新时期下集团企业如何优化资金管理工作

颜华芳

经济快速发展推动了集团企业业务元化，为了扩大经营规模，使业务涉及更多的领域，集团企业成立了诸多分公司和子公司。集团资金过度分散给集团的发展带来了一定的风险，因此，集团企业必须结合企业发展实际优化资金管理工作。集团企业优化内部资金管理工作可以有效提高投资效率，降低财务风险，在提高集团企业市场竞争力的同时推动其稳定发展。本文分析当前集团企业在开展资金管理工作时存在的问题，并提出了对应的优化措施，希望能够给予其他集团企业一定的参考。

相较于中小企业，集团企业拥有充足的资金、专业的人才团队、先进的基础设施和完善的管理制度，在市场中具有较强的竞争实力，且发展较为稳定。但是集团企业是众多企业共同构成，且与子公司经济相连，子公司资金管理不当会给集团总部带来影响，甚至会危害集团正常的生产经营。相较于发达国家，我国集团企业在开展资金管理工作时仍旧存在许多不足，例如资金管理缺乏有效的监管、财务人员知识素养和操作能力较差、集团子公司没有树立资金集中管理的意识等。因此，集团企业要结合我国出台的政策制度以及企业发展情况，进一步完善资金管理制度，并加强对子公司资金管理情况的监督，及时发现资金管理工作中潜在的风险，提出对应的解决措施，提高资金使用效率，减少生产经营过程中出现的风险。

集团企业资金管理相关概述

企业资金管理概念 企业资金管理是指集团企业以维持正常的生产经营，高效合理地配置人力、物力等资源制定完善的投融资计划，有效提高集团资金周转速度，避免企业财务危机为目的，建立的严密的财务制度，主要内容是对集团的经济来源、货币进行详细地规划，并制定预算。集团企业日常的生产经营依靠大量资金支持，所以必须优化资金管理工作，提高集团企业竞争力。

集团企业资金管理必要性

1.提高集团企业投资效率

加强对集团企业资金的管理，并构建资金集中管理制度，能够集中集团总部以及各个子公司的资金，投资时通过统一决策，有效提升了投资效率，降低了投资风险。倘若子公司制定了投资方案，需要向集团总部提交相关报告并申请，审批通过后子公司才可以使用资金开展投资活动，避免不合理投资影响企业正常生产经营。

2.加强企业总部内部控制能力

优化资金管理制度，加强对集团子公司资金的管理和控制，能够让集团总部及时、准确地了解子公司资金的来源和去向，以及日常生产、经营、销售的具体情况。此外，对子公司资金管理情况进行全方位监督，有效防止子公司出现私设小金库的情况，增强企业总部内部控制能力，确保财政资金安全。

3.提高集团企业风险预防能力

集团企业对资金实施统一管理，可以提高资金使用效率，通过财务人员准确地预算将有限的资金分配到价值最高的业务，提高企业的经营收益。此外，集中管理集团子公司和分公司的资金可以及时制止子公司为了提高收益而盲目投资的不良行为，提高集团企业风险预防能力，推动其稳定运营。

集团企业资金管理存在的问题

尚未健全资金管理制度 部分集团企业尚未完善资金集中管理制度和体系，在审批资金支出时没有切实可行的审批程序，仅凭借集团总部负责人开会分析是否通过审批，或依据提交资金支出计划的时间先后盲目通过审批，并未明确资金支出是否合理合规，随意调动资金，这一方面会让其他子公司产生不满，另一方面也会让子公司之间形成不良竞争局面，从而导致子公司对资金集中管理制度产生排斥心理，甚至部分子公司并不服从该制度，不利于推动企业集团可持续发展。此外，有少数集团企业并未构建完善的投资风险评估体系，在投資之前没有详细调查项目潜在的风险，对投资花费的成本以及预期获得的收益也没有进行估算，大量资金存放在经营状况不佳的子公司，降低了集团资金的安全性。

