互联网企业财务管理风险防控与优化路径探索

王楠

摘要：互联网企业在新时代飞速发展的同时承受较大的竞争压力，还会因各类财务活动而面临投资、筹资、信用、资金流动性等方面所引起的风险冲击，一旦风控效果欠佳将直接阻滞互联网企业发展，如何在营运中防控财务风险成为互联网企业需探究与解决的管理问题。文章通过探索互联网企业财务管理风险防控与优化路径，以期为提升互联网企业的财务管理水平提供参考。

关键词：互联网企业；财务管理；风险防控；发展战略

互联网企业财务风险存在于各类经营活动中，受资金结构、管理能力、发展战略等因素影响，财务风险发生的几概率会有所改变，因为风险不可能完全消失，所以只要将风险控制在企业可以承受与防范的范围内就达到了避免风险的目的。财务风险对互联网企业来讲是发现管理问题的条件之一，还可指引管理人员始终保持警惕，能在批判与怀疑的态度加持下展开经济活动，使经营决策的可操作性得以增强。然而，有些互联网企业存在财务管理风控要点模糊不清、体系性欠佳、方法单一、原则缺位、流程不完善的问题，这就降低了财务管理风控质量。基于此，为使互联网企业免受必要的财务风险冲击，探析互联网企业财务管理风险防控与优化方略就显得尤为重要。

一、互联网企业财务管理风险防控与优化的必要性

（一）利于提高互联网企业管理对策的合理性

财务管理风险防控可对互联网企业营运实况予以“诊断”，指引互联网企业洞察本质、透视现象、转换角度、提高警惕并揭示风险，在此前提下发现风险成因，如信用较低、资金流转受阻、投资不合理等，这为互联网企业从实际出发优化管理对策提供了发力点，同时可根据风险特征、变化趋势针对管理对策的施行效果加以预判，达到加强互联网企业管理对策前瞻性与实操性的目的。通过财务管理风险防控互联网企业可将财务报表内的水分挤出，明晰粉饰报表内容的目的，继而对企业还款能力、资金现状等方面做出更加科学的判断，这对提高互联网企业管理对策的合理性有益，使企业能依托管理对策调配经营资源，在经营活动风险可控的前提下创产增收。

（二）助力互联网企业完成运营任务

互联网企业竞争与发展不仅需提升内部营运水平，还需关注外部环境，如政策环境、市场环境等，因为财务管理风险防控具有全局性，所以可从内外两大维度着手助企业剖析有碍营运的原因，在此前提下有针对性地攻克发展阻力，继而达到企业完成运营任务的目的。以互联网企业分析外部环境为例，宏观经济环境属于影响企业生存的根本因素，新时代国家支持发展高新科技，互联网企业随之迎来风口，各类支持互联网企业创新与发展的政策不断推行，企业需立足新时代剖析政策风险，在此前提下防范税收风险、投融资等风险，使互联网企业运营方案更为完善、可行、科学，在防控财务风险的基础上助企业获取更高的收益。

（三）发挥财务管理的作用

首先，基于风险防控的财务管理可提升互联网企业的内控水平，使部门间可形成防控风险的统一阵线，在财务风控层面上目标相同，通过维系互相配合、制衡、监督的关系降低引发财务风险的几概率；其次，在风险防范的过程中互联网企业展开财务管理工作可搜集更多财会资料，这些资料对评价部门管理优劣、发现经营短板、加强资源统筹有益，还可保障风险分析与预防科学高效，免受“经验论”的影响，增强互联网企业运营管控的客观性；最后，对财务管理成果加以考评可助各部门反思自省，实现进一步优化财务管理风险防控举措的目标，使各部门能在降低风险、提高效益的前提下谋求发展，同时将岗位风控收获与互联网企业效益分配关联在一起，达到调动员工财务风险主观防控积极性的目的，继而充分发挥全面预算、成本管理、内控、管理会计等财务管理工具的作用，有效助推互联网企业稳健发展。

二、互联网企业财务管理风险防控与优化的阻力

（一）风险防控的要点模糊不清

财务风险在互联网企业中客观存在，为防范相关风险有些互联网企业存在管理盲目、笼统的问题，出现风控要点较为模糊的现象，这不仅会浪费互联网企业财务管理风险防控成本，还会使风控体系变得冗长，这就无法加强风险反馈，互联网企业应对风险的及时响应能力随之减弱。

