基于内控视角下的地方高校财务风险防范对策研究

张 玲

(商丘职业技术学院,河南 商丘 476100)

随着我国经济的快速增长,地方高校作为高等教育的组成部分,在现代化建设中扮演着越来越重要的角色。然而,地方高校的财务管理仍然存在一系列的风险和挑战[1-4]。面对这些风险和挑战,地方高校采取了一系列的措施和应对策略。内控作为一种内部控制机制,可以有效提高地方高校的财务管理水平和风险防范能力。

一、地方高校财务风险现状分析

(一)地方高校财务风险的种类

1．投资风险。地方高校往往需要进行一些资本性投资,如购买设备、修建校舍等。这些投资往往规模较大,风险也相应较高。如果投资决策不当或者市场环境发生变化,就有可能导致投资亏损,进而影响到学校的整体运作。

2.财务造假风险。地方高校可能存在财务造假的问题,这种行为不仅损害了学校的声誉,而且给学校带来巨大的经济损失。

3.信用风险。地方高校在与其他机构或个人开展业务往来时,可能会遇到对方违约或拖欠款项等问题,这就是信用风险。如果学校的债权无法得到清偿,将会对学校的财务状况产生较大的影响。

4.市场风险。地方高校可能受到市场风险的影响,如经济衰退、政策变化等。这些因素都可能对学校的财务状况产生较大的影响。

5.经费使用风险。地方高校的经费使用涉及人员、设备、教材等方面。在使用经费过程中,管理不善或者存在不当行为,都可能导致财务风险。

6.汇率风险。如果地方高校需要与国外机构或个人进行业务往来,可能会面临汇率波动的风险,这就是汇率风险。如果汇率发生大幅波动,就会对学校的财务状况产生较大的影响。

7．政策风险。地方高校的经营活动受到国家和地方政策的影响,一旦政策发生变化,就有可能对学校的财务状况产生影响。

(二)地方高校财务风险的成因

1.财务管理方面存在缺陷。地方高校财务管理体制不够健全,内部控制不够严格,经费管理不规范,容易出现资金的浪费和滥用。

2．政策法规方面存在不确定性。地方高校的财务管理涉及多个部门的政策法规。这些政策法规在实施时存在很多不确定性,对高校财务管理的正常运转带来了困难和不利影响。

3.人员方面存在风险。由于市场上财务管理人员的薪资待遇普遍较低,导致人才流失频繁,人员变动频繁,而新任职的财务管理人员往往需要一定的适应时间,因此会带来一定的财务风险。

4.外部环境方面存在风险。地方高校财务管理受到宏观经济、政治及市场环境的影响,例如财政预算调整、行业政策变化、经济周期波动等。这些因素都可能带来不利影响,增加了地方高校财务管理的风险。

5.信息化建设方面存在不足。随着信息技术的快速发展,财务信息化已成为地方高校财务管理的重要手段。而一些地方高校在信息化建设方面仍然存在不足,财务信息化水平较低,信息安全管理不足,容易引发财务风险。

6.内控意识比较薄弱。目前,地方高校的部分领导对内控制度应用到财务管理中的重要性认识不足,对内控制度的了解主要停留在制度层面和一些基础性的文件上,在内部控制落实上缺乏全局观,这导致内部控制执行力度较弱。财务管理各个部门之间无法实现协同发展,内部评价效果也不理想,最终限制着高校财务管理质量的提高。

(三)地方高校财务风险的影响

1.经费短缺和拖欠工资。一旦发生财务风险,学校的经费来源可能会受到影响,进而影响学校的正常经费支出。如果学校不能按时支付教职员工工资,可能会影响其工作的积极性和学校的声誉。

2.教学和科研工作受阻。如果学校经费短缺,可能会导致学校无法正常开展教学和科研工作。一些重要的教学和科研项目可能会因为缺乏资金而被迫停止或推迟,对学校的教学和科研质量产生不良影响。

3.学校声誉受损。一旦出现大规模的财务风险事件,学校可能会被曝光并受到社会舆论的谴责,对学校的声誉产生不良影响。声誉受损可能会导致学校的招生和资金来源受到影响,进而影响学校的发展和稳定。

