电力企业内部资金管理体系的优化构建

蔡蒙娜 金华市八达供电服务有限公司磐安分公司

引言

电力行业是关系到国计民生的基础性行业，伴随着电力事业的不断发展，电力行业之间的竞争日渐激烈，企业只有不断提升自身管理水平，增强综合竞争力，才能在市场竞争中占据有利位置。而资金内部管理作为企业运行管理的重点，需要适当调整资金分配与管理模式，严格把控资金管理质量关，保证资金合理使用，进一步提高资金利用率，维护电网系统安全，满足人们的日常用电需求。但如何采取有效手段，构建起有效且完善的内部资金管理体系，规避资金流失，实现资源优化配置，是现代电力企业值得深度思考的问题。

一、建设资金管理内部控制体系的重要性

（一）提高资金管理水平

资金管理是财务管理的核心，关系到资金实际使用效益，决定着各项经济活动能否顺利开展。企业的存货、固定资产等，可以转变为现金，且企业的偿还负债也会导致现金流出，进而出现资金短缺等问题。对此，企业需要加强营运资金管理，落实配套的制度体系，严格把控资金配置与使用，最大限度保证收入与支出的平衡性，保证企业资金链的正常运转，逐步提高资金管理水平，增强企业核心竞争力。

（二）促进业务活动正常开展

作为电力企业正常运转的重要资产，营运资金占据重要地位，同时也是企业获取生存与发展空间的必要保障[1]。从管理角度来看，内部资金的流动性较强，且电力企业的经营活动具有复杂性，财务人员很难对未来资金需求做出准确预测。而通过建设管理体系，强化资金管理力度，通过持有恰当数量的营运资金，按照各部门实际需求合理调配资金资源，再配合资金监管，既满足了各部门的实际需求，又减少资金浪费，以此促进各项业务活动的正常发展。

（三）推动企业良性发展

经济体量与职责定位是决定电力企业在经济社会中重要地位的关键，合理的盈利能力与负债水平至关重要，这不但决定企业的长足发展，同时影响着社会稳定与经济安全。对于企业而言，资金是重要的生存基础，关系重大，需要通过内部资金管理体系的优化建设，坚持以集约化、精益化管理为目标，实现传统粗放式管理向精益化管理方向的转变，确保资金调配、账户管控、支付结算、资金运作、融资管理等管理工作的有序落实，并且在企业的“保供应、降成本、提效率、降负债”等方面，均发挥重要作用，是企业实现良性发展的必然选择。

二、企业内部资金管理应遵循的原则

电力企业不同于其他社会组织，关系到民生保障与社会稳定，因此在构建内部资金管理体系前，笔者建议需要遵循以下资金管理原则，具体表现在：安全性、完整性、效率性三个方面：

（一）安全性原则

资金管理的安全问题是许多企业运营管理的常见问题，若资金管理不当，相关制度不完善，将会在资金使用期间出现违法挪用等不良行为，一桩桩资金安全管理实例提醒着我们，不得不进一步强调资金安全管理问题。对此，企业要始终坚持以安全性原则为导向，调整企业资产与负债结构，强化应收账款管理，防止预算失控，增强企业交易偿还能力，避免在企业资金管理中出现潜在的安全隐患，对企业造成致命打击[2]。安全性原则要体现在资金分配、使用、监管等多个层面，保证每笔资金得到合理调配，这是当下电力企业资金管理的重要目标。

（二）完整性原则

对于大部分企业而言，内部资金多数都是“一个萝卜一个坑”，企业的运营资金调配与管理必须保证用在关键地方，无论是资金调度、使用，还是后期的监督管理，都要防止各类瓶颈问题的出现。以完整性原则为导向的资金管理，应保证会计凭证、会计报表、相关会计资料的完整性，将资金合理使用作为管理重心，适当拓展资金获取渠道，以帮助企业解决资金空缺问题。此时的完整性，将成为电力企业资金管理的重要目标之一，也就是如何采取有效手段防止资金出现舞弊现象，如何利用最少资金创新更多效益空间，提高闲置资金利用率，更好满足企业运营发展需求。

