企业财务报表分析存在的问题及对策探讨

宋国军

財务报表分析工作是反应企业经营情况的重点工作，也是通过财务报表分析进一步完善企业的生产经营策略，不断优化生产和经营相关工作手段，提升企业的核心价值。在当前的经济社会发展过程中，企业面临着更大的机遇与挑战，对于财务报表分析工作的要求不断增加，企业财务报表分析工作精度与企业的发展有着密切关系。根据当前经济形势，企业相关工作人员进行了有效的分析，也对当前出现的一些问题做提出了相应对策，旨在促进企业财务报表质量的不断提升。

企业财务报表分析也是企业良好发展的基础，作为一个十分重要的工作环节，对于企业的过去经营和未来规划做好了桥梁，实现了过去工作的全方位总结，也反映了过去生产经营状况的一些问题，为后续的企业发展方向调整、发展规划等奠定了良好的基础，促进了企业的全方位发展，也是企业决策的依据。通过企业财务报表分析反映了企业的偿债能力、盈利能力，真实的财务信息，反映了企业财务管理的水平。另外，企业财务报表是一份记录企业经济活动的重要文件，通过分析这些报表，企业可以总结发展过程中的问题和分析风险点。财务报表分析是一种重要的管理工具，能够帮助企业高效利用资源，避免资源浪费，提高经济效益。财务报表分析可以反映企业的核心竞争实力和核心问题，企业可以通过对财务报表的分析来了解自己的财务状况，以及市场上的竞争状况。通过分析财务报表，企业可以更好地制定营销计划，提高市场竞争力，获得优势。

财务报表分析的局限性

由于大部分人并不是专业的财会人员，因此对公司的业务情况有了新的要求，若其业务范围太广，则无法让使用者了解公司的经营情况。当前，我国会计准则的运用和运用虽然有着重大的现实意义，但是也存在着一定的缺陷，进而对会计准则的效力造成了一定的负面影响，主要表现在：

资产负债表的分析 通过对财务报表资料的分析，我们可以判定一个公司的总资产和各种资产的组合是否有可能发生变化，这很大程度上取决于公司的资产比例，进而确定公司是否有可能做出相应的调整。一间企业为了减少其财务风险，可能会有特定数额的财务财产。

为了提升赢利程度和赢利能力，公司加大了应收账款的比例，从而形成了一种能够适应公司各种生产和经营的资金需要的不良资产的架构，从而减少了业务操作中的风险。

使用负债和所有者权益数据进行计算，根据融资的期限，可以分为长期融资和短期融资两种，中长期融资包括所有者权益和长期负债，由于各种形式的资金来源不同，所产生的成本与风险也不尽相同，所以最优的资金来源应当是成本最低，风险最低的资金来源。

利润表的分析 利润表分析用于反映企业盈利能力的问题，或是企业经营情况的优劣。从营业收入、支出，到净利润的计算与分析的工作，为企业的自身盈利水平进行了反映，实现了合理化的盈利工作。当重大的企业发展策略调整和发展方向规划的过程中，都会以此为依据进行相关的工作。

现金流量表的分析 现金流量分析在企业的资金管理中扮演着至关重要的角色。一家企业的资本流量来源主要包括经营活动、融资活动和投资活动，而现金流量分析则反映了现金流入和流出的原因，对资金流量变化进行全方位的分析。在现金流量分析中，企业需要考虑的因素包括销售收入、成本和支出、投资回报以及融资费用等。这些因素直接影响了企业的现金流量情况。现金流量分析不仅是分析生产经营活动和相关投资要求的工作，同时也对企业的负债能力、周转能力和生产经营稳定性产生影响。特别是在当前复杂多变的市场环境下，企业必须对自身的现金流量情况进行深入分析，以便及时制定应对策略。