4.学生福利受损。学生是学校的重要群体,一旦发生财务风险,学生的福利可能会受到影响。例如,学校可能会因为经费短缺而减少学生奖励和补贴,进而影响学生的学习和生活。

二、基于内控视角的地方高校财务风险防范

(一) 完善内部控制制度

1.建立健全内部控制制度。地方高校应落实财务管理和内部控制制度,根据地方高校的财务状况和管理需要制定合理的财务流程和管理制度,包括财务管理、人员管理、审计管理、会计信息系统等,确保财务管理工作符合法律法规,财务管理流程规范化、标准化。

2.完善财务管理制度。地方高校应加强对财务管理的监督和管理,建立健全财务管理制度,确保财务管理工作符合法律法规和规章制度,财务管理流程规范化、标准化。财务管理制度应当包括收入管理、支出管理、资产管理、财务信息公开等内容。建立健全内部控制机制。地方高校应当建立健全内部控制机制,制定完善的内部控制标准和流程,确保内部控制系统的有效性和稳定性。内部控制机制应当包括内部控制标准、内部控制流程、内部控制检查、内部控制修订等[5-7]。

3.加强财务管理人员的培训。地方高校应加强对财务管理人员的培训,提高他们的财务管理水平和专业能力;加强财务管理工作的合理性、合规性和有效性;强化监督和管理,确保财务管理工作的规范化和标准化。财务管理人员应当具备较高的职业道德和职业素质,保持诚信、公正和专业的态度,维护学校财务的安全和稳定。

(二)加强财务监管和评估

地方高校应加强对财务管理工作的监管,建立健全各级财务管理机构,规范财务管理流程,制定完善的财务管理制度,并进行有效的执行和监督。应定期开展对财务管理工作的评估,发现问题及时采取措施加以解决。一方面,要加强对地方高校各级财务管理人员的管理和监督。这需要完善地方高校财务管理机构设置,设立专门的内部审计机构,加强对各级财务管理人员的培训和考核,并严格执行财务管理制度。另一方面,要建立地方高校财务评估体系。通过对各项财务指标进行评估,包括预算执行情况、会计核算、财务报告等内容的评估,发现财务管理工作中存在的问题,并加以纠正和完善。地方高校还应加强对外部资金的管理,建立有效的资金监管机制,确保资金使用的透明度和规范性。要建立健全采购、招标等流程,加强对采购、招标等环节的监管和控制,杜绝财务风险。

(三)提高财务人员的素质和能力

地方高校财务工作的复杂性和专业性要求财务人员具有扎实的专业知识和操作技能,同时还需要具备独立思考、风险意识、沟通协调等综合素质。

1.地方高校应加强对财务人员的培训和教育。通过组织各种形式的培训、研讨、考核等活动,加强对财务人员的岗位培训和业务培训,提高他们的专业水平和业务技能。同时,还应注重对财务人员的综合素质培养,加强对其沟通协调、风险意识、独立思考等综合素质的培养。

2.地方高校应建立完善的人才引进和激励机制,吸引和留住高素质的财务人才。地方高校可以采用多种方式,如提高财务人员的待遇和福利、设置专业技术职务等措施,吸引更多的高素质财务人才到高校财务工作[7]。同时,还应采取多种激励措施,如薪酬激励、晋升机制等,激励财务人员提高自身素质和能力。

3.地方高校应加强对财务人员的监督和考核,确保他们的职业道德和职业操守。地方高校应建立健全财务管理制度和内部控制制度,加强对财务人员的日常监督和考核,确保他们的工作符合职业道德和职业操守。同时,还应加强对财务人员的教育和引导,增强他们的法律意识和风险意识,防止出现违规行为和失误事件的发生。

三、基于内控视角下地方高校应对财务风险的对策

(一)投资风险的应对策略

1.建立投资决策的内部控制机制。这一机制应明确投资决策的标准和程序,确保投资行为符合法律法规等,以减少投资风险发生的可能性。

2.做好投资风险评估工作。对投资项目进行风险分析和评估,从而判断风险大小,并针对风险采取相应的措施。此外,还可以采取分散投资的策略,通过将资金投入多个不同的投资项目,降低单一投资项目带来的风险。

3.加强投资监管和风险管理,定期对投资项目进行跟踪和监控,及时发现和处理潜在的投资风险。

(二)财务造假风险的应对策略

1.完善内部控制制度。地方高校应建立完备的内部控制制度,包括会计核算、资产管理、成本控制等。

2.建立公开透明的财务制度。地方高校应公开财务预算、财务决策和财务报告等信息,使相关部门更好地了解学校的财务状况,增加公开透明度,减少财务造假的机会。

3.加强外部监管。加强与监管部门的沟通和合作,及时反映财务问题,接受监管部门的监督和检查。同时,加强对外部合作伙伴的监管和审计,降低合作伙伴对学校财务风险的影响。

