大数据背景下汽车零部件制造企业全面预算管理体系的构建

蔺会玲 烟台汇众汽车底盘系统有限公司

在大数据背景下，对于汽车零部件制造企业而言，通过建立全面预算管理体系，有利于优化内部资源配置，可配套完善的监督、考评机制，能够有效实现企业战略目标。当前全面预算管理体系在不断完善下已经从最初生产协调功能逐步向综合性管理工具方向发展，可促进内部各部门业务协调，有利于规避经营风险，能够在最大程度地提升企业战略管理能力。

一、全面预算管理概念以及主要内容

(一)概念

预算主要指借助数学方法制定未来计划，并借助财务、非财务数字，对计划结果加以表示，属于企业发展的重要文件，能够对企业发展计划予以测定、描述。而全面预算管理能够借助预算，实现内部管理，进而优化资源配置工作，通过准确评估经营成果，加强对企业发展计划的跟踪、控制工作，加强内部生产经营活动协调，能够有效实现经营目标。全面预算管理属于业务管理活动，涉及内容相对较多，贯穿于企业战略目标中，具备多种功能，属于当前企业管理研究的重点。

(二)主要内容

针对全面预算管理，主要内容包括经营、资本以及财务预算。其中，经营预算涉及整个企业生产经营全过程。加强经营预算处理，能够进一步优化企业产品市场销售，有利于提高企业内部成本控制水平，进而实现经营目标。在资本预算方面，与投资决策具有较强的关联性。对于汽车零部件制造企业而言，其属于重资产企业，以自身生产经营出发，企业在发展过程中，需要进行长期资产投入。而通过采取投资预算，能够结合企业现有发展条件，做好投资相关信息分析工作，加强投资资金、收益预算研究，可提高投资预算工作开展科学性，改善内部资金不足情况，有利于确保投资合理性。财务预算能够对企业内部经营成果进行反映，在全面预算管理中，能够起到核心地位。

二、大数据背景下企业全面预算管理体系的构建

(一)企业概述

某汽车零部件制造企业属于中外合资企业，成立于2000年，该企业从自身实际情况出发，结合行业先进技术发展，积极将大数据技术引进到内部管理工作中，切实健全全面预算管理体系，确保全面预算管理价值得到最大化发挥，当前发展势头良好。下面具体对大数据背景下该企业构建全面预算管理体系的必要性以及构建措施进行分析。

(二)全面预算管理体系构建必要性

全面预算涵盖企业整个日常运营过程，能够有效保障内部控制，以大数据时代作为背景，经过不断发展，该企业已经建立了完善的业务流程，加强全面预算工作，能够对企业内部涉及到的复杂因素进行指导。下文具体对该企业建立全面预算管理体系的必要性进行分析。

1.企业现有预算体系难以满足发展需求

当前该企业高度重视业务拓展工作，并且将业务作为主要经营内容。但由于既往该企业尚未建立系统化预算工作，业务量估算结果存在准确性不足的问题，并且与实际情况存在一定的差异，这将会增加管理层决策难度，导致企业内部资源无法得到合理分配，进而产生资金流、人才流偏差。而通过构建大数据管理平台，加强全面预算管理，借助信息化手段，能够有效整合内部信息资源，进一步优化内部资源配置，做好资金流、人才流整合工作。通过完善预算编制，建立科学管理模式，能够对企业内部经营机制进行优化，可协调内部生产经营工作，进而实现经营目标。同时，全面预算管理还能够基于企业业务目标，做好分解处理，并细化到各个执行单位中，加强业务、财务预算工作，并对整个预算执行进行实时监控，进而结合实际情况，对企业战略计划进行调整，确保内部管理工作灵活性。

2.企业面临风险较高

在全面预算管理中，全面实时监控属于重要特征。借助全面预算管理，能够对整个预算执行进行监控，有利于及时发现企业内部管理风险，采取有效措施，进而强化风险控制，实现风险规避。当前该企业主要管理风险包括原材料价格变化、投资以及运营风险等，并且受到市场竞争影响，也会导致企业管理风险增加。基于此，迫切需要企业建立完善的全面预算管理体系，在加强风险管理的基础上，提高内部控制水平。

