民营中小企业资金管理存在的问题及对策

徐剑莉

(杭州恒丰控股有限公司，浙江 杭州 310006)

2021年10月26日，全国工商联与国家标准委联合发布了《标准化促进民营经济高质量发展行动计划(2022—2023年)》，为促进我国民营经济的持续发展提供了政策基础。在民营经济体系中，大多以中小企业为主体，这些企业在进行资金管理的时候，与大型国企相比，本身缺乏强有力的信用支撑以及充足的资金总量。即使在政策的倾斜下，也无法短时间获得大面积的贷款，融资问题存在困难。因此需要民营中小企业能够落实积极有效的且具有前瞻性的资金管理规划，对现金流量以及固定资产等进行清晰的部署，有效制定风险预警机制，并建立健全公司财务制度和组织实施规划，为企业经营活动的开展和布局提供有效的资金基础。

1 资金管理概述

资金管理是企业对各类资金来源进行清晰部署，并对资金使用进行监控、监督、计划和考核等系列工作的总称。企业在落实财务管理的过程中，资金管理作为重要的分支，提高资金管理的有效性和科学性，能够助推企业的长足发展。通常情况下，企业的资金管理包括对流动资金的管理、固定资金的管理以及专项资金的管理等。而且不同类型以及规模不同的企业，资金管理范围也各不相同，但是从管理内容来看主要包括个人支出、福利费用、职工工资补贴奖金等。与此同时，还包括用于收购公司所产生的其他价款或物资、出差人员需要携带的差旅费、公司批准后需要进行结算和使用的现金支出，以及经由财务部门批准的其他现金支出等[1]。

2 民营中小企业落实资金管理的目的和意义

2.1 目的

首先，检验企业制度是否完善。民营中小企业落实资金管理的各类措施，能够检验和反映其制度是否完善。尤其在金融爆发或疫情暴发后，很多中小企业纷纷倒闭，这就充分凸显了企业在资金管理制度方面存在的一些弊病和问题。例如，会计数据与混乱不堪、财务会计基础工作失衡、应收账款管理内容不健全、坐支现金不完善以及白条顶库现象严重等。这些问题的暴露，不仅为中小企业的经营敲响了警钟，同时也要求企业能够在不断延伸经营内容的基础之上，可以更有效地落实好资金管理工作，健全企业的内部管理和控制制度。

其次，加速企业的良性竞争。落实积极有效的资金管理工作，需要民营中小企业能够建立与资金管理机制相对应的资金管理制度，以应对市场中各种类型的价格变动和政策变化等。在实践中，要求民营中小企业的管理者能够依照自身发展存在的实际问题，不断完善资金管理的内容，拓宽资金管理方式，对各项资金流量来源以及资金的使用情况进行细致且具体的划分，提高企业的竞争实力[2]。

2.2 意义

首先，有利于发挥资金在民营中小企业经营实践中的最大作用。资金是企业发展和经营的源泉和动力，也是企业扩张以及落实技术内容的保证和依靠。因此在实践中，有针对性地就企业发展中存在的问题落实积极有效的资金管理方案和资金管理制度，能够保证资金的流向和使用更加透明和安全，提高企业的管理水平。例如，当管理者想要加大投资规模或者是增加技术投资时，通过了解当下存有的资金量，预测投资回报和风险，能够帮助管理者更谨慎地投资，减少不必要的资金短缺情况的发生。

其次，有利于增加企业的经营效益。民营中小企业建立有效的资金管理制度，主要目标是实现利益的最大化。因此无论是对生产环节成本的控制，还是在售后阶段完善服务内容，本身都是对资金管理制度的贯彻落实。在实践中，为了能够获得更大的利润，要求企业管理者或财务人员能够有效并合理地运用资金。尤其在进行资金运转或筹措的时候，企业一方面要拓宽产品市场的销售渠道，使产品的销售环境能够得到进一步的改善；另一方面要更积极有效地探究竞争产品的优势或不足，使该企业所生产产品能够获得更广阔的市场占有率和空间。