(三)信用风险的应对策略

1.建立完善的信用评价体系。地方高校可以通过建立专门的信用评价部门,制定科学的评价标准和方法,对各种信用风险进行评估和监测,及时发现和预警信用风险。

2.加强与相关单位和个人的沟通与合作。地方高校可以通过与相关单位和个人建立长期稳定的合作关系,增强对相关单位和个人的信任和了解,降低信用风险的发生概率。同时,在与相关单位和个人合作的过程中,地方高校应加强对相关单位和个人的信用调查,及时了解他们的信用状况。

3.建立完善的风险防范机制。地方高校可以通过建立专门的风险管理部门,制定完善的风险防范机制,及时发现、监测、预警和应对信用风险,确保高校财务的安全和稳定。

(四)市场风险的应对策略

1.加强市场调研和分析,了解市场需求和趋势,及时调整和优化专业设置和课程体系,提高人才培养的质量和市场竞争力。

2.加强与企业、行业的合作,开展校企合作、产学研合作等项目,积极参与行业活动和科技创新,提高地方高校的社会认知度和品牌影响力。

3.建立完善的市场风险管理体系,制定市场风险应对预案和措施,建立风险监测和预警机制,及时识别和应对市场风险,保障地方高校的财务安全和稳健发展。

(五)经费使用风险的应对策略

经费使用风险是地方高校面临的一种风险之一,如果管理不当,可能导致经费的浪费和挥霍,严重影响学校的正常运营。为了有效防范和化解经费使用风险,一要加强对经费使用的监管和管理,制定详细的经费使用管理规定,明确各项经费使用范围、标准和流程,规范各类经费的使用和报销;二要加强经费的审批流程,严格遵守各项规定,对于违反规定的行为进行及时纠正,发现问题及时解决。

(六)汇率风险的应对策略

随着地方高校国际化程度的不断提高,地方高校与国外大学之间的交流和合作日益频繁,汇率风险也逐渐成为一个地方高校财务的风险点。地方高校为应对汇率风险,一要加强对汇率风险的认识和监测,建立完善的汇率风险管理机制。及时跟踪汇率变化和汇率波动情况,制定相应的应对措施,及时调整投资和资金运作策略。二要加强货币多元化管理,降低单一货币带来的风险。在国际交流合作中,可以采用人民币结算或者其他货币结算方式,以避免过度依赖某一种货币。同时,通过外汇掉期和外汇远期交易等工具来对冲汇率风险。地方高校可以通过期权、期货等金融工具进行汇率风险管理,及时调整外汇头寸,规避汇率波动风险。三要通过建立外汇管理制度,规范外汇资金的管理流程,加强资金流转监管,防范外汇流失和外汇风险,保证资金安全和合规性。通过建立风险预警机制,及时掌握汇率风险的发生和变化情况,做出及时反应,防范汇率波动风险对地方高校财务的影响。同时,定期进行内部审核和外部审计,及时发现和解决问题。

(七)政策风险的应对策略

政策风险是指国家法律、政策、行政规定等因素对地方高校经济发展的影响。针对政策风险,地方高校需要制定应对策略,以减轻风险带来的影响。

1.地方高校应建立与政府及相关机构的沟通渠道,及时了解政策的变化和调整,从而及时应对政策风险[8]。加强对政策的研究和分析,及时了解政策背景和目的,规避风险隐患。

2.地方高校应加强风险管理能力建设,完善风险管理制度,通过培训、学习等方式提升管理者和从业人员的风险管理能力。在应对政策风险时,地方高校应采取灵活应变的措施,及时调整战略,以适应政策环境的变化。

此外,地方高校应建立完善的风险预警机制,对政策风险进行监测和预警,及时采取措施,以避免风险的扩大化。

四、结语

针对地方高校财务面临的不同风险,提出了相应的策略,旨在帮助地方高校建立科学的财务管理体系,保障地方高校的稳健发展。然而,在实践过程中,地方高校财务部门和管理层要增强风险意识和增强风险防范能力,根据地方高校的实际情况不断完善和优化防范措施。同时,政府和相关部门也应出台更加完善的财务监管政策和措施,以促进地方高校财务风险的有效防范和治理。