业财融合视角下电力企业预算管理模式

韩晓春

想要提升企业管理效率与竞争力，就要重视企业内部管理工作，构建完善的预算管理制度，推动电力企业内部资源的共享与整合。构建完善的预算管理模式，通过财务预算的有效管理，促进业务持续发展，推动企业战略目标的实现，促进电力企业实现价值的最大化。

市场经济背景下，企业竞争不断加剧。特别是受到当前公共卫生事件的影响，导致企业在实际经营时，存在着较大压力。因此，强化企业预算管理工作，对企业经营情况进行全面分析与预测，制定完善的策略，能够在根本上提升企业运营水平。但部分电力企业在开展预算管控工作中，忽略了预算管理与企业战略间的融合，导致预算管控在企业管理过程中孤立存在，导致经营管理以及企业战略决策价值无法得到有效发挥。而业财融合视角下，不仅能够处理预算管控问题，还与企业战略与规划目标相结合，促进企业经营水平的提升。

一、业财融合视角下电力企业预算管理的主要特征

业财融合即企业在经营过程中，通过各环节的有效管理，将财务与企业业务进行对接，促进其价值的发挥。通常而言，包括预算管理与成本管理等方面，以企业业务为根本，实现数据信息的有效收集与整理，为企业业务的发展提供机会。业财融合视角下，企业管理的关键不仅局限在业务方面，还要重视财务管理，促进企业战略目标的实现。业财融合视角下，电力企业在预算管理过程中，其特征分析如下。

（一）动态管理

电力企业经营管理处于动态化过程，且需多环节的衔接，融入业财融合模式到预算管控过程中，能够促进企业持续发展，有效提升预算管控水平，另外，以市场实际需求为基础，对企业预算管理工作实施动态化管控，可促进企业业务的完善。

（二）寻找核心价值

在支配资源的时候需要进行具体规划，对每一份资源要进行充分的利用，帮助企业获得更大的经济价值。财务工作与业务工作有效结合能够量化和辨认价值活动的一切因素，及时找出能够增值的一部分，为企业节约了大量资源。

（三）战略管理为导向

企业在经营期间，制定完善的战略目标，明确经营目标与发展方向，在外部经济环境下，促进预算编制的科学性。此外，重视各运营指标，促进企业战略目标的实现。

二、业财融合视角下电力企业预算管理中的不足之处

电力企业管理工作中，预算管理作为重要构成部分，在管控工作中，仍存在较多问题，现分析如下。

（一）缺乏完善的预算考核与激励制度

部分电力企业缺乏对预算管理工作的关注，在实际工作过程中，并未制定预算考核体系，导致预算管控时，工作人员参与度不高，造成此项工作流于表面，导致工作人员积极性无法得到激发。此外，预算管控指标设置不完善，导致其作用得不到发挥。例如，在对预算指标进行设置过程中，和企业战略目标出现脱节，未对企业业务实际进行全面了解，预算指标仅设置在利润方面，易导致问题的存在。部分企业未对安全生产工作引起重视，设置指标时，缺乏合理性，过分倾向财务指标，造成工作人员对安全生产、技能等方面缺乏重视度。

（二）工作流程与预算管控存在不协调

因企业业务发展与财务工作不协调，造成预算管控工作的问题。因此，在审核费用时，业务人员积极性不足，工作流程不规范，管理层对业务了解不全面，在审核过程中，导致预算费用与业务情况出现脱节，对预算资金审核精确性造成不利影响。

（三）业务链与价值链问题

企业开展经营工作过程中，需站在价值链角度，与其他相关企业间建立一定的合作关系，在预算管理过程中，未对其进行全面统筹，导致无法对工作进行动态化管控，造成问题的存在。企业在编制预算工作过程中，由于执行力不足，未能对实际价值挖掘，未能采取完善策略进行处理，造成目标不能达成。而从价值链角度进行阐述，预算管控工作仅在企业内部，缺乏拓展，导致问题的产生。

