推进企业财务管理转型的意义和路径分析

文/杨天波 （北京舞鹤环境工程设计有限公司）

新时期发展背景下，加强企业财务管理转型是时代发展的必由之路，更是企业发展的现实需要。企业传统财务管理过程中，其方法和模式陈旧、滞后，无法满足新时代的发展变化，脱离企业业务实际，无法为企业战略目标的达成提供服务。要想提高财务管理水平，保证企业财务管理具有先进性，需要结合时代潮流，加快财务管理转型，发挥财务管理监督、控制作用，打通业务和财务部门的壁垒，更好地推动业财融合，助力企业财务管理转型。企业需要掌握财务管理转型的重要价值，优化当前工作方法和模式，从而实现深层次创新，促进企业健康发展。

一、企业财务管理转型重要性

企业运营和发展过程中，主要目的是获得可观的经济效益，而财务管理在确保经济增长、提高竞争力等方面发挥重要的作用，加强企业财务管理转型，有利于创新传统财务管理工作模式和方法，增强企业应对复杂环境能力，抵御各类风险，推动企业稳定、健康的发展。中小企业为获取可观的经济效益，逐步扩大运营规模，业务量增多，财务管理转型尤为紧迫，需要转变现有的财务控制模式，要求管理人员、财务管理人员主动学习管理会计理念、方法，逐步将其应用于实践工作中，提高财务管理工作效率及质量。加强财务管理转型工作，主要包含两个层面因素的驱动：其一，外部因素。一是为提高企业财务管理水平，我国积极提出建立完善的管理会计系统，为财务管理转型提供方向和思路，运用科学的方法和策略，逐步实现财务会计向管理会计转型，并且指出全面实现管理会计，可为企业发展、运营提供具有前瞻性的财务信息，实现财务管理转型目标。二是外部环境带来机遇。外部环境变化日新月异，为企业发展带来多个机遇，如“走出去”等，为企业扩展业务、扩大规模提供导向，积极做好财务管理转型工作，发挥财务管理监督、控制作用，持续性提高企业应对风险的能力。其二，内部驱动力。一方面，财务管理转型有助于提高财务管理水平。企业业务体量逐年递增，管理成本逐步上升，信息缺少对称性、管理范围较大，只有做好财务管理转型，才能创新和优化财务管理模式，确保财务管理逐步向精细化管理方向转型，降低不同业务开展过程中的风险。另一方面，财务管理转型可保证决策更先进、更合理。企业运营和发展过程中，需要完整、准确的财务信息提供支持，才能加快财务管理转型，更好地促进业财融合，打通不同部门壁垒，为企业管理人员经营、决策提供完整、准确的信息[1]。

二、企业财务管理转型痛点分析

（一）财务管理转型理念滞后

财务管理转型理念是否先进、正确，符合时代发展要求尤为关键，是企业财务管理转型的基础和指导，企业需要对其加以重视。然而，就目前企业经营状况分析，财务管理转型理念滞后，是阻碍财务管理转型的核心因素，具体表现在两个层面：第一，管理人员财务管理转型理念滞后。管理人员是企业各项决策、管理措施制定的主体，更是企业发展的领跑者，本身需要树立正确的财务管理转型理念，但因长期将工作重点放在了业务扩展等方面，对财务管理转型工作重视度不够，不能及时学习和汲取先进的财务管理转型理念，无法发挥自身作用，阻碍财务管理转型工作的开展。第二，财务管理人员转型理念滞后。一方面，财务管理人员长期受传统工作理念的影响，自我主动创新意识薄弱，无法结合时代要求进行创新，提升自我，工作思维、习惯短时间内难以改变，影响财务管理转型工作的开展效果。另一方面，其他人员财务管理转型思想滞后。企业宣传和教育不到位，使得人员无法正确认识到财务管理转型的重要性，不能相互间形成合力，为财务管理转型提供配合和支持。尤其针对中小微企业来说，企业内部人员专业水平较低，且思想较为滞后，对外界新型理念、方法接受度较低，部分人员认为中小微企业规模较小，没有必要实施转型，并且财务转型也会对业务及其他工作产生影响和干扰。部分中小型企业即便制定了财务管理转型目标，但是没有制定与之相匹配的转型方案，影响财务转型工作的开展和实施。

（二）财务信息化管理质量较低

企业财务信息化建设，可缓解人员工作体量，助力管理会计获取准确的财务信息，为企业经营和管理提供参考。从当前实务中分析可知，部分企业运行发展过程中，对于财务信息化建设重视度不够，尤其是资金等投入不足，不能构建信息化管理平台，各部门信息、资源无法互通，影响财务信息化建设效果。此外，企业财务信息化建设过程中，需要全体人员参与，以做好相互协调，形成合力，推动财务信息化建设，但是部分人员未正确认识到财务管理信息化的重要性，片面认为财务信息化建设是财务部门范围内的工作，与本岗位并无关联，并未积极参与其中，影响财务信息化管理水平提高。

