企业财务共享资金管理的主要问题及解决思路

林宏志

（福建永荣锦江股份有限公司，福建 福州 350000）

财务共享是基于信息化技术发展而产生的，是一种具有时代特性的新型财务管理模式，利用财务共享，企业可以实现财务业务统一集中管理，优化财务办公流程，节约企业运行成本，提高财务管理效率，从而使企业的财务管理部门成为创造价值中心。财务共享中心以信息化和移动大数据为基础对财务信息进行处理，提高信息的精准性和科学性，实现企业资金的合理优化，减少不必要的成本损失，提高企业的资金管理效率，从而大大降低企业的财务管理风险，增加企业的效益，为企业的管理者提供更多有价值的数据支持，使企业的经营决策更加科学和合理。

一、财务共享概念

财务共享模式兴起于国外大型的制造企业，传入我国后，国内许多大型的企业也纷纷效仿，建立自己的财务共享中心。财务共享模式下，企业可以把不同业务类型之间的重复性工作集中到财务共享中心进行集中处理，实现财务信息在专业人员中的共享，从而实现企业财务信息的公开透明，提升企业财务对业务的反应速度，规范企业的财务流程，提升企业的办事效率，降低企业运营成本[1]，从而为企业创造一定的价值。在财务共享模式下，企业要站在市场的角度考虑问题，将专业化服务提供给企业的内外部客户，这是共享层面的财务；企业建设财务共享中心，可以提高企业财务管理的附加价值，利用财务信息共享，可以为企业决策者提供更具科学和全面的数据支持，提高企业决策的精准性和合理性，这是战略层面的财务；在财务共享模式下，企业的财务工作有规范的制度和流程，企业任何形式资金流动都会受到监管，从而保证资金的安全，这是基础层面的财务；三个层面的财务融为一体，并相互制约。财务共享模式给传统财务带来了巨大的冲击，企业要不断摸索和尝试，实现其经营管理目标。

财务共享具有以下特点：一是对财务核算进行集中化管理。财务共享模式下，财务核算是远程集中核算，人员分工明确，各自处理其负责的部分，操作起来比较熟练，同时核算标准统一，使财务处理效率大大提高，财务的核算管理更加集中化和规范化。二是对业务流程进行标准化管理。财务共享针对的是企业的所有业务流程，对业务流程进行细分并制定岗位细则，保障操作的标准化，用最简洁的方式处理财务账务，避免重复劳动。三是对技术手段进行信息化管理。财务共享模式下，建立信息化共享系统和操作平台，实现各平台和系统的融合，完成各项财务业务流程，实现企业的信息化建设。四是对服务质量进行专业化管理。财务共享模式下，客户和财务共享中心的关系通过服务水平协议进行界定，对各项标准进行明确，财务共享中心提供专业的财务人员，对财务人员进行绩效考核，使其能够关注客户需求，把客户的满意度作为工作的标准，实现服务质量的专业化。

财务共享资金管理依托资金管理平台建立集中资金池，实行收支分开管理，建立母子账户，强化资金风险管理，提升资金管理价值[2]。企业财务共享资金管理分为内部资金管理和外部控制两个方面，内部资金管理主要是指对内部各项营运资金进行集中管理，如资金计划、结算等；外部控制主要指实现各个系统互通互联，实现税务、会计、ERP的系统数据共享和及时传递。企业设立统一账户，实现资金池集中管理，提升资金管理效率。资金集中系统中建立核算账户，对各个层级的资金状况进行及时记录，能够满足各个部门对财务信息管理的要求；企业建立财务共享资金管理，可以实现资金精细化管理，能够对所有资金进行统一规划，能够优化账户结构，促使资金管理流程更加规范，有效防范资金风险，提升企业资金管理效率和质量，通过对融投资进行管理，可以全面掌握企业各种投融资信息，实现集中管理；企业通过财务共享资金管理可以实现资金集中支付，可以动态监管企业资金账户信息，可以对资金流向进行把控，确保资金处于监管之中；企业通过实现资金集中管理，一方面可以确保各个部门和层级资金支付更加安全，另一方面可以对闲置资金进行集中规划，发挥资金规模效应，提升资金利用效率，实现资金快速流转，减少资金管理成本，提升资金价值。

