加强集团企业资金管理，确保资金使用效益

张旭涛 贵州路桥集团有限公司

集团企业资金管理是决定集团经营发展的关键要素，决定着集团长期发展和正常经营的重要内容。A 集团企业作为贵州省人民政府批准改制设立的国有独资公司，成立29年以来，下辖13 个子公司，1 个控股合营公司、8 个参股公司是交通运输建筑施工领域的重点企业之一，公司肩负起国家基建工程的使命。因此，资金管理复杂，具有着更高的资金协调能力，资金管理根据项目施工不同、区域不同有着不同的管理需求，其资金管理情况更为复杂，不仅涉及单一部门的资金流动，对于资金的流动、资金使用的合理性、资金的分配都需要有严格的规章制度把控。所以，加强集团企业的资金管理，确保资金使用的效益，是集团企业实现经济利益的关键，是确保集团企业正常运转的关键，提高企业资金运转，提高资金使用效益。

一、集团企业进行资金管理的概述

国有企业资金管理主要是指在我国社会主义市场经济体制下，国家政府对于国有企业资金的管控，其中主要包括对于资金来源、使用、控制、监督、考核等各项工作进行管理的总称，主要可以分为固定资金管理、流动资金管理、专项资金管理，是我国维护经济市场稳定的一项重要举措。

集团企业资金管理是集团总部对于旗下企业的财政资金的管控，主要是采取一系列的财政措施与策略，对集团企业的资金流动、资金预算、资金收支和资金运作等进行统一管理。集团企业进行资金管理有助于企业的经营活动，资金作为企业日常开展活动的关键所在，只有确保资金的使用科学合理，才可以推动集团企业的长远发展。在集团企业的日常运营中，进行资金管理就是运用一系列调整、监督、控制的手段与方法，用来保证企业资金可以科学配置、合理使用，从而确证整个企业内部的资金链安全流动，为企业下一步的业务活动发展和旗下企业各部门之间协同配合运营提供充足的资金，来增加企业综合实力。因此，集团企业进行资金管理也要遵循合理性、科学性、节约性的原则，建立资金预算机制，确保集团各项资金合理的配置，保证各业务正常运行下去[1]。

二、集团企业进行资金管理的重要性以及现实意义

（一）集团企业进行资金管理的重要性

第一，保证为集团企业资金安全的发展提供可靠的保障，提高资金的使用效率。随着集团企业规模的不断扩大，建筑施工的范围也在逐步地加大。于是，集团企业集中进行资金的管控就更加重要，可以合理地配置资源，当子公司出现资金短缺的时候，可以给予及时的帮助，避免财务风险出现，对于一些项目资金需求大的可以给予充分资金，给子公司的发展提供保障，提高资金的内部循环和使用效率。

第二，保证财务成本的管理效率，防范项目风险。建筑企业的特点就是建设周期长，投资成本的，实际收益缓慢。资金就是决定着整个项目的速度的成本的控制，一旦资金不足或者资金出现问题会使整个项目停滞不前。因此，加强资金的管理，就是保证财务成本的管理效率，保证整个项目是否能够进行下去的关键。

第三，有利于资金在集团内部的流通。集团企业的各个项目分工不同，区域不同，规模不同，因此需要的资金也就不同，集团企业加强资金的管理。从集团总部高层进行资金的分配，让资金可以在内部进行流通运转，这样就减少了企业资金闲置[2]。

（二）集团企业进行资金管理的现实意义

集团企业加强资金管理的现实意义重大，加强资金的管理，促进集团内部资金循环，有利于集团企业的资金积累，提升集团企业内部融资的便捷，减少外部融资带来的风险，降低企业成本，尤其是国有企业资金的稳定性，对于维护社会经济市场有着积极的意义，保证市场经济的正常运转。

三、集团企业在加强资金管理时遇到的问题

（一）下属子公司对资金管理的认识不足，导致积极性不高

首先，大部分集团内部对于资金管理并没有一个正确的认识，因此，对集团企业进行资金管理不够重视，也不加以配合，随意对待。主要是因为集团高层领导未能认识到资金管理对于整个集团经营活动带来的积极作用，没有能摆正自己的位置。许多人仍然对于财务工作有着刻板印象，认为资金管理就是管钱。所以导致各部门对资金管理的态度敷衍，集团进行资金管理工作无法具体落实。其次，有些旗下公司、部门只考虑自己公司的资金的运用，对资金的统一管理认识不强，而集团总部高层只关注年度整体业绩指标，不重视集团资金的统一管理，缺乏统一的资金管理体系和方式，管理模式落后，使旗下各企业的财务信息无法及时地传送到集团总部，总部对于资金的流动去向不了解。因此，也就无法进行有效的监控。