（三）效率性原则

在企业运营发展中，资金呈现出三种状态，即流入、滞留以及流出。在保证资金管理安全性与完整性的基础上，如何保证资金合理使用，使资金流入与流出二者保持高度平衡，减少企业账户中资金的闲置滞留时间，这是资金管理时不得不深思的关键目标，需要严格遵循效率性原则来实现。以效率性原则为导向的资金管理，要求企业在构建内部资金管理体系时，着重考虑以下几个问题：资金使用计划不明确；固定资产盲目采购，超出企业资金能力承受范围；资金使用监管不力，导致资金分流沉淀；无法应付经营所需资金，一度陷入财务困境。以上的资金使用效率问题，将会严重影响到企业的生存与发展，这就需要在构建资金管理体系时着重加以关注。

三、电力企业资金管理现状问题分析

伴随着国民经济的快速提高，社会民众的电力需求日渐提升，促使电力企业经营规模逐步扩展，资金投入量越来越大，对资金管理提出更为严峻的要求。就目前来看，许多电力企业均意识到内部资金管理的重要意义，始终将其作为重点任务来抓，但由于受到诸多因素影响，在实际资金管理工作中依然存在一些较为显著的问题，影响资金管理水平[3]。最常见的资金管理问题有：资本结构不完善，资金管理存在弊端，大量的资产闲置增加企业资金压力，导致企业存货周转率较低，在增加资金投入需求量的同时，影响资金管理有效性；日常营运资金管理不到位，对于业务活动、资金风险等管理存在一定不足，客户信用管理未能给予高度重视，无法实现对营运资金的动态监管，这将对资金高效利用带来严重影响；资金管理体系不够完善，整体资金管理流程缺乏规范性，相应的职责权限落实不到位，各部门参与度并不高，信息壁垒现象十分常见，增加财务人员工作压力；资金管理模式单一、陈旧，未能与时俱进做出调整，无法实现对内部资金的有效管理。以上问题的存在，将极大程度增加企业资金管理难度，导致内部资金管理无法顺利开展，进而为资金挪用、浪费等不良行为埋下巨大隐患，提升资金风险出现率。

四、电力企业内部资金管理体系的优化构建策略探讨

（一）优化资本结构与资金管理

针对电力企业的资本结构优化，应从盘活存量资产角度入手。考虑到电力企业的资产闲置问题，为改善存货周转率低、固定资产未能充分利用等问题，需要通过盘活存量资产，逐步提升存量资产使用效率，使资产结构比例得到进一步优化。对于企业各类资产的有效利用，应以存货、固定资产等方面为切入点，强化细致清查，及时处理使用效率低、长期闲置等类型资产，采取租赁、出售等方式，减少资产闲置，提高资产流转效率。并且，企业应在保证资金流动性的前提下，注重平衡效益性，按照企业债务情况，对资金存量进行合理确定，以此来保证内部资金结构的科学与合理性。

对于企业的负债管理，考虑到电力工程建设资金投入量大，资金垫付现象比较常见，举债经营是许多企业的发展常态。虽然举债能够通过财务杠杆方式提升股东收益，但需要企业平衡好债务利息与税前利润的关系，若息税前利润低于资本成本，将会使企业遭受负面影响。对此，电力企业要注重负债程度的合理选择，强化资金风险防范，进而创造出更多经济效益。不同电力企业的经营规模、发展特点等具有一定差异，因此资产负债率并无最佳值，而是应根据企业实际情况，在防范财务风险的基础上，充分利用财务杠杆来实现。

（二）做好资金运营的管理与改善

一方面，业务模式管控制。电力企业业务模式的转变，将衍生出资金管理风险，这就需要深入研究业务风险，结合业务特点调整管理模式，慎重制定管理决策；针对涉及大额担保事项，或者需要缴纳大额履行保证金的业务，应着重加强合同履行中的资金风险，避免对日常经营活动带来影响；建议慎重签订收款条件为背靠背的合同，该合同形成的三角债，是目前电力企业比较常见的风险类型；在制定业务决策时，企业应客观考虑资金风险、垫资资本成本带来的影响，做好资金预先安排，提前制定风险防范措施。

另一方面，客户信用管理。为满足电力客户的日常用电需求，电力企业应构建用户信用管理体系，坚持以品质、资本、能力、抵押等为基础，合理制定量化标准，注重定性评估的相结合；进一步规范保电户管理，适当提升纳入条件，全面实施动态管理，保证用户电费款项流转情况的及时反映；逾期用户要采取相应的催缴手段，落实配套的制度体系，严格执行，催收无效应及时清退出保电户；充分利用法律手段，坚决维护企业合法权益。此外，电力企业还需加强应收账款管理，保证资金及时回笼，降低资金运行压力，满足各业务活动开展需求。