再次，有利于调节企业的资金占比，合理分配企业资金。对于民营中小企业来讲，其资金总量本身不足，因此调整好资金结构，直接关系到企业日后的发展和运营。在落实资金分配的时候，需要企业管理者或财务人员能够做好预算计划，使生产环节、销售环节以及售后服务环节的资金能够合理分配和使用，提高资金的利用效率[3]。

最后，有利于拓宽民营中小企业的资金筹措渠道。大多数企业在筹措资金的时候，依托的是银行贷款方式。伴随着科技的逐渐发展，我国市场经济体制也日益完善，企业筹措资金的过程中，方式和手段也更加现代化和多样化。在这样的背景下，完善民营中小企业的资金管理机制和资金使用流程，可以确保企业有充足的资金流量，用来进行短时投资。这种投资或所获得的收益，本身也是企业筹措资金的渠道，对于促进企业的长足发展来讲具有重要的影响。

3 民营中小企业资金管理存在的问题

3.1 资金利用率较低

现如今，民营中小企业为了能够顺利地运行和发展，都会制订形式各样的且符合企业发展现状的资金使用计划。但是在具体的资金应用中，财务人员并没有依照预先制订的计划来落实资金的使用和分配。即使大多数企业内都设置了专门的财务部门，但是他们本身并没有对资金的使用和管理起到监督、考核、计划和控制的作用，导致企业内部的资金使用率并不高。甚至部分企业在实施内部控制的时候，资金管理过于形式化。因为大多数民营中小企业的规模并不大，管理者在进行投资决策的时候，往往一意孤行，投资随意性较大，本身缺乏严谨性和科学性，在不了解企业内部资金流通实际状况的情况下，就盲目地进行大规模投资或短时投资，不仅收益少，而且还会导致企业短时间内出现资金周转不灵的情况，降低了资金的利用效率。例如，个别企业的管理者只顾眼前利益，在没有充分进行市场调研的情况下，盲目追随投资结果，甚至在企业内没有过多资金盈余的时候，进行其他的投资，导致资金被其他的市场商用结构所打乱，极大地影响了企业的后续发展布局和战略规划，同时也降低了企业整体的经营收益。

3.2 资金管理缺乏有效的制度维护

当前，我国大多数民营中小企业的资金管理普遍存在内部控制机制不完善、不协调的问题。例如，缺乏相配套的监督机制和牵制制度，还有部分企业岗位设置混乱，会计和出纳的工作任务往往统一安排，导致会计工作的记账时间和记账内容不统一，需要后续进行返修和再查。

通常情况下，民营中小企业资金管理缺乏制度维护的因素很多。首先，企业本身对业务过程中印鉴和票据的管理不协调、不规范。内部没有明确制定对票据的领取、使用和保存等管理制度。甚至财务部门只预留一位员工控制企业的银行印鉴，这就为挪用公款等行为提供了相对便利的空间。其次，民营中小企业在经营过程中，并不遵守授权审查机制，通常会出现逾越审批权力办理各种业务的情况，导致授权审批的范围常常过界，难以为相关的监理部门和监控单位提供真实有效的数据。再加上企业管理者忽视了对银行存款的管理，甚至私设小金库，在进行查账的时候经常会出现数据混乱或信息不对等的问题。

3.3 资金管理方法和措施落后

部分民营中小企业在使用资金的时候，缺乏计划性，导致资金大量不足或闲置。其中个别闲置的资金是通过借入渠道获得的，不但要后续归还成本，还要付高额的利息，使企业的经营负担逐渐加剧。而资金不足则可能是企业本身错过了最有效的盈利期和经营期，增加了后续的经营风险。尤其在部分民营中小企业中，管理者本身对资金的管理存在忽视的态度，选择的财务管理人才也大多能力不足，资金管理意识差。

例如，没有建立有效的应收款催收措施和销账政策等，导致企业内各年度的收账款周转率十分低下。这些难以回收的资金，占了企业总资金的大多数，甚至长久以来形成坏账、死账[4]。