子公司资金管理意识不足 绝大部分集团企业的子公司分布于各个地区，集团企业难以对子公司资金进行实时监督与管理，导致子公司也并不重视资金管理工作，不了解资金集中管理的重要意义，一定程度上制约了资金集中管理工作的开展。

此外，子公司作为集团企业的重要成员，必须以集团为重，但是一些子公司为了提高经营收益，并不上交资金由集团总部统一管理，而是盲目投资，浪费了大量资金。此外，当集团总部由于资金周转较慢，急需资金时，一些子公司并不配合，无论是给集团总部还是子公司的资金管理都带来了一定的制约因素。

对资金的监管较为宽松 由于集团企业资金流动频繁，数额巨大，因此绝大多数集团企业都建立了专门的审计部门，审核财务部门收集、汇总的数据是否准确。但仍有部分集团企业对资金管理的监管力度较为宽松，并未定期核查数据是否正确，导致财务人员记录的数据信息经常出现错误、遗漏的情况却没有发现，资金信息缺乏准确性和真实性，资金收入或支出不明确，集团会依据错误的资金信息做出错误的投融资决策，当急需大量资金用于投资时发现集团内部资金短缺，投资款项无法立即收回，给集团带来巨大的经济损失。

缺乏资金管理方面的人才 目前许多集团并未招聘资金管理方面的人才，也并未组建专业团队，导致资金管理工作执行不到位。

同时，伴随着时代的发展，国内外研究出了一系列先进的资金管理方式和管理理念，但是绝大多数集团的财务人员仍保留着传统的财务观念，没有了解、学习新的知识理念，导致集团资金管理能力低下，制约企业发展。此外，部分集团企业财务部门负责人缺乏管理意识，并未积极注重参与到资金管理工作中，同时他们缺乏管理经验，在开展资金管理时并未使用多元化的方式，降低了集团内部资金管理效率和质量。

集团企业资金管理的解决对策

优化并完善资金管理制度 首先，子公司要制定完善的会计核算制度。集团公司可以购置先进的软硬件设备，通过信息化、智能化的平台监督集团总部以及各子公司的资金流动情况，确保财务人员记录的数据与实际流动相符合。此外，明确每个项目使用的资金，避免出现数据遗漏、记录错误等情况，导致账目混乱不清。加强对子公司资金的管理，推动子公司财务数据透明化，降低资金风险出现的可能性。

其次，集团总部建立健全资金集中管理制度，并开展信息化管理。集团总部统一管理各大公司的资金，同时子公司将财务信息及时上传到财务信息化平台，既便于整理汇总，提高了资金管理的效率，也便于监察部门不定期检查、核算，发现其中存在的问题。集团总部应整理并合理分配各大公司的资金和资源，将资源投入更有价值的业务中产生更大的价值，简化财务部门的工作流程，建设专门的岗位收集、记录所有经营活动的收付款信息，并分析其中出现的不足，及时上报给财务部门负责人。针对经营活动的收款，要明确每一笔资金的来源、具体数额；针对经营活动的付款，集团子公司或分公司要制定科学合理的预算，并由集团总部审批后方可支付，防止出现盲目投资的行为。

最后，集团企业应做好资金集中管理准备工作。第一，集团总部定期召开会议进行宣传，激发员工积极参与资金管理的意识。第二，组织并建立资金集中管理的队伍，队伍所有成员必须具有专业的财务知识和丰富的经验，懂得怎样管理资金，怎样合理分配资金，提高资金的使用效率。第三，健全资金使用审批制度以及预算制度，子公司在开展投资活动之前，必须在充分了解项目各项信息的基础上制定严格的预算，同时资金大量挪用必须经过集团总部的准许。

加强企业成员资金管理理念 首先，集团总部不能强制干预各个子公司资金的使用，可以通过线上会议、内部公告等宣传方式，让集团内部所有成员都明确掌握资金集中管理的重要意义。其次，因为子公司之间距离较远、涉及领域不同，所以联系性较差，很难开展合作，集团企业要积极宣传资金集中管理的重要意义，通过资金集中管理加强子公司之间的交流和沟通，增强其资金管理意识，推动资金共享目标实现。最后，在构建资金集中管理制度时，集团总部必须明确各子公司具有独立性，在发展过程中注重获得更多的利润，集团总部无法让子公司完全配合资金集中管理制度的实施，因此，要在建立健全利益协调机制的前提下，激发子公司积极主动参与资金集中管理的意识，确保子公司收益最大化。