（三）建立管理制度明确职责权限

为保证资金管理的有序进行，电力企业要着重加强制度建设，构建完善的资金管理制度，明确各部门责任，以便顺利实现预期管理目标。在制度建立过程中，结合电力企业的经营情况、财务状况以及资金规模，明确资金管理目标，适当引入业财融合理念，在业务部门的全力配合下，促进财务工作的更好开展。具体的资金管理体系应包括：资金日常管理制度、投融资管理制度、应收账款管理制度、资金风险预警机制、资金监管制度等，落实配套的岗位责任制，将资金管理职责准确落实到个人[4]。针对大额资金管理，应落实大额资金管理机制，进一步优化资金领用程序、审批权限、交付管理、使用监督管理等流程，追踪管控大额资金的运作事宜、流程、去向、限额，保证资金合理使用，杜绝资源浪费。通过建设资金管理制度，明确资金管理职责权限，强调各部门的协调配合，全面推进资金管理的有序进行，取得理想的管理效果。

（四）持续优化一体化资金管理平台建设

在新时期背景下，电力企业应与时俱进，摒除以往单一陈旧的管理模式，充分利用现代化技术，实现人工操作向智能化方向的转变。在实践中，合理运用ERP、云计算、大数据等信息技术，做好资金管理平台的持续优化建设，强调银企直联，全新增设资金监管、风险防范、财务分析、会计核算等信息模块，不断完善系统功能，为资金管理提供便利。结合企业自身条件，妥善选择与发展需求相符的资金管理模式，做好资金全过程监管。在内部结算、日常资金归集上划下拨等环节，建立资金集中管理机制，统一实行集约化管理，规避资金流失。对于票据业务、信贷融资、集团理财等重要环节，应纳入集团统一管理，集团财务人员通过资金管理平台，准确传达最新管理决策，并实现对各分支机构资金储备的追踪管理。以资金管理平台为基础，有助于财务人员对各单位、各部门资金使用情况的更好掌握，及时排查资金风险，并支持跨部门的在线业务交流，实现信息共享，形成部门合力促进资金管理的顺利开展。

（五）积极推行资金预算管理

预算管理是财务管理的重要组成，考虑到资金管理的涉及领域广泛，关系到各部门的活动开展，建议企业在开展资金管理时，适当引入全面预算管理观念，健全预算管理体系，设置预算管理组织机构，为资金预算管理落实打好基础保障。在此期间，要求业务部、财务部保持密切交流，财务人员应深入业务部门，保证预算基于业务、贴近业务，了解各部门资金使用需求，详细制定资金使用计划。资金预算应以周为单位，明确资金预算管理目标，妥善选择零基预算、滚动预算等预算编制方法，制定出具有可执行性的资金预算方案，进而为企业资金管理发挥主导作用[5]。基于全面预算管理下的资金管理，应严格遵循事前、事中、事后三个环节的管控原则，切实做好事前预测、事中控制、事后分析与总结，动态监管资金管理全过程，在预算编制、预算执行以及考核评估的辅助下，保证资金管理的深刻落实。

（六）提升财务人员综合素质

资金管理具有复杂性特点，考验财务人员的专业性，需要不断提升其综合素质，才能更好促进工作开展。电力企业应定期召开教育培训，将先进的管理理念与方法传递至财务队伍，夯实其知识储备，充分利用财务专业知识，认真履行岗位职责。在此基础上，提升财务人员的信息素养，灵活运用多种信息软件，有序开展资金管理，真正实现人工操作向智能化的转变，将财务人员从繁杂的工作中解脱出来。在此期间，企业应定期对财务人员进行技能考核，准确掌握财务队伍的能力水平，增强其岗位责任意识，以此为基础调整资金管理模式，为后期的资金使用、投融资活动等提供专业性保障，保证资金的合理使用，坚决杜绝资金流失。

结语

综上所述，资金管理是企业经营管理中的重要一环，决定着各项业务活动能否顺利开展，影响着企业的稳健发展。本文结合电力企业发展现状，对内部资金管理重要性进行具体阐述，明确资金管理的几点遵循原则，在分析资金管理常见问题后，从资本结构与资金管理优化、资金运营管理改善、资金管理制度体系建立、持续优化资金管理平台建设、资金预算管理、人员教育培训等角度出发，提出关于电力企业内部资金管理体系的优化构建策略，如有不足之处，还望相关同行不吝赐教。