加强财务会计内部控制的措施

林瑞濠

企业财务会计管理是保证内部控制工作能够顺利进行的关键要素之一，同时也是企业发展经营过程中重点关注的目标。随着市场经济体系改革工程深入推进，为保证企业快速适应新时代发展需求，进一步优化内部控制管理系统，实现战略发展规划，企业必须重视财务会计内部控制工作。结合企业实际发展需求制定科学合理的财务会计内部控制管理制度，优化内部控制环境，提升相关人员专业素养与综合能力，以此为企业发展奠定良好基础。

一、财务会计内部控制概述

（一）内部控制

内部控制主要是指企业为提高自身管理水平，加强运营效率，在内部开展的各项管理措施，内部控制主要针对企业内部事务进行控制。内部控制包括以下五项要素：（1）内部环境。财务会计内部控制工作开展的内部环境主要是指企业内部和财务管理相关的环境，包括企业部门岗位情况、企业组织结构、财务部门职责权利、内部审计等。（2）风险评估。企业在市场发展的过程中需要面临外界与内部的风险问题，因此需要依据具体情况对发展过程中可能产生的风险隐患进行详细分析，进而制定出科学合理的应对措施，保证企业经济与运营活动顺利有序进行。（3）控制活动。控制活动是财务会计内部控制系统中十分重要的环节，同时也是开展风险评估工作的关键要素，主要是指依据行业政策规定以及企业规章制度对企业生产活动进行有效控制。（4）信息与沟通。是指企业在运营发展过程中必须保证财务会计相关信息数据的精准性和真实性，能够及时有效地传递数据，确保财务会计内部控制活动能够稳定运行。高质量的信息沟通能够进一步加强企业的财务会计管理质量，督促工作人员更好地开展岗位工作。（5）内部监督。企业在财务会计内部控制工作中需要对相关工作进行严格权威的监督审计，保证内部控制工作的实际效用，能够及时发展工作中存在的问题或者隐患，进一步优化企业财务会计内部控制效果。

（二）财务会计内部控制

财务会计内部控制主要只是从企业财务会计管理的角度对企业经营发展项目进行管理控制，属于企业财务系统内部的管理控制。财务会计内部控制能够为企业发展经营提供真实有效的财务信息数据，帮助企业加强内部控制效果。企业开展财务会计内部控制时需遵循以下几项原则：（1）重要性原则，对企业经济活动中可能出现的重大风险问题进行重视。（2）全面性原则，财务会计内部控制需要包括企业全部经济活动，贯穿于企业经济发展的各个环节与各部门，实现对企业经济情况的全面、精准控制。（3）适应性原则，财务会计内部控制应结合企业具体发展情况进行适当调整变动，并保证管理控制规定符合国家与行业政策规定。（4）制衡性原则，财务会计内部控制应当对企业业务活动起到一定的制约与监管作用，需要对企业发展的运行效率进行认真考虑，保证企业发展与预期规划方向保持一致。

二、加强财务会计内部控制的重要作用

（一）保证企业资金应用效率

加强企业财务会计内部控制，能够有效保证企业资金应用效率。企业领导层通过财务会计内部控制工作能够对各项经济活动的具体开展情况具有清晰明确的认知了解，分析各项经济活动中资金应用情况，尽可能避免资金浪费或者资金应用不足等问题發生，做到企业资金的高效管理，从而提升资金应用效率，为企业创造更多的经济效益。

（二）保证财务会计数据真实

企业财务会计数据的真实性和精准性与企业经济情况、社会价值和经济价值等具有密切关联，因此需要企业重点关注。加强财务会计内部控制能够进一步提高企业财务会计数据的真实性与可靠性，从而为企业重大决策或者战略规划提供有力支持，从而保证企业制定的发展规划目标科学合理。

（三）保证企业正常稳定经营

加强财务会计内部控制能够帮助企业实现内部各部门的有效融合，将财务部门、销售部门、物流部门等紧密结合到一起，促进企业内部交流沟通，实现信息资源的共享，进一步优化财务会计管理流程，以此推动各部门工作效率和质量的提升，保证企业各项经营活动顺利进行，最终加强企业市场核心竞争力。

三、财务会计内部控制加强措施分析

（一）完善财务会计内部控制环境

企业财务会计内部控制工作开展过程中，首先需要建立健全完善的内部环境，优化组织架构。企业需要对各部门、各组织的职责义务进行明确，防止职能冲突或者岗位缺失等问题发生，在发展中依据市场环境变化不断调整组织结构，确保企业组织环境的完善性。

其次，企业需要建立健全的人力资源管理机制，在对外招聘过程中选择高质量财务会计相关人才，可通过公开选拔或者与高校之间合作等手段进行，保证财务会计管理人员质量。完善绩效考核机制，对财务会计管理人员的专业能力进行全面考核，对特殊岗位开展等级评价测试，保证内部工作人员专业能力符合企业发展需求。注重财务会计内部控制人员的培训工作，定期开展培训教育活动，不断深化财务会计人员对财务会计管理的认知水平，同时将新的财务会计知识引入培训教育活动中，以此提升财务会计人员专业素养。

最后，企业需要合理设计内部岗位职责，对不相容岗位进行分离，保证上下级岗位的畅通性，岗位之间的责任和权利清晰明确。企业需要对财务会计人员的工作内容、工作重点、工作范围、工作权利进行明确，依据员工具体情况合理科学地分配岗位，保证“人岗相容”。同时，将工作职责细分到具体部门或工作人员身上，避免出现分工模糊问题。最后，设计定期轮岗机制，促使财务会计人员能够全面了解财务系统工作，通过实践操作强化自身财务管理水平，进而提升财务会计综合管理质量。