二、企业财务共享资金管理的主要问题

（一）缺乏信息及文化环境支持

财务共享资金管理依托信息技术和大数据等新兴技术，信息技术是财务共享资金管理得以实现的基础。企业内部共享信息建设、外部信息技术导入和应用是财务共享设计的两个核心要素，外部信息技术，如云计算、大数据、人工智能等技术应用得到广泛应用和推广，外部信息技术导入和应用实现成为可能；内部信息建设方面还有待加强，企业内部信息系统建设未实现统一规划和部署，内部各个系统之间相对比较独立，无法实现有效衔接，这些都限制财务共享模式的推广和应用，由于财务共享实现集中管理，权力相对比较集中，导致各个部门和层级的管理效率受到一定影响。

我国加大会计改革力度，国家大力推行财务管理模式转型，实现内部管理模式向现代化财务共享模式转变，提升财务管理价值。随着企业业务范畴多样化和复杂化，企业财务管理分散化趋势日益明显，财务管理没有从企业战略角度出发进行统一集中管理，企业内部文化导致财务集中管理无法实现，资金未能实现共享。

（二）缺乏有效资金制度的支持

资金管理制度是做好资金管理工作的基础，以制度为保障和约束，可以规范资金管理行为，促使企业资金管理更加高效、更加安全[3]。目前部分企业资金管理制度不够完善，无法为资金集中管理提供支持。资金管理制度不完善导致资金使用不够规范，资金管理比较混乱，资金监管缺失，导致资金被非法挪用、占用，或者改变资金使用用途的现象时有发生。企业对资金状况缺乏清晰了解，资金分配和使用不够合理，资金利用效率大幅度降低，资金管理风险加大，对企业产生十分不利影响。

（三）缺乏高质量综合人才支持

人才是管理的主体，也是管理活动得以有效推进和取得成效的保障。财务共享资金管理对人才提出更高要求，不仅要具备财务管理相关知识和技能还要具备信息化管理能力，具备信息化财务管理思维和理念。纵观当前企业现状，部分企业缺乏专业化资金管理人才，严重影响企业资金管理工作有序开展，导致资金管理效用无法得到有效发挥，企业资金管理效率低下，影响企业运转效率和正常生产经营活动。由于企业资金管理人员专业素质不足，资金管理知识和理念比较陈旧，资金管理方法，尤其是财务共享模式下资金管理不够科学规范，导致企业资金管理风险加大，影响企业经营效益。另外企业培训力度不足，缺乏定期培训计划，对新理念、新知识、新方法掌握不足，没有对人员进行及时培训，导致资金管理人员沿用传统资金管理模式，无法适应新时代资金管理要求，企业整体资金管理人员专业素质有待加强，企业资金管理工作开展不够顺利，资金管理价值无法发挥。

（四）缺乏有效岗位的权责划分

企业各个层级和部门职责划分不清晰，财务共享资金管理难以实现。部分企业业务分散在各地，由于地域限制，企业资金管理难以全部集中到财务共享中心，部分层级保留特殊情况资金支付权限，由于沟通不及时和责任划分不清晰，容易导致资金管理出现混乱，发生重复支付现象，使企业财务管理数据出现问题，导致财务偏差，无法为企业提供有价值参考。

三、企业财务共享资金管理问题的解决思路

（一）推进信息设施及共享文化环境建设

针对企业信息基础薄弱的问题，应该强化信息系统建设，为财务共享资金管理提供可靠支撑。企业应该采用全新信息技术，借助信息共享平台实现资金账户统一支付管理，取消各层级资金支付账户业务，避免多账户导致的资金管理混乱等问题。同时利用财务信息共享可以解锁更多资金管理功能，可以对资金进行预算，对资金运营效率进行分析，对资金实现动态监管，建立资金风险预警机制，提升资金使用安全，提高资金管理效率，使企业资金决策和分析能力得到增强[4]。企业通过共享资金平台，实现业务和资金系统的有效结合，确保财务数据的真实性和精准性，提升资金管理质量，降低资金管理成本，减少资金管理风险。

针对企业文化建设薄弱问题，应该提高管理层财务管理信息化建设意识，重视财务管理信息化建设，从企业战略角度出发重新审视和设计财务共享，对企业内部各个业务模式关键点进行拓展，转变财务管理思想，从资金成本控制、资金预算管理等角度出发构建财务共享资金管理体系，对各个部门和层级的财务管理内容进行重新审视，企业内部对财务共享达成一致共识，从顶层设计企业财务共享模式，实行精细化和规范化统一集中管理。