（三）财务管理职能传统，业财融合落实不到位

财务管理转型之前主要以财务核算为中心，工作范围狭窄、职能有限，不能为企业经营、决策提供有价值的财务信息，企业发展与财务管理脱节，财务管理作用无法发挥。财务管理职能较为传统，内部产生的信息应用不足，使得企业管理人员无法通过这类信息制定决策和管理措施，各项业务开展面临的风险较高，增加了财务风险。同时，业财融合是财务管理转型的重要方向，有利于打通业务和财务部门之间壁垒，促使二者相辅相成，共同为企业战略目标达成提供助力。由于企业对于业财融合理念滞后，重视度不足，无法运用先进的信息技术，构建业财一体化信息平台，信息仍无法共享，财务人员和业务人员无法掌握彼此的工作流程和重点，阻碍业财融合工作的实施，无法达成财务管理转型目标。

（四）财务风险管理体系不健全

企业财务活动实施过程中，面临多方面的风险，若无法辨识和控制财务风险，则会导致风险对企业产生负效应，影响财务管理转型工作的推进。企业完善的财务管理模式中，需要拥有完善的财务风险管理体系，以此辨识和控制各类风险，但是企业目前财务风险管控体系全面性、准确性不足，不能对财务风险做好辨识、分析和控制，财务风险无法进行闭环监督、控制。部分企业风险控制强调事后反馈、应对，缺少事前防范、事中追踪控制，风险管理体系不健全，不利于事后评估结果的应用效率，无法发挥风险管理数据的作用[2]。

（五）预算管理质量有待提升

预算管理是企业财务管理的重要内容，其管理效果直接决定企业财务管理转型目标是否达成，以及管理水平的提升。当前随着各企业对预算管理高度重视，逐步应用全面预算管理，实现预算全面、全过程、全员管理。但是，预算管理过程中，仍存在部分难题，需要企业及时掌握，表现在以下几方面：第一，预算目标制定过程中，没有充分考量企业战略发展目标，使得预算目标与战略目标脱节，无法保证预算管理为企业财务管理转型提供服务。第二，预算编制过程中，编制方法具有多元化的特征，不同方法优势、不足较为显著，企业编制预算过程中，没有结合本身实际，使得编制方案不合理。第三，预算执行力不足，预算执行没有实现全生命周期追踪，以及发现异常状况无法及时纠正，使得实际与预算目标存在偏差。

（六）财务管理人员专业素养有待提升

人员是财务管理转型的重要因素，人员素养是否满足时代客观要求，是财务管理转型成功的关键。对于当前财务管理人员专业素养分析，与实际要求仍存在一定的差距，究其原因，主要体现在以下几方面：其一，人员培训执行不力。培训是提升人员专业素养的重要手段和方法，目前企业仍存在重计划、轻执行，对于培训过程监督不足，培训结果考核不到位，使得人员对培训工作重视度不够，无法从培训中提高自我，缩小自身素养与实际要求间的差距。其二，人员招聘和筛选过程中，忽视人员信息素养、实践能力、创新能力等评估，使得人员无法为财务管理转型提供支撑，影响财务管理转型效果。

三、企业财务管理转型思考

（一）创新财务管理转型理念

要想提高财务管理水平，财务管理转型是必由之路，拥有先进、正确的财务管理转型理念是基础工作，为实现该目标，需要将人员作为切入点，运用科学、合理的方法强化人员思想理念，发挥不同层次人员的作用，形成合力，为财务管理转型提供支撑。目前为强化人员财务管理转型理念，需要做好以下几方面：第一，管理人员思想理念。只有管理人员持有正确、先进的财务管理转型理念，发挥自身榜样作用，为其他员工作示范，才能确保全体人员重视财务管理转型工作。作为企业的引领者，管理人员本身需要树立先进的财务管理转型理念，主动学习关于财务转型的核心思想、理念，并且践行于实际工作中，为财务管理转型工作提供保障。第二，人员思想理念。一方面，财务管理人员思想理念。中小企业运营和发展过程中，要想彻底实现财务管理转型目标，需要变更财务人员的思想意识，主要是因为财务管理人员是企业财务管理转型的实施者，需要持有正确的财务管理转型理念，摆脱传统工作理念和思想，主动创新工作理念，促使其认识到新型的管理会计、全面预算等相关知识的重要性，为财务管理转型工作的开展提供保障。另一方面，其他人员思想。财务管理转型需要各部门和人员提供配置，需要做好宣传和教育，强化其他人员财务管理转型意识，确保人员正确认识到财务管理转型的重要性，不断改变自身意识和思想，保障财务管理转型工作有序开展[3]。