（二）健全财务会计内部控制风险评估机制

首先，企业需要建立财务风险管理部门，对企业经营发展过程中可能存在的各种财务会计风险进行有效识别。风险管理部门应从企业内部各部门中调取，同时配备专业风险管理人员，并保证风险管理部门具有科学合理的组织结构，清晰明确的权利责任，能够精准识别来自企业内部或外界的风险因素。

其次，企业需要制定完善的财务会计内部控制风险管控流程。对企业发展中可能存在的财务风险进行全面分析，并制定财务风险清单，在企业发展中逐一检查。对企业内部风险处理对策进行调整优化，保证内部控制符合行业标准规定。企业全体部门都应当参与到风险评估活动中，从不同角度提出可能存在的财务风险，并将风险因素细化到具体岗位或环节，进而在实际工作中避免财务风险问题发生。

随后，加大财务风险管理文化建设力度。企业需要在内部建设良好的内部控制环境，帮助员工意识到财务会计内部控制的重要性。领导层应起到带头模范作用，积极开展内部控制与财务会计学习活动，深入了解内部控制的相关概念与理论，逐步建设出良好的内部控制文化。

最后，强化财务风险监督。企业在财务会计内部控制过程中应定期开展自我监督检查工作，对发展的问题进行自我反思与改进，并将监督报告递交至风险管理部门。企业可在内部成立审计部门，由领导者直接负责，或者与外界三方审计机构合作，以此保证审计工作的权威性和真实性。

（三）加大财务会计内部控制活动力度

优化企业资产管理内部控制。第一点，优化企业存货内部控制管理，包括存货采购、存货清查、台账更新等内部控制，尽可能降低存货流通风险，并对存货内部控制体系中存在的隐患问题进行深入分析，结合具体情况制定出科学合理的解决对策，充分发挥存货内部控制的积极作用。第二点，优化固定资产内部控制。包括固定资产的采购、台账更新以及报废处理等环节，在内部控制过程中只注重管理工作的合理合规，严格依据企业标准规范开展工作，从而保证固定资产内部控制的高效性与科学性。

优化基础建设内部控制。企业需要对工程招标制度进行完善优化，对招标文件进行严格审查，规范文字用语，禁止语义模糊的字样出现，同时对竞标人资质严格审核，从而提升工程招标管理质量。加强项目管理，依据项目预算规划、对项目文本内容进行科学编制，包括项目内容、实施方案、立项依据等。从财务角度和技术角度进行具体分析，并由专业机构出示可行性报告。企业可设立项目专项资金账户，依据企业经营项目进展情况进行付款。同时，企业应及时办理项目竣工结算，同时对结算报告进行严格检查，避免出现与实际情况不符的问题。最后，企业应规范合同管理，对项目开展过程中可能存在的风险问题进行全面识别，并对风险的影响效果进行分析，制定相对应的防范措施，上述工作完成后再决定是否签订项目合同。

（四）优化财务会计内部控制信息与沟通

企业在财务会计内部控制过程中必须注重信息与沟通，利用现代化技术加强财务信息化水平，提升控制管理质量。企业可将大数据、人工智能、云计算等先进技术与财务会计内部控制相结合，构建出符合企业自身发展需求的智能化信息系统。例如，A公司为进一步加强财务会计内部控制，引进了线上审批系统与会计核算安全系统，利用互联网技术优势对财务审批流程进行优化，实现了线上审批与材料递交，进一步提高的财务审批效率。会计核算安全系统能够保证企业财务信息资料的储存安全，通过加密软件、防火墙、身份识别等技术提高企业内部系统的整体安全性，避免系统安全对财务会计管理造成影响。与此同时，企业在财务信息化建设过程中要注重培养信息化财务管理人才，不断加大信息化财务管理培训力度，确保企业内部财务会计人员信息化管理水平能够得到有效提升，在工作中能够熟练操作各种信息化软件，以此为企业财务会计内部控制提供有力支持。

（五）创新财务会计内部控制监督环境

企业在加强财务会计内部控制时，还要对财务会计内部控制监督环境进行优化创新，可从以下几方面进行：首先，加强监督管理人员的认知水平，监督管理岗位需由具有丰富工作经验的财务会计人员担任，对企业内部环境具有足够清晰全面的认知了解，同时掌握扎实的财务会计监管知识。其次，提高财务会计内部控制监督的独立性和权威性。企业在监管过程中需要保证监管部门的独立性与权威性，对监管部门的隶属关系进行优化，由企业顶层领导人负责管理，保证监管人员的工作有效性。同时设置专门的监督岗位，与财务部门明确区分，充分发挥监督岗位的积极作用。随后，更新企业财务会计内部控制监督思想，监督部门作为单独的部门，应以企业整体发展利益为工作核心内容，对企业内部存在的违规违法行为进行全面监督管理，避免损公济私、贪污腐败等问题发生，并找寻企业财务会计内部控制中的薄弱环节，進一步完善企业财务会计内部控制系统。最后，企业应落实部门责任制度，针对财务会计内部控制问题由具体部门负责整改，而不是由财务部门全权负责。

结语：

企业在市场发展中想要占据有利地位，不断扩大市场份额，必须重视财务会计内部控制工作，结合企业战略发展规划以及财务管理制度，从内部控制的五方面加大财务会计管理控制力度，以此保证企业各项经营活动能够顺利有序开展，并提升企业创新思维，为企业可持续健康发展奠定良好的基础保障。