（四）缺乏预算管理的重视度

传统电网存在垄断经营局面，电力企业生存方面压力不大，但随着经济发展的需要，打破电力企业垄断地位也是行业需要面临的巨大变化。加之电力企业过分重视内部管理，却忽略了外部形势，未对市场形势进行深入研判和分析，在经营手段方面缺乏探索。另外，企业管理过程中，未将预算管理进行准确定位，缺乏重视度，对管理效果的提升造成不利影响。

（五）业务缺乏渗透性

大部分企业的管理者对事前和事后控制比较重视，缺少对事中控制重要性的认识，预算部门负责人要能够及时执行并反馈，就能找到问题的根源，并能够进行整改达到控制的目的。然而在执行过程中缺乏必要的事中控制，导致预算并不能够到达预期的效果。

（六）执行力度不足

电力企业工作过程中，未认识到预算管理的重要性，且整个阶段执行力不足，管理与实施效果不理想。加之缺乏执行力，对企业管理质量造成不利影響，还会对企业发展造成较大阻碍。

（七）绩效管理认知不足

预算绩效管理是对企业经营活动的量化安排，也是对企业动态化管控的模式。当前，电力企业生产经营时，缺乏对预算管理理念的宣传，导致部分人员无法得到有效落实，多数人员未认识到预算管理的重要性，无法发挥出绩效的作用。此外，部分管理人员预算绩效管控认知不明确。在执行工作中，只重视企业一年的经营情况，却忽略了其长久规划，导致成本出现浪费等现象，其绩效功能得不到发挥。

（八）考核缺乏规范化

电力企业职能部门未对企业动态进行密切关注，管理指标未落实到个人，管控能力薄弱，且缺乏对考核目标等信息的重视度，导致预算管理工作与企业日常管理不完全相符，预算管控成效不深入、不到位。预算管控效果也就差强人意。再者考核缺乏规范化，专业性不足，在执行制度过程中，缺乏合理性，加之受到个人主观因素等的影响，导致不能做好公平性，部分绩效考核作用未能得到发挥。

三、业财融合视角下优化预算管控模式的主要方法

企业预算管控工作存在较大困难，而业财融合思维的引入，能够实现预算管理与财务工作的有效衔接，还能为拓展业务与战略提供保障。根据实际问题，制定管控途径，带动企业整体管理水平的提升。

（一）预算编制制度的建立

预算编制是企业预算管理工作开展的基础，需融入业财思维，确保工作的顺利开展。一是对目标进行明确。结合企业现状分析，制定完善的经营管理目标。在制定战略目标过程中，要对年度目标进行细化，并将总目标汇总至管理层对其严格审批；二是对目标进行分析。结合目标情况对其进行有效分析，结合不同部门的职能情况，对目标进行下达，确保对目标进行细化；第三，草案的编制。将预算目标下达到各职能部门以后，组织相关人员对其进行分析，并编制草案。此外，企业编制统一的标准，对内部预算管理工作进行规范化，保障其具备统一性；第四，预算的编报。接收到各部门草案以后，预算部门对其进行分析与调整，并根据草案中的问题，对预算目标做出相应的修正；第五，汇总工作。各职能部门对目标调整后，完善编制工作，并對其做好汇总，由管理人员对方案严格做好审核；第六，执行情况。各部门收到审批以后的方案后，需严格执行此工作[5]。管理部门对执行情况进行跟踪，并及时做出调整。

（二）激发工作人员积极性

在预算管控时，由于涉及较多环节，需工作人员配合，才能促进预算的精细化管控，将预算与战略目标相结合，优化各项指标，促进战略目标的实现。员工作为电力企业内部重要构成部分，确保其岗位职责与预算目标相符，通过改善传统理念，优化考核方式等，激发员工积极性。相关人员对市场进行拓展过程中，需保障资源匹配，促进实际价值的实现。