除此之外，在落实企业生产、采购计划的时候，资金管理的不到位，也会导致采购过程中出现资金使用紊乱的情况。例如，没有明确制定科学有效的采购流程和申购计划，使企业内各项资料的库存过多或不足，严重影响了企业内部资金的使用效率。

3.4 资金管理监管力度不足

民营中小企业在落实资金管理的时候，虽然也制订了切实有效的管理计划，但是由于在落实计划过程中，缺乏明确的监督环节，导致资金被严重滥用，而且还积压了大量的存货。例如，部分企业在进行重大项目决议的时候，往往是管理者联合财务部门共同协商决定的，并没有听取基层工作人员的意见，或者是接受外部的监督和审查，导致资金在规划和使用的时候，存在不合理的情况，也无人监管，后续出现问题，难以及时问责。

4 民营中小企业提高资金管理效率的对策

4.1 进一步提高资金的利用率

民营中小企业为了能够有效地提升资金使用效率，需要进一步加快资金的周转速度。例如，通过完善结算制度来落实资金管理，将核算记录中的各类信息有序地做好备案工作，使企业管理者以及基层员工能够对当下企业的负债平均使用水平有一个清晰的了解。在落实采买计划以及投资决策的时候，才能够有更加明确的依据。

与此同时，民营中小企业所生产的产品也应该进行有效期的调剂，例如压缩有效期限，使资金的运行速度更快。尤其在进行现金流管理的时候，需要企业财务人员或管理者能够对资金的运行方式、使用渠道有更清晰的认知，促进企业的和谐发展。

4.2 建立科学有效的资金管理制度

民营中小企业想要提高资金的使用效率，需要以完善的资金管理制度为依托，确保制度的有效性和完整性。在实践中，要求企业管理者能够明确企业内财务部门会计职责的主要内容，在规范监督机制的情况下，确保资金的合理使用，防止发生意外的财务事故。条件允许的话，民营中小企业在落实资金管理的时候，还可以与银行合作，帮助企业解决内部资金运行过程中出现的问题，例如参与编制资金运行的具体过程、审查存储计划、销售计划以及采购计划等[5]。

4.3 落实高效的资金管理方式

民营中小企业在完善资金管理内容的时候，除了要落实制度之外，更应该实施积极有效且科学合理的资金管理方式。首先，应该做好资金的使用计划工作，贯彻落实完备的预算体系，使企业后续的生产经营活动能够井然有序，按照规划进行。无论是预算控制、绩效的记录管理、预算的编排，还是预算的执行，都应该合理到位，为资金的合理使用提供保障。其次，要核实和检查财务管理过程中各种原始单据，使其在有效存储的情况下具有法律效益。而且这些单据的保存，也能为企业后续的资产清查工作提供原始依据。除此之外，财务部门要对各类资金的使用情况进行明确的记录，使资金来源、资金使用能更加透明且合理，防止由于账目不清所引发的一系列经营风险。

4.4 加强对资金管理的监督力度

民营中小企业需要建立完善的风险汇报机制以及资金使用监察机制，对资金的来源使用进行事前、事中和事后的全面检查，发挥资金的动态使用成效。

在实践中，企业需要强化内部财务审计部门的职能和权限，赋予其监督和审查的工作，了解财务部门日常工作中接触的各类数据和账目问题，有效审核企业内的资金流通去向和使用状况等。另外，企业还要加强各部门之间的财务信息往来和合作交流，使各部门能够在相互合作和互相监督的环境中，优化资金的使用效率。例如，产品生产之前，依照采购计划，需要采购部门进行物资和原材料的采买，如果最终出现库存大量积压或超支的情况，则要对采购部门进行问责，发挥监督的作用。

5 结语

提高民营中小企业的资金管理效率，不仅能够增加企业的经济收益，同时也可以维护整个经济市场的秩序。因此在实践中，要求企业的管理者以及财务部门能够进一步提高资金的利用率，建立科学有效的资金管理制度，落实高效的资金管理方式，加强对资金管理的监控。只有这样，才能够进一步确保企业资金来源和资金使用的透明化和公平化，为企业管理者的科学投资和有效决策奠定基础。