财政税收管理中的问题探讨

李双艳 陶 震 .昌图县财政金融服务中心 .铁岭东大集团

财政税收这项工作非常重要，不仅与国计民生具有直接关联，也会对国民经济发展和国家经济建设造成直接影响。这就要高效开展财政税收管理工作，科学合理地协调产业与经济发展之间的关系，要营造良好的经济环境，在保证各类产业可持续发展的基础上，为后续提高经济建设效果提供保障。县财政金融服务中心的财政税收管理工作更加重要，如果想要防止产生不具备完善税收制度、转移支付缺乏规范性、预算编制工作过于注重形式、不具备完善的监督管控体系等多项问题，就要在总结产生问题的原因之后，制定针对性的解决方案，将财政税收管理工作放在重要位置之后，全面贯彻并落实规范化和法制化管理工作。在此之后，不仅能够满足现代社会发展需求，也能提高财政税收管理水平。

一、财政税收管理工作的作用

财政税收管理这项工作不能忽视，其在国家发展方面发挥重要作用。通过高效开展科学合理的税收管理工作，不断完善我国经济发展形态，为后续促进经济协调发展奠定基础。不仅如此，财政税收也是我国财政资金的重要来源，其会对社会整体发展状况造成直接影响。一旦社会出现自然灾害等方面造成的损失，通常都会依托财政拨款这种方式维护人民群众的切身利益，如开展财政统筹工作，协调资源分配情况；同时给予财政扶持，对企业实施税收减免工作，在帮助人民群众减少经济负担的基础上，维护人民群众利益[1]。财政税收收入在我国财政资金总体中的占比较大，实际落实财政税收管理这项工作时，严格按照制度中的各项要求做好这项工作，在增加财政税收收入之后，可以为后续提高经济管理水平创造条件。

二、财政税收管理过程中具体存在的问题

通常情况下，县财政金融服务中心开展的财政税收管理工作，主要包括收入、支出、移交支付三个方面比较重要的内容。收入来源主要依靠所辖范围内的个人、非省市直辖单位企业、民间个体商户等群体中征收的一部分税收；支出具体是指补贴日常工作开销、相关的人员岗位开销等，不仅极易产生收支矛盾问题，也会产生负债现象。现阶段县财政金融服务中心受到分税制改革的影响较为严重，如果想要提供财政税收管理效果，就要在明确各项问题发生原因的基础上，做好针对性管控工作，具体问题如下。

(一)不具备完善的财政税收管理制度

将我国社会主义发展的具体情况作为研究依据进行分析，可知目前仍然处在发展初期阶段。虽然经济发展水平不断提高，但是与西方发达国家进行对比还具有较大进步空间，受到整体大环境的影响、实际开展的财政税收管理工作存在一些不足需要处理。不具备完善的财政税收制度是非常关键的一项问题，不仅无法为财政税收管理人员提供正确指导，也难以将财政税收管理工作有效地融入社会发展中，无法保证财政税收充分发挥作用[2]。实际上，影响财政税收管理工作的因素非常多，其中是否具备完善的财政税收管理制度这项因素的影响程度比较大。如果没能在构建完善管理制度方面投入较多时间和精力，就会出现难以保证财政税收工作有序开展的问题。

(二)转移支付缺乏规范性和有效性

政府之间的财政资金转移支付方面的问题不能忽视，其是财政税收管理过程中非常重要的一项内容。但是目前存在转移支付缺乏规范性和有效性的问题，具体表现为不具备严谨的转移流程、资金使用效率比较低、资金周转效率差，甚至还会出现贪污腐败等违规操作行为。在不断完善财政税收管理体系期间，会涉及财政收入及地方政府的资金收支管理工作。虽然在实施分税制之后提高了财政占比，但是仍然存在没能认识到财政税收管理工作重要性的问题。长时间受到这些问题的影响，不仅会产生财政税收返还、税收补助比例过高等问题，无形中也会降低转移支付工作有效性，难以为后续提高财政税收管理水平创造条件。