影响企业会计报表分析的因素

相关人员自身能力不足 如果会计人员在对财务报表进行分析时，没有基本概念，仅仅把它看作是会计工作的最后一道关卡。这个方法有两个很重要的错误，首先是关于时间。财务报表分析并不是在财务报表完成后进行的，而是报表的用户会根据市场环境、企业发展需求、生产需求等，在这个过程中，财务人员要根据三大报表的数据，在一定的时间范围内，做出对应的分析报告。在企业的管理制度下，对财务报告的分析与企业的各项运营行为密切相关，企业的发展壮大，企业的运营行为变得更加繁杂，企业需要对企业的运营信息进行多种筛选、汇总和处理，以便企业的管理者能够对企业的运营行为进行优化。

可见，在进行会计报告的过程中，财务人员的个人素质是非常重要的，而造成会计报告分析结果不准确的一个重要原因，就是因为他们对报告的理解不够。财务报告的分析工作不能单纯的依靠理论知识，也不能依赖于专业的数据分析，而是需要从企业的生产经营模式、业务方式、管理方式等多方面进行综合性分析。综合性分析工作可以全面挖掘企业财务报表中的相关信息，以每个要素进行细致解析工作，开展综合性的思考与分析。另外，财务人员的专业素质和相关工作能力还有待提升，这也是影响企业财务报表分析的关键因素，没有高质量的工作人员，企业财务报表分析的有效性难以保证。

报表分析方法存在的问题 第一，是比较性研究，它的重点是选择参照性研究。目前，我国上市公司普遍使用的指标是同类型上市公司的平均指标，但是平均指标并不能反映总体水平。选取一组具有一定代表性的企业作为研究对象。然而，每个企业的外部经济条件和企业自身的经营战略都不同，因此就会有无法进行比较的情况发生。第二，选取准确的评价方法对企业会计报表和经营带来的有利因素主要体现在以下几个方面。首先，准确的评价方法可以帮助企业更好地了解自身的经营状况，包括财务状况、经营成果、盈利能力等方面。其次，准确的评价方法可以帮助企业更好地制定经营策略，找出问题所在并加以解决，从而提高企业的经营效益和竞争力。此外，准确的评价方法可以为企业的风险控制提供有效的依据，帮助企业及时发现风险并采取措施进行应对。

会计报表自身的局限性 首先，多数企业的会计报表是基于企业过去的业务活动而做出的，企业的业务活动是一个动态变化的过程，企业的内部和外部环境也会影响到企业的决策。接着，对历史的会计报表进行了再分析，认为静态的会计报表不能适应公司的发展，很难为公司提供可对比的数据。

其次，企業财务报表自身可能存在着较大的问题。因为财务报表的编制工作人员的素质参差不齐，在其工作中也对整体财务工作没有清晰的认知，造成不同程度和素质的工作人员的企业财务报表分析能力也差别很大。而且还面临着在不同企业、不同的财务报表使用者对于企业财务报表分析的要求不同，导致企业财务报表分析自身质量参差不齐。企业的各项工作中还存在着报表工作人员对于自身的生产经营、财务状况进行优化的行为，财务报表中不能体现完整、真实的财务工作信息，无法对于后续的工作产生有效的工作指导。因此，相同的财务数据、相同条件下、不同的编制工作人员和管理者，也会导致企业财务报表分析质量和的差别。

再次，在企业的工作中，非财务信息披露时至关重要的。除了财务报表的披露外，非财务信息披露也能够为企业提供重要的信息。不过，我们也需要注意到非财务信息披露的局限性依然存在。财务报表的披露倾向于对财务会计数据的披露，然而，企业的工作中不仅仅只有财务会计数据这一方面。因此，非财务信息披露也变得尤为重要。此时，报表附注也属于对财务信息的补充与披露。

最后，企业对无形资产的财务资料的公开程度较低。当前，大多数的财务报表都是以企业存货、现金资产、往来资产等有形资产为主，而对于无形资产的信息披露却很少。

探究深化企业财务报表分析的对策

完善企业财务报表分析的结构和要素 在传统的经营理念下，企业财务工作人员在进行企业财务报表的分析时，会基于传统的分析报告框架进行分析对比，但是，他们的研究还不够全面，只是对公司运营的基本架构进行了研究，没有对公司运营进行深入的研究。从而，能够改善公司的财务报告的分析架构，进一步促进公司的经营活动的高效发展。例如，我们可以将一家公司经营的某项特殊的商业活动纳入一家公司的财政报表，以此作为全面的分析。另外，为了更好地了解和掌握公司的各种会计信息，需要有关部门开发适合公司实际情况的报告体系。