（三）优化考核机制

构建完善的预算考核制度与指标，推动各部门、各岗位人员积极参与，优化指标，保障预算管控水平的提升。一般来说，指标包含财务指标和业务指标，将业财融合思维引入其中。在设置预算指标过程中，需与企业战略目标相结合。由于不同企业预算指标设置有一定差异，在设置预算指标时，重视企业财务、业务的结合，在设置指标以后，还要制定评估体系，对各部门执行情况做好跟踪管理，发现问题及时进行优化，并与薪酬相挂钩，实现预算执行的有效约束。

（四）强化动态化管控

企业经营时由于过程较复杂，在对企业预算进行管控过程中，与各部门配合，适当做出调整，动态化进行跟踪，并适时做出调整。在执行时对各部门完成情况做好跟踪管理。若实际与项目计划出现较大偏差，则要对其原因进行查明，采取有效策略及时对其进行处理。业财融合角度下，对预算管理工作提出越来越高的要求，为此，强化工作人员对各流程的了解，参与各项财务活动，促进预算管理水平的提升。

（五）审批流程的规范化

为了有效处理预算管理问题，就要重视预算审批流程，使其不再停留在表面。采购大宗物资或建设电网项目时，需对其可行性进行分析，同时对预算标准做出适当调整，或超出预算成本等问题经商议后再决策。此外，还会建立规范化授权制度，避免越权审批或违规审批问题，只有严格落实审批后，才能投入使用。在预算范围内如果出现正常支出，则要对流程进行简化，并根据预算指标重视度，对审批流程进行转变，促进预算管理效率的提升。

（六）完善预算管理执行力

预算管理实施过程中，还要重视预算管理的执行力，将预算管理与企业发展目标相结合，强化各项工作之间的联系。另外，将企业长期预算目标与短期预算目标相结合，通过有效协调，促进工作有序推进。管理人员明确自身职责，科学进行分工。对预算编制与审核工作由专人负责，从而提升整体效率。定期召开工作会议，对方案执行情况进行讨论。对不合理之处，做出适当调整，不断优化预算管理方案，提升预算管理质量与效率，为企业发展提供重要保障。

（七）优化企业文化建设

电力企业将预算绩效管理融入企业文化中，打造预算绩效品牌，营造良好的企业环境，为绩效作为企业管理的主线，实现企业与员工命运共同体，共同发展与进步，提升工作人员积极性与荣誉感，使所有员工参与到预算管理工作中，提升预算意识。将预算绩效、企业文化与工作人员行为融合起来，提升人才竞争力，建立具有影响力的企业文化。

（八）市场风险的规避

企业发展过程中，重视预算管理工作，规避风险，促进经营能力的提升。目前，企业经营过程中面临较多问题，如果未对其引起重视，不仅对企业发展造成不利影响，还会影响到企业竞争力，因此，电力企业需重视预算管理工作，结合企业实际，建立完善的管理机制，有效处理存在的问题，转移风险，降低风险对企业造成的不利影响。

（九）保障预算绩效执行有法可依

第一，建立完善的预算绩效管理机制，规范管理流程，细化责任。预算绩效管理是促进企业生产经营的基础，通过建立完善的管理机制，保障目标的实现。明确工作流程与制度内容，将绩效管控机制纳入企业日常管理工作中；第二，编制完善的预算方法，否则影响到后续工作效率，加大制度宣传，使全员对企业制度进行全面了解，为其执行打好基础。

（十）提升管控力度

工作人员认识到预算管控的重要作用，采取有效的编制方法，明确各环节审批人员。结合企业发展实际，制定完善的管控目标，并落实到各部门，以此对数据进行有效处理。强化管理层重视程度，才能真正激发起全员积极性。预算管理过程中，也要发挥出全员上下联动作用，确保制定的预算目标与数据满足各部门要求，与国家政策相符。上级部门对下属单位预算方案进行严格审核，同时提出意见，要积极落实编制方案，发现问题就要及时进行反馈。明确审核人员职责，确保各部门管理人员对本部门工作内容进行负责。

结语：

在企业预算管理工作中，融入业财融合思维模式，能够实现战略目标的细化，促进工作的有效协调，促进企业管理效率的提升。针对预算管理中存在的问题，制定完善的预算管理策略，为企业壮大发展打下良好基础。