科研院所科研财务助理岗位运行机制

张海霞，王 妹，徐 哲

（1.武汉第二船舶设计研究所，武汉 430205；2.上海船用柴油机研究所，上海 201108）

0 引言

从 2016年中共中央办公厅和国务院办公厅印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》[1]开始，科研院所通过科研财务助理为科研人员减负的工作就一直在探索中。随着防务产业价格市场化改革不断深入，国家层面出台了一系列经费管理办法，对科研经费进行更加规范的管理。其中，2019年出台的《国防科技工业科研经费管理办法》提出“建立健全科研财务助理制度”的新要求[2]。2021年出台的《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》提出“全面落实科研财务助理制度，项目承担单位要确保每个项目配有相对固定的科研财务助理”的要求[3]。为了更好发挥财务创造价值的功能，通过科研财务助理制度的探索构建，培养精通业务和财务的复合型人才，充分实现业财融合，助推防务产业经费管理。

1 科研财务助理和财务会计的区别

从科研院所财务实践来看，以往的财务会计更偏重会计核算和报表编制，主要服务于企业高管、外部利益相关者和监管机关，同时兼有一定的内部服务功能。财务会计的工作建立在科目核算的基础上，遵循会计制度的要求，具有很强的原则性和政策性，同时较多使用财务专业语言，而在一线的科研技术人员或者非财务专业领导对财务知识的了解有限，财务人员提供的专业经济分析和审价报告等难以充分发挥出对经营决策的指导和风险提醒的功能。

从科研经营层面来看，科研业务部门的主要职责是完成各类科研、生产、经营任务，其普遍认为财务管理应服务于科研、生产、经营，围绕科研任务开展财务活动，但在经营活动中对财务的规范性要求并未给予足够的重视。然而，科研院所的财务不仅要遵守市场经济的规则要求，更要履行国有事业单位的法律法规的要求。在业务和财务需要迫切融合的环境下，科研项目助理制度应运而生。在业务部门培养的科研财务助理兼具一定的财务基础，熟知科研项目经费管理的政策文件和科研项目成本明细构成，服务于内部各级管理者，以项目为抓手开始延伸，把项目业务信息和财务经费信息有效对接，使项目执行进度与经费使用进度相匹配。

2 科研财务助理的岗位职责与工作重点

科研财务助理的岗位职责与工作重点包括：1）协助项目负责人开展项目立项论证、经费筹划与报审价工作；2）进行经费预算编制与调整，确保成本及时归集，配合审计并进行改进；3）参与科研项目的全流程管理。科研财务助理参与项目全流程管理示意图见图1，其工作内容主要有以下5个方面：

图1 科研财务助理参与项目全流程管理示意图

1）学习经费管理的新政策，做好政策的解读，准确应用于实际项目管理过程中。参与项目立项及报价工作，能配合项目组提出专业化经济性建议，科学分析报价成本明细构成及合理性，做好项目经费概算支持和经济可行性论证。

2）按照批复的预算书和任务书使用项目经费，协助项目组负责人编制项目全周期预算，并结合审价经费构成编制年度预算，区分直接成本和间接成本，从预算源头进行成本策划，并及时根据项目执行情况办理预算调整等。在经费执行过程中，做好经费执行差异分析，使项目执行进度与经费使用进度匹配。

3）定期对科研经费的使用情况进行分析，做好日常成本的及时、准确归集，提醒和督促项目组合理规划和开支项目经费。掌握项目外协合同及执行情况，审核外协合同财务数据及报价支撑材料，对外协合同做好延伸监督和管理。

4）协助项目负责人完成项目结题验收审计和各类审计与检查，并按照国家和单位的财务制度规定编制科研项目决算报告。参与审计整改工作，形成审计总结，对共性问题进行专题研讨，推动制度完善及流程优化。