(三)预算编制工作过于注重形式

一些基层财政部门为了能够达到征税指标，存在过于注重提高政绩和刻意压低收支预算指标的问题，如会在年终决算过程中出现虚报税收收入的问题，在使预算编制这项工作处于形式状态之后，将难以最大程度地发挥约束作用，甚至也会产生整体流程过于注重形式的问题。一旦财政税收管理制度中的监督机制没能高效运行，或是存在预算执行力较差的问题，财政部门将无法严格按照每一年年初制定的预算计划完成经费拨付、支出规模控制等工作，甚至预算执行期间也会出现具体消耗资金数量和预算计划预定值不符的现象[3]。在此种状况下，无形中就会加大“公用经费超支”问题的发生概率，进而引发更加难以处理的问题。在专项资金管理效果差这项问题的影响下，难以专项核算专项资金的具体使用情况，不利于第一时间发现资管理过程中实际存在的问题，导致无法及时处理私自挪用资金、市场行为主体代管资金等多个方面的问题。

(四)监督管理体系缺乏完善性

在社会整体进入新型发展阶段之后，财政税收管理过程中存在较大挑战，具体表现为税收制度和管理体制不能存在权限，但实际依据的财政税收管理体制不完善，难以对实际落实的税收管理细节工作进行监督管控，不利于第一时间发现并解决问题，极易引发诸多难以处理的问题。如果没能认识到不具备完善监督管控体系问题的严重性，长期以往就会对经济社会整体的发展状况造成影响[4]。此外，受到不完善财政税收监管制度问题的影响，还会在实际开展财政税收管理工作时缺乏公平性，不仅会加大相关资金问题的发生概率，也会降低财政税收管理的公信力，在严重阻碍税收征收工作有序开展之后，还会使财政税收征收工作变得更加困难。

三、提高财政税收管理工作效率和质量的重要举措

(一)健全财政税收机制，为工作人员高效工作提供保障

如果想要保证国家税收收入，就要将“扩大基税”这项工作落到实处。这就要在实际操作过程中将市场环境的具体变化状况作为核心依据，制定有利于科学合理调整财政税收管理工作的机制；同时也要做好调查研究工作，在全面掌握基层税收环境和明确税收政策要求的基础上，制定完善的税收计划。这样不仅能够使财政税收机制变得更加完善，也能第一时间发现现有财政税收管理机制中的不足，并且把握税源结构在新时期的变化状况之后，精准预测税收收入在未来不同时期的波动状况。基于此，将我国现有法律法规作为依据，对互联网经济交易征收适当比例的税款，既要有效地维护市场秩序，也要将保护国家利益这项工作落到实处[5]。不仅如此，在优化我国现有财政税收结构这项工作中投入更多时间和精力，不仅要防止产生重复纳税问题，也要对线上匿名交易和逃税等多种违规行为进行管控。

为了保证实际开展的财政税收管理机制完善工作具有有效性，需要防止产生只是针对税收相关制度进行调整的问题，并要将新时期的具体要求和状况作为依据，制定有利于高效调整经济制度的方案，在保证税收管理效果符合预期要求的基础上，使财政税收机制具有较强的秩序性和法律性，对于提高财政税收公信力具有重要意义。在此之后，非常关键的一项工作是注重改善以往“重视征税，忽视管理”的问题，这样可以为后续提高各种类型税种的征缴效率和质量奠定基础。与此同时，精准界定并完善税收机制中新税种的内容，既要保证征收新税种的社会功能，也要显著提高财政税收管理效果，从而为后续财政税收管理人员高效工作提供正确的制度保障。

(二)完善转移交付机制，提高财政操作透明性

一般情况下，转移支付会将分税制作为基础依据，如为了保证实际开展的财政转移支付工作具有规范性和有效性，就要科学合理地搭配常规转移支付、非常规转移支付。主要目的是保证转移支付期间的各项资金来源具有较强稳定性，为后续更好地规范资金分配行为提供保障。除此之外，不能忽视的一项工作是在财政转移支付过程中，适当地提升常规财政转移支付占比。既要对专项资金进行有效调整，也要制定科学的财政转移支付搭配方案，进而达到提高财政操作透明性的目的。