(三)全面预算管理体系构建分析

1.建立全面预算管理体系

企业以大数据作为背景，坚持合法、权责分明等原则，切实健全全面预算管理体系，并且该体系主要包括决策结构、日常管理机构以及执行单位。除此之外，企业还需要进一步完善制度，确保整个全面预算管理体系的优化。对于全面预算管理而言，配套相应的管理制度，能够为管理工作开展提供保障。因此，企业应将全面预算管理制度，作为企业内部基本管理内容，做好各部门之间的有效协调，确保内部管理工作顺利开展。这也要求企业应以预算角度出发，对内部相关管理制度进行补充、完善。其中，财务部门对于整个预算管理具有重要作用，并且财务指标与预算指标编制、执行密切相关，要求企业应健全财务管理制度，可积极可结合当前预算要求，积极引进大数据技术，创新会计核算方法，确保会计处理能够在满足会计要求的基础上，为预算管理提供方便。同时，企业应切实完善内部现金管理制度，加强对资金账户的统一管理，确保资金能够得到集中分配。另外，企业应健全生产管理体制，可以从经营目标出发，结合企业内部生产需求，加强生产调度、检查工作，优化内部资源配置，在制定完善生产计划的同时，配套相应的生产方法。建立在科学生产管理制度的基础上，能够为全面预算管理工作提供依据。以降低产品质量实现成本管控，将会不利于企业整体发展。因此，企业应配套完善的质量管理制度，明确内部产品质量标准，进而为预算管理工作提供保障。结合全面预算管理，应始终坚持以人为本，可健全激励约束机制，进一步保障预算工作效率[1]。

2.分解全面预算目标

以为全面预算管理提供指导作为战略目标，要求企业应切实加强预算编制，并以战略目标作为依据，制定发展计划，使内部各项资源得到合理利用。具体而言，企业应做好内部价值链分析工作，结合成本动因研究，综合评估内部发展实际情况，整合各项信息数据，制定总体发展战略。在明确全面预算目标后，为确保预算顺利执行，企业应做好预算目标分解工作，使相关责任单位能够明确自身职责。针对企业预算分权管理，可具体分为相应的责任中心，并由企业结合责任中心工作内容，制定相应的预算责任目标，进而有效提升预算效率。同时，企业可以总预算指标作为参考，完成分解处理，明确各个责任中心责任范围，确定权限。在这一过程中，企业应密切监测责任中心预算执行情况，明确预算数、实际数之间存在的差异，及时对管理工作进行调整，并将其作为后续绩效考核依据。责任中心在明确自身预算指标后，应坚持科学、严谨性原则，对指标进行细化处理。所有指标应配套相应的保障措施，要求负责人应制定可行性方案，为指标执行提供保障。

3.明确全面预算编制程序

针对启动环节，企业应要求各部门详细了解年度经营目标，并做好准备。具体可通过开设会议，制定内部战略规划，并对年度业务指标进行分解处理，明确各部门工作职责，并加强内部预算编制培训。而针对编制环节，预算部门应结合预算编制要求，制定草案，并进行审核。具体而言，各部门在收到预算草案后，应结合自身工作内容，对预算指标进行分解处理，编制部门预算草案。而财务部门应对各部门预算草案进行平衡，并围绕企业实际发展情况，编制全面预算草案。各部门集中对预算草案进行讨论、平衡，在完成平衡处理后，以平衡结果作为依据，对部门预算草案进行调整，编制全面预算草案，在汇总各部门预算草案后，由财务部统一进行上报。针对审批环节，机构应统一对预算草案进行审核，结合实际预算问题，提出相应的修改意见，并在草案修改后，统一予以批复。在获取到批复后，可进一步对整体预算进行修改，并由各部门加以执行[2]。

4.完善全面预算方案

企业应切实完善预算审批工作，重点强对预算风险频发点的控制，通过明确各部门责任，有效提升预算管理效率。同时，应对预算方案审批流程进行优化，可在内部建立大数据平台，提高预算方案审批透明度，通过对整个审批过程进行实时监督，及时发现审批存在的问题，确保整个预算方案审批工作顺利开展。另外，企业应进一步加强预算控制，进而达到预算执行效果。以大数据作为背景，企业应在加强各环节控制的基础上，重点做好风险频发点监督管理工作，有效降低预算风险，在强化企业内部成本管控的同时，提高内部控制水平。虽然当前大数据技术的应用能够在一定程度上优化预算方案准确性，但是仍需要工作人员做好各环节改善工作。由于企业内部预算人员工作能力相对有限，在未有效掌握大数据信息的情况下，将会导致预算管理工作存在不足。因此，企业应切实加强预算人员培训工作，通过组织知识讲座，提高工作人员对于大数据技术的认识，强化自身对全面预算管理概念的理解，有效提升预算方案编制水平。

