社会纳税群体的覆盖面是非常广泛的，很难做到逐个调查统计并分析，但目前随着互联网领域的不断飞速发展，已经能够运用大数据信息化手段进行分析，建立了税收信息需求分析体系。在充分挖掘纳税人实际需求的同时，要给予纳税群体自由表达空间，在空间范围内收集整理不同群体的税收需求信息，建立需求信息分析库，构建虚拟模型的数学算法，针对较为同类的税收信息进行分类概括，然后利用大众媒体的宣传渠道将税收信息精准解读推送到拥有实际需求的纳税群体中。可以从纳税自身视角和实际需求两个不同角度对实际需求进行深度挖掘，首先从自身视角出发，能够对服务和管理相关流程进行持续优化，及时发现税收需求流程中出现的问题，征求相关人员意见提出改进措施，创立更好的税收体验；另外遵从纳税群体的基础需求，在其简约的需求基础之上，结合税收政策文件进行充分解读，收集前期税收需求信息库中已经存在的相关信息，进行统一的比对，分析出具体的异同，结合实际情况对需求进行延展，能够进一步扩大纳税群体的需求面。

3.1.2 建立纳税人需求响应机制

（1）纳税人需求归集。目前社会纳税群体的需求多种多样，因而利用专业服务机构对其进行整合分析是十分重要的，要通过数据分析系统进行交换收集、实行分类管理。对于需求信息的分类整理可以依托12366平台等网络平台或门户网站的调查问卷或电话回访等，同时还可以在举办的社会活动中与纳税群体进行及时交流，分析需求信息。

（2）纳税人需求分析。要依據纳税人的需求，运用智能系统建立科学的数据分析模型。一是初步识别各类服务需求，剔除骚扰信息、垃圾信息、重复信息等，按需求重复数量、时效性、重要性等排序，定义多种类型需求标签；二是按照“一户式”的方式给纳税人的需求画像，分别从纳税人基本信息描绘基础信息画像、按照纳税人在税收事项办理过程中的具体行为描绘行为轨迹画像、对有共同特性的纳税人分群体精细画像，所得数据为精准服务不同纳税人提供理论支撑；三是从政策、征管、税费服务、权益保护等方面建立需求分析模型，对一定时间段纳税人需求数据进行综合分析，建立趋势分析模型，论证分析需求对改进工作的必要性和可行性，提出应对建议和改进策略；四是比照税收风险任务的派发，根据需求所占比率、提出频率、税收相关程度等，研判需求优先级；五是利用不同渠道分需求类别采取不同响应策略，在规定时限内按应答策略反馈纳税人。

3.2 加强宣传矩阵建设，培育多元宣传载体

3.2.1 融合传统媒体与新媒体宣传平台

近期，我國的疫情防控经历了突发疫情应急管理阶段和常态化防控探索阶段，目前已经进入全链条精准防控的“动态清零”阶段。这让线上宣传方式显得更为突出和重要，“非接触式”的税收宣传工作不受时间、控机的限制，不用与人面对面接触，更加方便安全。在当今互联网高速发展时期，每个社会个体都可以将税收宣传的内容在不同的网络平台上自由宣传，宣传信息也会被广泛传播，因而应该更加注重向新媒体方向延伸实现双赢的局面。

伴随媒体形式越来越多，社会纳税群体对税收信息的要求也越来越大，税务机关利用新媒体得天独厚的宣传优势，通过广播、电视这样有影响力的传播平台，对新媒体与传统媒体融合发展，双管齐下，进一步实现税收宣传 1+1>2的宣传成效。

3.2.2 加深新媒体运用层次

互联网的先进技术手段，是税收宣传所必需的保障。当今社会各行业飞速发展，都应以提升服务用户的体验感为目标，这其中就要求税收宣传工作要与互联网发展紧密结合在一起，推动媒介宣传的更深层次。

（1）加强系统互联互通。建设新媒体税收宣传平台，实现咨询、需求管理和权益保护等系统功能全程自动归集相关数据信息；实现税收宣传平台与税务系统内部各平台有机互联，以及各类税收相关业务办理数据、外部交换共享数据、系统采集数据、加工分析数据等安全互通共用，支持各类用户使用需求。