（二）提升财务信息化管理质量

财务管理信息化建设，有利于企业管理会计准确、高效整合，以提高管理会计工作质量，加强财务信息化管理制定，需要把控以下几方面关键点：首先，加强企业对财务管理信息化建设重视程度，能够保证财务管理信息化建设推进过程中投入资源、资金充足，保证建设质量和效果显著提升。其次，企业运营发展过程中，需要运用各类先进的技术，加速财务管理转型，需要宣传财务管理信息化建设的作用，并且通过绩效考核、激励机制等方式，鼓励和支持人员参与财务管理信息化建设，以提高财务信息化管理质量。最后，提高财务管理人员对反馈信息持有正确的认识，强化数据敏感度，完善财务信息化管理制度，为财务管理信息化工作推进有章可循提供保障。

（三）推进财务管理职能改善，落实业财融合模式

财务管理职能的改变和优化，作为企业财务管理转型的重要基础，需要结合时代发展特征，不断变更财务管理职能，从原本核算型转变为管理型，变更财务部门“账房先生”的角色，循序渐进融入企业管理和决策中，加快财务管理转型步伐，以便于获取较佳的效果。信息时代背景下，业财融合作为财务管理转型的主要趋势，更是新时期企业应对复杂环境、提高竞争力的重要举措，通过运用各类先进的技术，建立完善的业财一体化平台，保证财务和业务信息有效融合，打通各部门交流壁垒，实现内部信息共享，确保两者相辅相成，为企业发展目标提供服务。需要注意的是，业财一体化平台建设过程中，需要第一时间分析各类法律规范，以便于保证其具有合法性和合规性[4]。中小企业需要与外部信息企业合作，构建完善的财务控制系统，可以购买财务软件，在业务具体运营过程中建立财务信息数据库，实现业务和财务有效衔接，这样便可将业务数据及时输入企业内部财务系统，从而实现财务数据的共享。

（四）构建完善的财务风险管理体系

企业财务活动实施过程中存在诸多风险，为最大限度降低不同财务风险对各项业务开展形成的负效应，需要结合时代发展环境，按照企业实际，构建完善的财务风险管理体系，需要创新原有滞后、陈旧的风险管理模式，保证风险管理关口前移，形成事前防范、事中控制和事后应对的闭环控制，提高企业抵御风险的能力。需要有机结合企业实际，制定完善的财务风险管理体系，不断在实践过程中分析管理体系应用不足，对其进行灵活调整和更新，将财务风险扼杀于摇篮中，将各类财务风险降于最小化，构建良好的财务管理转型环境，实现财务管理转型目标。

（五）全面提升预算管理质量

预算管理是企业财务管理核心内容，为实现财务管理转型目标，需要运用科学、合理的策略，强化预算管理质量。加强预算管理，提高预算管理水平，需要从目标制定至执行全过程做好把控，具体表现在以下几方面：首先，预算制定过程中，需要结合企业发展战略，保证预算管理为企业实现战略目标提供服务，以实现管理战略目标；其次，预算编制过程中需要有机结合企业实际，促使预算编制符合企业业务特征，选用符合企业发展的预算编制方法，保证预算编制科学、合理，提高预算管理水平；最后，预算执行阶段，需要完善监督和考核机制，及时发现预算执行过程中的问题，动态将其与预算目标进行比对，判定其是否存在偏差，立即做好纠偏和矫正工作，以便于保证预算执行符合企业客观需求[5]。

（六）提升财务管理人员专业素养

人员是财务管理转型的主要实施者，其自身素养水平的高低关乎财务管理转型能否成功，尤为重要的是强化培训执行力。为提高财务管理人员专业素养，需要强化培训过程监督工作，并且做好绩效考评工作，将培训结果与各人员薪酬挂钩，以调动人员参与培训的积极性、主动性，从培训中提高自身素养。针对培训中表现优异的人员给予奖励，表现不佳的人员按照规定惩处，同时引导人员在具体实务中提高自我。中小企业财务人员需要掌握信息技能，熟悉企业内部财务软件，掌握良好的沟通技巧和管理技能，培育复合型人才为财务管理转型提供支持。此外，财务管理人员招聘和选拔过程中，需要结合岗位职责需要，分析人员综合素养，以保证二者匹配度，为财务管理队伍注入新鲜活力，推动企业健康、长足发展。

四、结束语

财务管理转型是提高企业核心竞争力、提高财务管理水平的重要方法，也是企业应对新环境的必由之路，做好财务管理转型工作，优化传统工作理念和模式，为企业决策、管理提供完善的信息，持续性发挥财务管理的作用。需要结合当前企业财务管理转型现状，掌握转型过程中的难题，有的放矢提出优化和应对措施，实现财务管理转型目标，保证财务管理精细化，提高资金利用率，以便于创造更大的价值。