加强监督管理降低资金风险 首先，集团企业经营范围广，业务涉及的领域众多，子公司分布在各个地区，监督子公司资金管理的具体情况较为困难，因此，集团总部应构建完善的内部监督制度，并设置专门的监督部门，对子公司的财务数据实时监督、定期核查，明确子公司财务管理中出现的漏洞和风险，及时制定处理对策，同时掌握子公司资金的支出和收入情况，防止乱投资导致集团出现经营危机。

其次，完善的预算管理可以避免子公司出现大规模超出预算的情况，同时也能体现集团企业的治理结构是否合理完善。因此，集团企业必须构建完善的预算制度，监督子公司预算制定与执行情况。子公司在投资项目之前要掌握项目的基本信息、潜在的风险等因素，随后制定合理的投资预算，并将投资预算、预测花费的实际成本、可能获得的收益等信息递交到集团总部，集团总部审批通过后方可投资，同时，集团总部要监督预算执行的全过程，并针对存在问题的地方提出调整方案，子公司及时做出调整

例如A集团企业为了进一步加强对资金管理工作的监管，降低潜在的财务风险，制定了如下措施：第一，针对财务管理的工作流程实施了规范性要求，定期检查并监督管理企业资金的来源和去向；第二，强化内部审计的力度，内部审计部门要实时监督关键岗位和重要环节使用资金的情况，并完善相关监督机制。第三，建立了考核机制，针对财务人员财务管理执行情况定期考核，生成评估报告。

提高员工的专业知识和能力 首先，财务部门负责人以身作则，提高自身综合能力。财务部门的负责人应定期同其他子公司的负责人沟通交流，积极学习新的财务管理理念和管理方式，丰富管理经验，提高管理能力。此外，学习财务相关政策法规，提高自身职业道德，树立保护集团内部信息安全的意识，抵制伪造账目等危害集团利益的行为。

其次，建立并健全培训制度，对财务人员实施感性教育和技能教育相结合的培训方式。一方面，通过开展感性教育，让财务人员树立正确的职业道德信念，激发他们对工作的热情，改善工作质量和工作态度；另一方面，通过开展技能教育，提高工作人员综合素养与能力，在出现财务风险时财务人员可以及时发现并制定完善的解决方案。对新员工开展技能培训，可以让他们快速了解工作的内容和流程，提高员工的适应力。

例如B集团企业为了提高财务管理人员综合素养，制定了以下培训方案：首先，详细调查并分析每位财务人员的优点和存在的不足，并制定相应的培训内容和方案，改善其薄弱点，使其树立先进的资金管理理念，有效提高资金管理人员的知识储备，及时更新优化集团企业资金管理方式。其次，在招聘时制定更高的标准和要求，确保招聘的员工、选拔的负责人具有丰富的专业知识和实践操作能力。同时该集团企业构建了胜任力模型，通过该模型准确、全方位地对应聘人员综合素质与能力进行分析，评判其未来的发展潜力，及是否符合岗位的需求。通过综合成绩筛选能力强、有责任心、积极进取的员工，提高资金管理团队的整体能力和素养。

目前集团企业快速发展时期，集团企业必须把握发展的机遇，进一步加强内部管理与控制，其中最重要的便是优化资金管理工作。财务人员必须不断提高自身实力，树立财务风险意识，财务负责人要合理分配并管理资金，防止为了获得短期的收益而盲目投资，导致資金严重浪费。此外，集团总部应构建资金集中管理制度，由集团总部统一管理资金，提高资金的安全性以及使用效率，确保资金科学合理地分配到各项经营活动，子公司也应根据自身发展的实际情况健全资金管理制度，推动集团企业发展壮大。