5）定期与所在单位财务人员进行财务交流，参加单位组织的科研财务助理培训，并与部门科研人员进行项目经验交流，不断提升执业水平。

3 科研财务助理的选拔与考核

按照“按需设岗、依法用工、规范管理”的原则设置岗位，由财务部门负责对科研财务助理运行模式进行设计和管理，由科研生产部门提出科研财务助理的需求，由人事部门负责科研财务助理岗位的设置、选聘与考核。

在具体实践上，要根据不同的项目类型进行科研财务助理的个性化设计。为更好地服务科研项目、解放科研一线人员，鼓励设置不同层级的科研财务助理，进行金字塔式布局。级别较低的科研财务助理服务于经费总量不大、类型多而分散的项目，从事项目基础性经费管理、合同管理相关工作和科研财务辅助工作。级别较高的科研财务助理服务于重点科研项目（课题）或其他重大项目，进行系统性经费管理，引导单位的经费管理方向。

3.1 科研财务助理选拔条件

1）遵守国家各项法律法规和合规管理的要求，有较高的思想觉悟和职业道德水准，具备财务实践经验或从事过财务管理类似工作。

2）热爱科研财务助理工作，求真务实。能够在业务岗位上履行好监督职责，切实维护单位利益，严格执行单位的各项财经规定。

3）熟悉财政部、国资委和装备部门的科研项目管理和科研经费管理等制度。兼具科研项目立项、报审价、预算编制、经费管理、财务验收等方面的专业知识。

4）具备2年以上业务工作经验，对所在部门的项目有一定的了解，并参与过项目管理实践。

5）具有注册会计师资格、注册税务师资格或具备经济运行分析、项目成本管理管等岗位经历者优先考虑。

人力部门应按照单位的培训安排对科研财务助理进行专业培训，分别由财务部门和业务管理部门进行专业指导和培养，以提高其服务于科研项目和经费管理的能力。科研财务助理上岗前需要通过培训，合格后由人事部门结合科研部门的需求选择聘用。在培养过程中，一方面要加强专业知识的培训，另一方面需要科研财务助理参与到项目实际报审价、审计等大型业务交流中，通过实践活动提升业务能力。

3.2 科研财务助理的考核

由单位人事部门对科研财务助理进行年度考核，年度考核指标包括但不限于项目立项、经济性分析、报审价情况、全周期与年度预算编制、项目结题验收结果以及相关管理部门对其满意程度等，其考核结果与评优表彰及绩效分配等方面挂钩。

3.2.1 年度述职总结

被考核人根据岗位职责中规定的考核内容和工作实际撰写个人年度工作述职报告，结合制定的年度责任书说明年度工作完成情况及各项业务的完成情况。

3.2.2 相关部门考评

采用科研项目部门、科研管理部门和财务部门三维度考核方式进行。考核得分由3个部门分别按权重进行打分，不同单位可采用不同的权重，建议将财务部门作为第一权重。

3.2.3 考评结果

每个科研财务助理的考核结果与薪酬绩效挂钩，对于考评不合格的人员要及时更换以保证岗位的流动性与活力。另外，科研财务助理为科研项目执行过程提供了专业的科研和财务辅助工作，在科研项目管理过程中具有重要的作用。为调动科研财务助理人员积极性，科研财务助理应能参与分享科研项目产出的重要科研成果和奖励等，这样有助于科研财务助理更好地服务科研活动，维护科研财务助理队伍稳定性，激发活力[4]。

4 结论

近年来，科研财务助理制度被积极采用，但在实践中的运行机制有待进一步完善。本文通过科研财务助理与财务会计的对比，重点分析科研财务助理在项目全周期各阶段的岗位职责与工作重点，并阐述了科研财务助理在项目管理过程中深度参与发挥的作用。通过对科研财务助理进行有效的选拔和考核，形成合理的岗位运行机制满足客户和政策合规方面的要求，站在更高层面上去理解和推动机制的建设，为企业通过科研财务助理制度的实施增强企业竞争力、提升长期经济效益、服务行业发展和国家战略提供了有效参考和借鉴。