（二）财务管理体系性欠佳

通过对互联网企业财务管理风险防控现状加以分析可知，存在风控滞后的问题，多数情况下风险已经发生，企业则通过采取补救措施的方式控制风险波及范围，虽然风控的针对性较强，但无法将财务风险所造成的损失降至最低，继而出现了財务管理风险防范综合效益减少的现象，这并不利于通过风控提高互联网企业的综合效益。

（三）风控方法单一

风控方法是互联网企业财务管理风险防控理念、计划、原则等内容的外化，作为风控举措触底的关键一环会直接影响管理成效。当前有些互联网企业存在风控方法单一的问题，这使得互联网企业财务管理的视野随之变窄，无法科学调配风控资源并解决实际问题，如投融资成本过高、资金链不健康等，同时存在风险判断过于片面的现象，影响互联网企业财务管理风控成效。

（四）风险管控原则缺位

在互联网企业财务管理过程中会不断累积经验，这些经验是对以往风控活动实施效果的总结，利于互联网企业找到适合自己的风控之路。然而，有些互联网企业存在风险管控原则缺位的问题，这与企业不重视风险防范、风控方式单一等原因有关。因为风控原则缺位，所以互联网企业财务管理存在约束力较弱、内部风控环境有待优化等问题，这就降低了互联网企业的财务管理风险防控质量。

（五）防范风险的流程不完善

为使互联网企业的财务管理风险防范效果更优需配套流程不断优化升级，有些互联网企业并不注重简化风控流程，还存在风险识别不到位、反馈效率低、整改不及时等问题，使财务管理风险防控效果受到影响。造成互联网企业财务管理风险防范流程不完善的原因有以下几个：一是风控思路混乱；二是管理依赖经验；三是风险管控未能形成闭环，风险管理存在缺口，继而有碍风控目标贯彻落实。

三、互联网企业财务管理风险防控与优化的措施

（一）紧抓财务管理风险防控的要点

第一，筹资。银行借贷、商业信用均会影响到互联网企业的筹资能力，相较于其他的企业，互联网对资金更为渴求，通常情况下信誉好的企业能争取短期资金，若拖欠债务占比过高则会使其信誉下滑且影响借贷效果，基于此互联网企业需通过财务管理风险防控从筹资角度切入注重塑造良好的信用形象，在此基础上控制筹资成本并加强资金管理；第二，投资。投资是互联网企业常见经营活动的一种，受政策环境、市场等环境的影响，投资领域存在多变性，需要互联网企业承受较大的风险冲击，为规避投资风险互联网企业要对投资决策加以管理，侧重分析风险偏好，还需分散投资风险，考虑自身变现能力，将短期收益、长期收益关联在一起，继而优化投资决策的风控效果；第三，利润。互联网企业税后利润主要包括收益留存、发放股利两大部分，只有利润分配科学合理，才能为互联网企业技术升级、市场开拓、新品研发、服务优化等方面发展给予支持，这就需要互联网企业立足实际加强利润分配风险防控，一方面可调动投资人参与经营决策的积极性，另一方面能保障运营决策贯彻落实；第四，资金回收。互联网企业在运营中需注重控制库存及原材料投入量，保障结算程序规范，追加销售额，加速资金回笼，使资金链能更加健康，减少坏账占比，提升清欠能力，改善企业的资产结构，继而防范互联网企业的财务风险。

（二）健全财务管理体系提升风控水平

一方面互联网企业需从以下三个角度出发健全财务管理风险防范体系：一是事前控制。在财务管理风险防控前对互联网企业风险易发点、资金实力、营运需求、发展定位及外部环境有所了解，制定针对性、实操性、系统性兼具的风控方案，在该方案支持下调配运营资源，达到有计划、有方法地应对财务风险冲击的目的；二是事中控制。用动态思维看待互联网企业潜在的财务风险，时刻关注风险发展的趋势，在此前提下调适风控方案，使风控行动可实事求是，解决风险防范脱离实际的问题；三是事后控制。对互联网企业财务管理风险防范成果予以评价，依据评价结论对风险管理方案加以调控，使财务管理风险防控水平可不断提升。另一方面互联网企业需注重围绕风险点（见图1）提高管控的针对性，以支出管理为例，需将经手人、会计审核、领导签字、出纳报账等视为风控关键点，解决滥乱支、违章购买、挤占项目支出等具体问题，继而使互联网企业的财务管理风控更具实效性。在围绕风险点加以管控的过程中企业需强调从实际出发，根据财务风险容易发生的几概率及影响范围等标準予以筛选，同时对风险点进行等级划分，为互联网企业根据财务风险等级调配管理资源提供依据，这还利于财务管理风控体系细分，使管理行动更具匹配性，打造网状的管理体系，既不放过各类风险点，又可提高风控效率，继而通过健全财务管理体系提升风控水平。