(三)补充预算管理内容，保证专项资金管理工作有序开展

为了高效解决预算管理工作效率低和质量差问题，就要从根本处解决问题，不仅要结合财政税收管理要求，补充预算管理制度中的内容，也要适当扩大预算编制范围，保证最终形成和依据的预算制度具有完善性和有效性。

比如：实际操作期间将党和国家制定的宏观经济调节政策作为依据，严格遵循实事求是原则，既要对新时期的市场经济环境变化趋势进行分析，也要保持积极可靠和公平公正的态度，对经济税源规模进行正确评估；在具备较强的纳税能力之后，保证财务部门的年度税收计划重点内容和实施方式具有科学合理性。除此之外，依据纳税主体所在行业、纳税企业的所有制结构、实际选用的调查和调整方法作为理论依据，最大程度地保证征收税费这项工作有序开展；同时高效应用回归方程计算抽样调查的方式，更加高效地完成统计工作。既要精准确定税收计划中每一个变量的具体影响范围，也要达到提高税收计划精确度和有效性的目的[6]。对于财政税收管理人员而言，需要将性能强的税收信息管理设施作为辅助性工具，同时积极构建能够汇集多方面市场信息的数据库，在积极与纳税企业和其他类型的政府部门建立友好关系之后，搜集诸多具有较高利用价值的信息，从而为后续制定针对性的税收计划提供信息保障。在此基础上，应最大程度地提高各项资金的利用率，既要保证税务资源开发工作具有科学合理性，也要真正做到节省更多征税成本，在高效处理各类突发问题之后，保证我国财政税收制度具有完善性。

(四)加强财政税收监督体系建设，适当加大监督管控力度

现阶段社会主义市场经济发展速度不断加快，无形中对财政税收工作提出严格要求。考虑到现阶段存在财政税收工作监督管理力度小问题，就要加大力度做好监督管控工作。为了保证财政税收行为具有规范性，需要不断加强财政税收监督体系建设工作。主要就是对偷税漏水等多种不良影响进行严格管控，严厉打击违规操作行为，依据法律法规规范财政税收行为，达到保障国家整体利益的目的。

现阶段依据的财政税收管理制度存在一定缺陷，极易加大偷税漏税等违规行为的发生率，进而就会对我国财政收入造成严重影响[7]。为了防止发生这项问题，至关重要的一项工作是将财政税收管理监督体系建设工作落到实处，既要严格监督税收行为，也要从制度和法律等多个角度出发，严格规范财政税收工作人员的行为，在适当增加我国财政税收收入之后，促进社会经济稳定发展。不仅如此，在实际落实财政税收监督管理工作过程中，也要从人员和制度两个方面做好管控工作，如保证财政税收工作人员具备较强的专业能力，保证财政税收管理制度高效运行，在防止财政税收管理制度中产生漏洞之后，提高财政税收监督管控效果。此外，应充分利用现有人力资源，打造一支高能力的监督管理团队，既要认真核查和校对纳税企业会计账目，也要认真核对纳税企业提交的增值税发票，在保证票据管理和验证工作有序开展之后，第一时间发现假票据，防止一部分企业通过临时修改账目记录和提交不合理免税申请减税。

四、结语

综上所述，财政税收管理工作是保证我国经济稳定发展的一项重要举措。现阶段实际开展的财政税收管理工作存在一些不足，需要总结产生各项问题的原因采取针对性措施。通过不断完善财政税收机制、完善转移交付机制、补充预算管理体系中的内容、加大财政税收监督体系建设力度等方式，保证每个环节的细节处理工作具有规范性。在让财务部门和税收机关更加高效地完成财政税收管理工作之后，让现有的财政税收制度充分发挥“社会资源配置格局”作用，防止出现逃税和漏税等违规行为，达到有效减少征税成本的目的。通过从多个角度出发，采取多元化措施，可以保证实际开展的财政税收管理工作具有高效性，在快速适应新时期工作形势之后，提供财政税收管理水平。■