（2）强化技术保障。税务相关主管部门能够利用云计算、大数据分析和VR（视频识别）等新兴信息技术，对不同社会纳税群体提出的税收需求快速处置，建立“税收宣传+精准推送+智能互动”的宣传模式，进一步深化新媒体的使用层次，开展精准的税收宣传。

3.3 改变舆论管理平台，搭建舆情治理平台

3.3.1 发挥新媒体优势，主动应对舆情

步入主流传媒之列以来，互联网信息传递已经出现了如下几个特色：一是信息内容传递渠道多元化。人类生活周围充斥着各种类型的媒介传播，致使生活内容越发透明。二是消息传递内涵数字化。全部社会意识形态的政治思想、文化理论和价值观念等内容在虚拟网络世界中，都将被大肆渲染传播扩散。三是信息传播的主体广泛性化。社会中存在的每个独立个体可以借助属于自己的“网络麦克风”，成为信息传播者。四是目标受众结构复杂化。当下社会充斥的众多不良信息，都可以对社会各阶级层次群体产生深远的影响。税收部门在利用互联网宣传之前，就必须认识互联网宣传的以上特点，积极地同互联网等社会新闻媒体做好沟通协作，以提高媒体素质，并抓住有利时机，通过互联网宣传手段实现社会权威性消息内涵的高效推送，使中国官方媒体的社会权威性消息内涵居于我国经济社会优势意见之列，从而把握好舆情的主导位置，把握好舆情的传播主动性。

3.3.2 联合政府部门，合力应对舆情

税务部门在应对重大涉税舆情时，由于权力职能范围等限制，以一己之力难以处置完全。因而税务部门需要运用现代化综合治理机制，制定多省份多部门间联防联控舆情管理政策，提高对涉税舆情的应对效率。首先，建立公安、媒体以及网管几个相关部门间的涉税舆情信息共享管理平台，通力合作并及时进行良性沟通。特别是公安网监部门发挥领头作用，重点采集和检查具有一定影响力的媒体发布与税收有关的热点事件，分析并制定预警数据，与税务部门间实现信息共享，及时妥善应对不利局面。其次，合力建立涉税舆情管理的联动应急平台。发生涉税舆情的第一时间，税务及其他有关部门可以通过该平台共同制定对应的方案，快速地提升涉税舆情的响应速度和处置能力。最后，加强税务部门工作人员在涉税舆情管理中的沟通协调能力，压实税务干部身上的责任。进一步完善沟通协作机制，提升应对涉税舆情的处置质效。

4 结语

文章以当前中国税务宣传工作所面临的问题和策略调研为重点，根据中国税务宣传的实际状况，运用多个基础理论分析了当前中国税务宣传工作所面临的问题，重点包括税收宣传工作市场调研不充分、税务宣传工作存在的新媒体应用不充分、税收舆情应对不及时等问题。并依据国内自身在税收宣传工作中遇到的实际问题，为之提出切实可行的解决方案。要想进一步提升税收宣传工作在社会纳税群体间的影响力，要在以下几个方面逐步完善：一是要坚持以纳税人需求为导向，深入挖掘并尽可能满足其实际需求，并利用互联网+手段精准推送税收宣传内容；二是加强宣传矩阵建设，培训多元宣传载体，紧跟新时代形式，创新宣传形式和内容；三是改变舆论管理平台，搭建舆情治理平台，致力于改善税务机关形象，虽然短期内难以产生巨大影响，但长期来看是对税收宣传工作的极大助力。文章虽分析了税收宣传当前存在的问题并提出相应的解决对策，但仍存在一些不足，希望以后能够对其进行更深入的研究，也希望可以得到各位老师们的点评与修改意见。

参考文献：

［1］于宁，周思宇.关于加强国税地税征管体制改革期间税务宣传工作的几点思考［J］.辽宁经济，2018（11）：44-46.

［2］李文彬.基于新公共管理理论的纳税服务研究［D］.昆明：云南财经大学，2015.

［3］于魏华.国外税收宣传的特点及启示［J］.新闻传播，2015（10）：23-26.

［4］崔崇伦.关于税收宣传工作的思考［J］.中国税务，2012（10）：53.

［5］刘剑锋.新型税收宣传体系构建研究［D］.保定：河北大学，2010.