5.优化全面预算调整设计

预算管理能够对整个生产经营进行控制，进而确保管理的科学性。因此，应切实坚持预算管理执行的权威性，可以预算管理制度作为依据，结合管理程序，做好预算调整工作。同时，应借助大数据平台，加强数据信息分析，结合内部预算执行变化，制定针对性调整方案，并对预算内容进行调整。另外，结合大数据背景，企业应保证内部预算机制的灵活性，确保调整工作不会对财务整体运营以及投资活动产生影响，进而实现整体预测目标。

6.加强全面预算考评设计

全面预算管理能够在企业日常经济活动中将预算管理进行有机融合，进而建立完善的预算管理体系。而预算评价能够为预算方案编制提供重要保障。借助预算评价，能够有效提高各部门人员工作积极性，进而提高预算控制有效性，使企业实现战略目标。因此，企业可借助平衡积分卡，从多维度出发，对全面预算管理进行考核，通过借助大数据技术，有利于确保内部评价工作的客观性、全面性。另外，可结合各部门工作职责，适当调整考核指标，确保内部预算评价体系的合理性，进而提高工作人员工作热情，提升企业整体竞争力[3]。

(四)全面预算管理体系构建保障措施

1.优化管理层创新管理意识

结合汽车零部件制造企业发展，构建全面预算管理体系属于重要工作内容。建立在完善管理体系的基础上，能够进一步优化财务信息准确度，使内部资源得到有效利用。同时，应充分借助大数据技术优势，切实完善、更新全面预算管理工作。这也要求工作人员应转变传统工作理念，树立创新意识，以企业战略发展目标出发，充分利用大数据技术优势，加强二者之间的深度融合，优化内部预算管理体系设计。可通过构建数据模型，对企业潜在预算风险因素进行分析，做好预算调整工作。另外，管理人员应为全面预算管理体系构建提供支持，加强内部宣传工作，提高大数据技术应用力度，强化工作人员对于全面预算管理体系构建的认同感，确保工作人员能够积极参与到该项工作中，有效提升全面预算管理体系构建水平[4]。

2.提升预算人员综合素质

企业应以人才队伍建设着手，切实加强管理人员综合素质培养，有效保障全面预算管理效果。具体而言，企业应结合自身发展需求，提高面试门槛，加强高素质人才引进，可以预算岗位工作内容出发，对优秀人才进行聘用，确保人才能够充分适应大数据时代以及企业发展需求。同时，企业应切实健全内部考核机制，建立健全相应的激励机制，提高工作人员工作主动性，强化工作人员综合能力。另外，企业应加强内部培训工作，通过组织相关培训活动，明确培训主题，可强化工作人员对于全面预算管理的理解，并确保工作人员能够在实际工作中合理融合大数据技术，获取到更加准确的数据信息，为预算管理工作提供支持。建立在有效组织培训活动基础上，能够在一定程度上优化企业内部凝聚力，提升员工综合素质。在实际培训工作中，企业应结合员工当前工作水平以及工作需求，合理调整培训内容，确保培训工作针对性。

3.提高大数据技术应用水平

大数据技术的应用使全面预算管理工作呈现数字化发展趋势。因此，企业结合当前大数据发展背景，合理引进先进技术，配套相应的信息化数据平台，加强预算数据、信息处理，确保整个全面预算管理工作顺利推进。同时，结合大数据技术发展，企业应以自身需求出发，对数字化平台进行完善、更新，进而有效保障全面预算管理信息化水平。另外，财务部门可在建设财务数据平台的基础上，与内部局域网络进行链接，加强资源信息共享，提高预算管理效率。结合外部环境变化，企业应根据自身内部经济业务，对数据平台进行优化处理，确保数据平台能够始终适用内部业务发展[5]。

三、结语

综上所述，针对汽车零部件制造企业而言，应总结当前面临的发展困境，结合当前大数据发展背景，健全全面预算管理体系，使之能够有效满足企业实际发展需求。因此，企业应提高对该项工作的重视度，借助大数据、信息化手段，加强管理方法创新，并配套相应的监督、激励体系，确保全面预算管理体系价值得到最大化发展，促进企业可持续发展。■