提升财务人员的综合能力和专业素养 企业财务报告分析中，财务人员的工作能力和工作效率有着重要的作用和价值，也对企业的整体发展有着至关重要的影响。工作人员的综合能力和财务方面的专业素养，不仅仅体现在专业知识方面，还体现在自身的实践经历和财务工作的有效集合，可以从以下几个方面提升工作人员的专业能力。

财务人员在加强自己的业务能力的同时，也要参加一些财务报告的相关训练，例如加强审计，经济，统计，财务管理等，以此来提升自己的业务能力。另外，有些财务人员是刚刚从高校毕业的，在对企业财务报表进行分析时，工作不能准确、迅速地完成， “老员工带新”的办法是十分有效，可以采取定期交流会的工作形式进行全方位的分析和处理的工作，给予新人一定的成长平台与发展的空间，及时对于自身在工作中发现的问题不断分析与解决，提升个人的工作能力。老员工和新员工都可以在分享的过程中提升自身的价值与能力，不断促进整个采取团队的发展与进步。还可以采取走出去的方式，与其他企业进行交流工作，或者邀请业内的专业人士进行培训工作。利用老师和前辈的专业见解与能力进行全方位的分析，实现经验的传递与发展，提升员工综合素质。

加强大数据技术和企业财务报表分析的结合 信息技术作为一项大家耳熟能详的技术，对各行各业的发展都有着举足轻重的影响。对于企业管理工作和各项生产经营活动而言，信息技术是重要的辅助性工具之一，而在财务报表的分析过程中信息的充分利用也是十分关键的。当前工作的信息化程度还有待提升，尤其是在信息共享方面的能力比较有限，无法实现高效的利用和分析工作，出现了较多的问题和难度。大数据技术应用是良好的解决途径，财务的信息化透明程度和有效性不断提升，也加大了现代化建设的能力与水平。例如，在财务报表编制的过程中，可以将生产部门、采购部门、销售部门等多方面信息与财务信息汇总到一个系统中，各种信息的联系不断提升，也保证了各个部门信息收集的准确性和有效性。财务工作人员就可以利用该系统来对企业的业务流程进行实时查询，与此同时，财务工作人员也可以制作出一张电子表格，来对企业的财务报表进行记录，财务报表的信息更加真实和准确。

完善企业财务报表分析的方法 财务报表是企业的财务信息披露的主要途径，通过对其分析，可以了解企业的财务状况和经营成效，为企业的决策提供参考依据。财务报表分析方法主要有比较分析法、趋势分析法和比率分析法。

比较分析法是将同一时期的财务报表数据进行比较，例如比较不同月份的销售收入、成本和税前利润等，以便了解企业的财务状况。趋势分析法是通过比较不同时期的财务报表数据，例如比较不同年度的销售收入、成本和税前利润等，以便了解企业的经营成效变化情况。比率分析法是通过对不同财务报表项目之间的比率进行分析，例如毛利率、净利润率、流动比率和速动比率等，以便了解企业的财务风险和经营能力。企业的财务报表必须不断完善和革新以保证有效运作。构建科学的财务分析系统，注重定量，减少模糊错误，可以使用模型分析法。模型分析法是通过建立数学模型，对财务报表数据进行分析，以便更加准确地了解企业的财务状况和经营成效。

总之，随着企业不断地发展和提高，企业的生产体验也受到了传统管理思想的冲击。财务部门作为企业的核心部门之一，应该将财务报表的情况和实际的工作情况紧密结合起来。不断通过提升员工素养、综合素质，实现高效的财务报表监督与管理的工作，从而解决财务报表中的核心问题，提升报表的准确性。在面临市场风险和挑战的过程中，财务人员要灵活应变，不断提升自身能力，解决好财务问题，保证经济效益。。