（三）丰富财务管理风险防控方法

常见的财务管理风险防控方法有以下几个：一是分散法。互联网企业在多种经营、关联经营、对外多元化投资的前提下分散财务风险，在与其他投资主体风险共担的前提下利益共享，加之市场多线经营，优化长期与短期收益组合方式，继而有效降低财务管理风险；二是回避法。互联网企业在挑选财务管理方案时需综合做出评价，结合评价选出风控效果最好且可将风险降至最低的方案，在此前提下达到规避财务风险的管理目的。需要注意的是，采用回避法防范财务风险并非表示互联网企业不可展开风险性投资活动，要在企业能承担相应风险的条件下提升投资管理水平；三是转移法。互联网企业运用财务管理手段将全部或部分风险转移至其他领域，需根据风险类型采取不同的转移举措，例如互联网企业可购买财产保险，把财产损失部分风险转移出去，达到管控财务风险的目的，在对外投资时亦可将风险转移至一同参与投资的企业，通过股票发行筹资的企业可推行分销发行模式，为的是将筹资风险转至承销端，使互联网企业的财务风险得以降低；四是降低法。互联网企业在管控财务风险时，可在资金调配合理的前提下恰当减少负债资金的占比，其目的是防范债务风险，在市场风险较大的情况下互联网企业股票价格波动剧烈会引发财务风险，其需及时减少股票投资总额，使投资风险可有效降低。

（四）明确风控原则

第一，优化升级原则。互联网企业需始终保有蓬勃向上的发展热情，能立足市场通过优化产品功能追加销售量并减少库存，促进资金回笼，有效降低资金风险，还需调整债务资本、权益资本的比例结构，继而强化税务筹划、激励经营等财务管理功能，加之负债结构、股权等结构的优化升级，提升互联网企业财务管理风险防范能力；第二，预见性原则。通过对部分互联网企业财务管理风险防控实况予以分析可知，财务管理滞后是风险防范脱离实际的要因之一，致使部分企业未能在财务风险发生前予以规避，虽采取补救性措施，但依然未能有效挽回损失。基于此，互联网企业需要推行预见性原则，通过财会资料的深入分析处理对风险类型、发展趋势、负面影响、偏好等方面加以判断，为的是在财务风险发生之前积极布局，使风控方案更具计划性与前置性，在运营活动顺利开展的同时有效防控风险；第三，责任制原则。在互联网企业经营管理的进程中推行责任制，其目的是指引各部门可解构财务风险防控总体目标，在各部门明确风控目标的前提下将责任划分到各个岗位上，营造人人头上有风控指标的财务管理氛围，同时利于追溯风控责任，保障人们能重视防控风险，继而实现全员参与的财务管理风险防范目标。

（五）完善财务管理风险防控流程

财务管理风险防控流程（见图2）优化升级是提升互联网企业风控水平的关键举措，具体可从以下几个方面出发予以分析：一是搜集互联网企业财务活动相关信息，在信息归纳、分类、总结的基础上，对财务风险做出判断，为风险等级划分、针对性防控、风险动态评估提供依据，保障互联网企业财务管理有据可依；二是辨别财务风险，在企业战略、财务报表、市场信息、税收政策等方面的资料支持下，对互联网企业所应对的风险加以辨别与评估，发现风险成因、所处环节、发展趋势，使各部门均能根据评估内容参与到财务管理风险防范的活动中。风险辨识将创建风险事件信息库视为最终目标，为的是多领域汇总信息，能对风险事件进行更为综合且全面的分析，继而为后续展开风控行动给予支持；三是制定风控计划，互联网企业根据客观环境及综合实力依托发展战略选择使用风险转换、转移、规避、承担、补偿、控制等财务管理工具有效应对财务风险，风险控制计划涉及要素有三点，即资源分配、承受能力、风险偏好，因为风险控制需要投入一定成本，所以互联网企业需在成本控制得当的前提下展开管理工作，继而使风险管控策略更具实操性。