（二）高层在资金管理集权和分权取舍不当

资金管理的方式也随着国家政策制度的完善也在进一步地改革变化，集团企业经营活动的不断变化，资金管理方式也在逐步完善。但是，目前集团高层没有建立起崭新、完整、合理的政策规章制度，在有些部分既想要跟进政策步伐，又依赖之前管理方式的稳定性，高层在资金管理集权和分权取舍不当，导致旗下企业和部门管理方式的混乱。一方面，之前的管理方式在集团起步的阶段给予了很大帮助。当时的旗下企业较少，资金管理方式简单，集团将会采用集中统一的方式进行资源的配置和资金的分配。但是，随着集团的进一步发展，企业规模逐渐扩大，传统的资金管理模式已经不能适应集团的发展，如果不能进行资金管理改革，将会对企业的财政造成巨大的损失。另一方面，集团资金分散虽然给予了旗下的企业一定的财政自由和独立，但资金过于分散却不利于集团总部对于资金的把控，无法得知资金的流向是否合理，是否得到有效的利用，是否做到了节约资金。因此，资金的过于分散或者过度集中都不利于集团的长远发展[3]。

（三）资金预算管理不到位，导致资金使用混乱

集团企业在进行资金管理的时候，需要提前预估业务发展的情况，进行战略目标规划，预估风险的出现，实现资源的科学调配和资金的合理分配。然而，集团企业内部人员在开展项目时，在不了解的业务情况下就开展业务活动，没有进行整体的详细预算，出现意料之外的财务风险，导致预算执行过程中出现与实际不符的现象，从而造成集团资金浪费和损失。甚至还有集团资金结构不合理，投资活动与收益不匹配，比如，用短期的债务去投资长期的项目，而到还债的时候，项目没有收益无法偿还债务，集团内部只能调取其他流动资金去偿还债务，资金链断裂。甚至还有集团企业缺乏对项目的资金预算管理，使得资金周转出现困难，有可能会出现资金链断裂的情况，不利于集团企业的发展，导致其无法正常地运转。

（四）集团企业内部资金管理监督制度不够完善，绩效考核制度缺乏

近几年，随着不断扩大发展，集团企业在规模和财务管理等方面都有着不同的突破，企业的业务也在随之增加，对资金也提出更高需求，而要想保证集团企业的正常运转发展，就需要完善的资金监督体系。但是，很多集团无法建立起完整的财务监督体系，或者说，现有的监督体系已经无法满足日益扩大的集团需求。首先，集团企业内部缺乏严格的资金管理监督制度，集团内部的审计监督和审计机构无法保持的权威性，财务人员的工作不规范，尚未形成很多的监督意识，使监督体系得不到很好地落实。其次，集团内部没有制定完善的绩效考核制度，集团内部高层领导人员对绩效不重视，仍然采用传统的思维，无法提高审计人员的工作积极性，或者相关部门人员不予以配合。还有缺乏明晰的绩效考核目标，绩效考核不够明晰和合理，并且高层组织人员没有根据财务实际情况，忽略了绩效目标的科学性，随意制定绩效考核目标，导致集团无法合理地分析每个员工的工作业绩，从而影响工作积极性，影响集团资金管理的进展[4]。

（五）资金的使用结构不合理，资金使用率率有待提高

集团企业的财务管理贯穿着集团所有经营的始末，同时现在的财务管理基本上以资金管理为重点，资金的使用结构不合理，资金使用效率低，影响企业的资金运转效率以及集团企业运营效果，甚至严重的情况会出现资金短缺，导致集团企业的生产发展出现问题。具体来讲，有以下几个方面：第一，资金过于分散。集团内部企业进行分组、改组，甚至有些部门企业出现独立管控资金，使原有的资金分配方式不适应改革之后的经营模式，有些子公司，依赖于集团总部，没有独立的资金管理经验，若经营不当，会导致负债率高于投资收益，集团无法快速调配资金，会出现企业资金短缺的情况。第二，会出现闲置资金过于浪费的情况，未使用的资金没有发挥其价值，会导致集团企业资金周转缓慢或者中断，给集团企业的发展带来不利的影响，严重影响了集团企业的发展。

四、加强集团企业资金管理的策略

（一）强化下属子公司对资金管理的认识，提高资金管理的执行力度

在集团企业的运营发展中，增强企业对资金管理认识，是确保后续能够稳步进行的首要一步，只有摆正态度，才可以提高行动能力，制定完善的管理制度，提高资金管理的执行力度。首先，集团企业领导和旗下子公司的领导应该明确资金管理的重要性和现实意义，资金管理对于企业的长远发展有着很大的帮助。由领导层进行监督管理，持续地推进集团资金的集中管理，强化资金管理的有效性。加强下属公司对资金管理的意识，定期培训监督，传授资金管理的知识。其次，为了保证资金的价值得到充分地发挥，科学合理地配置资金，制定严格的审批制度和流程，加大资金的管控，提高资金的执行力度，优化资金管理制度。最后，针对集团的发展和旗下子公司的发展情况，科学合理地制定业绩指标，不同类型的公司有着不同的以业绩指标，集团采用统一的管理方式，再细化到每个子公司的管理模式，适当地根据企业经营方式进行补充和改正，优化企业的资金管理，提高资金运转效率，推动集团长远发展[5]。