（二）建设有效的财务共享资金管理制度

企业建立财务共享中心可以使企业的资金管理实现集中和统一，有利于企业资金管理效率的提高和资金管理成本的降低，但集中统一管理也使得资金管理的风险加大，所以企业需要加强对风险的管控能力，确保企业资金的安全[5]。首先，财务共享中心模式下，集团企业要做好资金的管理工作，对资金进行合理规划和集中管理；其次，财务共享中心要对资金管理承担一定责任，完成资金的收支和审核工作，保障资金管理有效，并对资金风险进行防范；最后，集团企业分子公司要对资金管理承担一定职责，主要负责资金管理的执行和监督等工作，确保集团企业资金管理发挥效用。制定统一的资金管理制度可以使企业的资金管理更加规范化，对企业银行账户的开立、使用、变更和撤销管理进行严格的规定，对资金的收支流程进行统一化管理，建立资金预算制度，并对资金管理制度的执行情况进行严格监督和考核，使资金管理的全过程实现闭环管理。

（三）加强共享资金管理人才的有效培养

企业应该强化资金管理人才培养，提升企业资金管理人才专业素质。首先，拓宽职业发展通道。企业财务共享人员要实行轮岗制度，为财务共享资金管理创造有利条件，促使资金管理人员深入专业业务领域，实现跨界定岗，对有能力、有潜质的管理人员重点培养，使其具备团队管理能力，为更多高素质、高能力的管理人员提供职业晋升通道；其次，完善绩效考评体系。绩效考评不能一概而论，需要根据业务类型以及工作强度等不同角度考虑，整合制定可量化的考评指标，对考评周期进行界定，不宜过长容易降低员工积极性，不宜过短不具备参考价值，企业根据实际情况选择合适周期，利用绩效激励机制，提升员工工作热情，提高工作效率；最后，建立多维培训体系。以项目为培训模式，引导和鼓励财务人员深入项目全过程，参与全部环节，提升业财融合黏度；以课程为培训模式，优化培训内容，学习行业先进标准，和各大高校建立长期发展合作关系，强化专项课程培训；以实操为培训模式，建立财务共享资金管理操作规程，制定操作指导手册，对不同系统之间的衔接和切换进行规范，并以此为新员工培训依据，提升员工整体操作技能，促使企业具备良好财务共享资金管理人才基础，为财务共享资金管理奠定良好基础。

（四）落实共享资金管理岗位的权责划分

财务共享模式对传统会计造成了很大冲击，企业原有的财务组织架构已经不能满足新模式的需求，因此需要对企业财务组织架构进行重新调整。首先，在财务共享模式下，传统会计核算和资金支付工作被企业集中处理，从而使企业财务会计和管理会计实现职能分离；其次，财务共享中心模式对财务会计人员的要求也在降低，在财务共享中心模式下，财务实现集中管理，财务会计不再需要对公司的总账进行处理，而是按照财务共享中心的流程进行某一个账目的处理，对财务会计的能力要求不够全面，因此可以降低企业财务的人工成本，同时信息化的处理方式可以提高数据的精准性和真实性，对财务会计进行职责的分工和明确，并配合一定的绩效考核，能够提高企业财务管理效率；最后，在财务共享中心模式下，企业各分公司取消了财务部门，企业内部的基础财务工作也由信息处理系统代替完成，而传统的需要人工处理的财务内容，由于实现了财务共享，也变成一套固定的流水线生产作业，因此企业对财务会计人员的需求大大降低，因此企业组织结构发生改变，财务管理职能实现清晰界定，权责划分更加清晰，有效避免因权责不明确带来的财务风险，提高财务共享资金管理安全性。

四、结束语

企业管理创新带来全新发展潜力，财务共享模式激发企业内部管理变革和升级，面对企业财务共享资金管理中的问题，企业需要强化共享文化建设，构建完善信息管理环境，建立和完善资金管理制度，强化资金管理人才素质培养，重新构建组织结构，实现财务职能分离，通过多渠道多维度构建财务共享资金管理新途径，实现企业财务管理转型升级，为企业核心竞争力提升夯实基础，促使企业深挖数据价值，获得长远发展。