四、互联网企业财务管理风险防控与优化的其他建议

（一）运用数字技术解决风控难题

互联网企业具有技术赋能管理的先天优势，基于此企业需积极运用数字技术解决风控难题。因为财务管理风险识别、评估、控制均需财会资料作为依据，加之企业财会资料利用率有待提高，所以互联网企业可使用大数据技术、RFID技术对财会资料加以管理，在此基础上完善风控资料借阅（见图3）、归还、价值深挖等管理系统，还可解决财务管理风险防控所需资料篡改、丢失等安全问题，增强资料的可用性及精准性，继而提升基于数字技术的财务管理风险防控水平。在利用大数据技术优化互联网企业财务管理风险防控对策的过程中，需抓住以下几个关键点：一是加大共享型信息平台的建设力度，使用云端技术整合物流、信息流、资金流等资料，积极扩大财务共享概念的影响范围，保障各部门财会资料流动端口一致，以免信息共享存在阻力较大的问题；二是注重信息安全，为了规避信息风险需用户使用密码登录平台，在此基础上享有权限，可在数据库内调取财会资料，部分涉密资料专人专管，需按照特定的流程取用，并为部门针对各类项目及经济活动开展风险管理工作给予支持，通常情况下资料取用难度与互联网企业财务管理风险防控难度成正比；三是做好数字系统运维管理工作，加大基于大数据的财务管理风险防控监督力度，以便通过大数据分析处理及时发现财务风险管控阻力与短板，使互联网企业财务管理风险防控更加事半功倍。

（二）培养优秀的风控人才

新时代互联网企业财务管理风险类型较多，如经营风险、税务风险、投资风险等，只有工作人员树立风控意识并能掌握识别、控制、判断、规避风险的能力，才能推动互联网企业在新时代良性发展。基于此，互联网企业要致力于培育优秀的风控人才，例如企业可组织各部门工作人员对典型的财务风险防控案例加以分析，为的是积累风控经验、归纳风险类型、了解风险偏好，为风控工作高效展开奠定基础。为保障财务管理以人为本互联网企业需在培养人才的同时通过绩效考评挖掘人才的潜力，使各岗位员工能自主学习，在工作中积极识别、评估、控制风险，能在部门风控中提出可行意见，乐于改进风控对策，在创新中体现自身价值。为强化绩效考评的人才培养功能作用，互联网企业需保障考评全程透明、标准明确、规范合理，能引领各岗位的工作人员意识到风控的不足并予以改进，同时增强培训指导的专项性及契合性，满足互联网企业提升财务管理风险防控能力的客观需求，在优化风控人才综合素养的基础上提高互联网企业财务管理风险防范质量。

（三）加强制度建设

财务管理风险防范制度建设的根本目的是化解财务风险、加强风险控制、减少经济损失，使互联网企业可稳定发展，相关制度适用于互联网企业财务活动设计与开展的全程。为避免财务管理风险防范制度在推行时存在矛盾，需事先对财务风险管理、财务风险等关键术语予以说明，确保制度的适用范围更为明确。互联网企业建设管理制度需推行合法性原则、制衡性原则、重要性原则、全面性原则及有效性等原则，保障法律法规为制度建设的基础，可引领企业在合法运营的同时合理调配资源，业务流程、权责分配、机构设置、内部治理等方面得以相互制约，在风险防范中形成合力，共同完成风控任务，将财务风险高效管控摆在重要的位置上，全视域展开风控工作，确保风险管理贯穿财务活动全程，在经营决策、资源调配、投融资等环节起效，还可跟随互联网企业发展动态及时做出调整，继而加强制度建设并在制度践行的基础上提高财务管理风险防范的有效性。互联网企业财务管理制度若想起到风控效果还需增强发展性，例如在RFID、大数据等技术高效应用的基础上要推行配套制度，如《基于大数据的财务风险分析流程》《RFID技术在财务档案管理中的应用须知》等，为的是指引部门工作人员有效驾驭先进技术手段解决管理难题，在拔高工作人员专业素养的同时推动财务管理风险防控举措优化升级。

五、结语

综上所述，互联网企业财务管理风险防控与优化具有提高管理对策的合理性、完成运营任务、发挥财务管理的作用等价值。基于此，互联网企业要注重财务风控，基于财务管理紧抓风险防范要点，还需健全财务管理体系，为财务风险防范铺平道路，在此前提下丰富财务管理风险防范方法，如回避法、分散法等，为的是多路径落实风控目标，互联网企业还需推行优化升级原则、预见性等原则，并完善财务管理风险防范流程，同时建议互联网企业运用数字技术提升风控能力，培养优秀的财务风险管理人才，加强管理制度建设，使各项财务风控工作能够有据可依，继而提高互联网企业财务管理风险防范质量。

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（作者单位：成都航天科工大数据研究院有限公司）