（二）加强资金控制，平衡集权分权管理

资金的管理方式也会随着集团发展的方向进行调整改变，所以，无论是资金过于分散，还是资金过于集中都不利于集团企业的长远发展，每个子公司的管理方式和发展方向以及经营理念都不同。因此，为了平衡集权分权管理，集团要把握资金管理的度，加强资金的集中管控，可以适当引进外部人才进行资金管理，外部人员很少与公司的人员利益相挂钩，可以保证资金的合理性。各个子公司定期地汇报公司经营情况，集团根据汇报的结果进行资金的科学分配，调整优化资金结构，提高集团对于资金的统筹能力。

（三）优化资金预算管理，加强资金管理意识

集团企业要建立起完善的资金预算管理，优化资金预算管理，全面加强资金预算的把控，合理地规划企业资金，将预算管理落实到集团企业工作活动的各个环节。集团企业的资金管理应该以资金的流动为主，合理地规划，并通过适当的预算编制方式，落实预算编制工作，进行预算分析和落实绩效考核等等各项工作。集团企业应该明确企业投资活动和项目目标，制定相关的预算的规章制度，加强集团企业的资金预算把控，加强对于细节的严格控制，防止员工滥用、贪污、腐败的情况发生，以集团发展方向为目标，将资金用到最合理的地方。

具体来讲，采用全面预算管理，可以采用网络信息平台，运用大数据、云计算和互联网+等技术手段，对集团企业进行业务预算、资本预算、预算分析，进一步合理地资金规划，细化资金的安排，加强资金的流出，落实预算执行情况的报告，进行严格的监督和审核。

（四）加强资金使用监管制度，将绩效考核加入资金管理使用中

在加强集团企业资金管理的道路中，做好资金的监督和考核是加强资金管理的关键一环，建立全面的监管制度，可以促进资金的使用效益。在集团企业中，首先，构建起完整的财务监督体制，改正优化原先的资金监管制度。要加强资金管理的力度，对资金进行严格把控，将财务工作参与到项目事前、事中、事后的全过程当中来，对企业资金的流动和去向做到充分的了解，对不合理的、来源不明的资金进行控制，保证资金使用的合理性。其次，要建立严格的审计机构和部门，挖掘专业的审计人员或者培育优秀的财务人员，给予审计人员一定的权力，保持的监督资格的权威性和独立性，同时，财务人员也要提高自己专业素养和综合能力，积极学习前沿财务知识，积极地配合审计的工作。最后，绩效考核加入资金管理的使用中，集团在设立岗位的时候，采取明确的分工，不允许出现一人多岗的情况，明确各个岗位之间的职责和义务，采取互相监督的方式，起到人员的约束。同时加强资金管理的绩效考核机制，采用奖惩的方式和手段，对于不配合的人员进行一定的批评或惩罚，提高财务人员的工作效率，引起高层领导人员的重视，实现工作结果和薪酬同等的情况，将监督评价与工作利益结合，保证资金管理落实到位。

（五）优化资金使用结构，提高资金使用率

集团企业可以在内部建立资金管理平台，将分散的旗下公司的业务部门的资金进行集中管控，将资金进行集中管理，保持资金的稳定性。建立统一资金管理中心，汇集集团企业各单位各部门的资金，用来进行企业的融资活动，对旗下公司进行拨付使用，这样不仅可以利用自身优势，降低外来融资的风险，而且还可以科学合理地分配，将短期闲置的资金进行合理的规划使用，充分提高资金集团的资金使用率，避免资金短缺的情况发生。

面对庞大的集团资金管理，充分地采用人工智能、大数据、云计算等等新信息技术，建立起财务统一资金管理平台，管理人员可以充分地利用新信息技术，通过数据整合报告分析，判断资金的来源去向以及资金的使用情况，还可以通过数据判断潜在的资金风险，及时地调整，这些都可以提高资金的使用效率，提升资金运转的速度，避免资金闲置的情况出现。因此，开展资金的统一管控是优化集团企业资金使用管理的一种有效方法，只有对资金进行统一集中管控，才可以保证资金的使用安全，预防风险的发生，使资金结构更加稳固[6]。

五、结束语

综上所述，在路桥集团企业的发展中，资金管理是保证所有项目正常运转的关键所在，甚至关系着集团企业的可持续能力和健康发展的重要组成部分，通过发现集团企业对于资金管理的认识不足、高层在资金管理集权和分权取舍不当、资金预算管理不到位等问题，采取强化下属子公司对资金管理的认识、平衡集权分权管理、优化资金预算管理等具体措施，不断加强集团企业资金管理，确保资金的使用效应，从而推动集团企业进一步地深化改革，促进集团企业的良好发展。