关于企业财税信息化管理应用模式发展路径

□ 山东临沂 武庆福

作为企业日常工作中的主要内容之一，良好的财税管理不仅能实现资金良性周转，还能有效规避各种风险与损失。但在市场经济的迅速发展以及财税政策的逐步改革下，给企业财税管理工作提出的要求越来越高。为满足日渐增长的财税管理需求，相关部门开始将信息联网、金税三期系统等技术应用其中，实现了对税源的精准控制，提升了税收监管水准，降低了企业违规违法行为的发生率。对此，为最大程度配合国家的财税工作，企业还需建立更为完善的财税信息化管理模式，以在确保自身经济和经营安全的基础上，促进国家税务部门工作顺利开展。

一、财税信息化管理的主要作用

（一）实现部门数据转换

在财税管理过程中，必须基于有关规定建立专项平台，确保功能模板和财税部门保持一致，以降低管理风险。而信息技术的应用，正好能实现对平台的完善和优化，从而对各部门数据实施统一化采集与管理，相互反馈和共享。不但能明确企业的实际经营状况，还能加强部门之间的联系，给管理决策的制定夯实基础。

（二）有效规避税负风险

在企业风险管理当中，税负管理极为关键。只有合理筹划税务，确保经营管理与国家法律规范相符合，才能减少风险，提升效益。在信息化管理过程中，可以专门建立税务筹划模块，实现对财税信息的全面收集与整理，给筹划工作的开展提供支持，保证筹划的合理性，减少风险问题。

（三）纳税报表自动生成

在建立管理平台时，只有保证纳税申报模板和有关部门规定的表格结构保持一致，才可以实现对数据信息的自动化采集和整理，达到纳税报表的相关需求，减少因为人为原因所引起的错误，强化报表数据的精准性，最终降低纳税风险。

（四）夯实日常税费管理

在财税信息化管理之下，促进财务数据和管理平台之间实现紧密联系，从而将企业日常经营发展过程中产生的各类税费直接生成具体数据，确保企业能直观地对自身的应缴税额进行了解，减少漏缴等问题发生。

（五）管理税务调整事项

在建立专项财税管理平台的过程中，可以针对纳税调整事项构建专门的模块，由此将财务软件当中的数据信息收集和整理起来，实时登记纳税调整事项，最终生成专项登记表，对信息进行专门保存，给有关部门查账提供更多便利。

（六）实现发票信息化管理

在管理平台当中，可以根据实际情况建立专项发票管理模块，以实现对发票工作开展各环节的数字化与电子化管理，如购买、分发、作废等。同时，还可以对发票使用过程进行监管，强化管理能力，给纳税工作的顺利开展做好铺垫。

二、财税信息化管理应用模式的发展实践参考

（一）京东

一方面，建立了专门的管理系统。京东在财税信息化管理当中，根据自身特征构建了专项ERP系统，并建立了供应链管理和客户管理等内容。特别是在大数据技术的支持下，使得涉税信息实现了自动化采集，最终在分析整理下，构建了完善的监管体系，有效减少了风险发生。另一方面，建立了商城电子发票模式。京东作为国内最主要的B2C平台之一，相关工作的开展势必会面临一定增值税发票风险。对此，京东直接应用电子发票模式，将电子发票专用章、防伪码等信息都体现在了其中，能实现对发票信息的迅速识别。消费者在购物过程中，还可以选择发票开具，自行下载电子发票。

（二）腾讯

在当前国内的互联网领域，腾讯始终处在领先位置。在财税信息化过程中，其始终基于“互联网+税务”的行动计划开展工作，取得了一定成绩。同时，基于自身的微信平台优势，腾讯还专门利用其中的客户流量为税务工作提供了专项保障，实现了信息公开、移动办公、自助申领和众包互助等实践，促进了财税信息化管理的顺利开展。

三、财税信息化管理应用模式发展路径

（一）调整管理工作理念

1.优化管理理念。即需要财务管理工作者及时更新理念，建立使用大数据等先进技术进行信息处理的意识与能力，以此掌握市场行情，推动企业发展。同时，及时转变原先只关注企业内部信息发展的思想，积极应用先进技术促进各部门沟通，实现信息共享，推动资源高效化应用，从根本上将资源价值发挥出来。

2.建立信息化理念。即需要有关人员与时俱进，在积极学习和应用信息技术的同时，明确技术应用在促进财税信息化方面的优势，根据有关法律规范对财税管理加强完善。对此，企业需加大信息化理念传播力度，确保所有人员意识到，信息化并非只是简单的网络化和电子化，而是在科学决策之下对工作实施信息化处理，从而及时摆脱传统的财税管理观念，建立信息化观念，满足当下企业的发展需求。

（二）构建业务功能框架

1.建立核心理念。①将企业财税管理机制、口径统一起来，保证数据信息的可比性与完整性。②强化财税管理水准，促使财务工作和前端业务联系起来，实现两者的充分结合。③强化业务处理效果，建立专项税务评估模型，优化税务分析系统，利用良好的评估工作明确税务管理要点，促使管理工作顺利开展。

2.优化系统模块。①收集政策信息。该模块主要是对一些与财税相关的政策进行整理，从而给企业经济活动的开展提供必要支持。具体可以构建一个将税收文件和会计准则作为核心的数据库，并将有关法律规范纳入进来，使其成为一个能进行财税政策检索和更新的公开平台，在给财税工作带来信息支持的同时，实现信息共享。或者还可以直接将该数据库和国家税务机关等网站连接起来，给人员掌握财税知识带来必要帮助。②纳税管理。该模块主要是加强税务管理，提升税务信息化水准，包含了业务核算、发票管理、纳税申报。业务核算部分主要是应用预制网络接口和厂家的财务系统相互连通，以从中获取涉税信息，再基于当前的最新税率，使用大数据对应缴税额进行计算。发票管理则是基于网络技术将纸质发票的电子版信息留存下来，再通过自动化识别技术对其真伪进行分辨，最后按照生命周期实施管理。纳税申报则是把计算完毕的信息内容利用税务部分构建的系统实施申报，并利用相关系统围绕当下的法律规范建立纳税申报表，完全通过校验之后再提交给相关部分，实现高效报税与纳税。③预警分析。该模块的建立需要从财政部、税务局、上市企业以及其他第三方机构当中获取有关信息，再以此建立专项税务数据库。然后，企业基于此建立量化风险指标，生成风险标准值，形成完整的测评体系，从而就能利用行业细分和样本带入实施预算，最终形成风险预警报告，及时将可能存在风险的税务工作作出警示。④风险识别。该模块主要是为了应对风险。即利用之前构建的数据库，在风险预警模块的基础上实施纠错。具体则是在预警模块指出风险之后，实施深入分析，并利用数据库所提供的信息内容提出相应的解决对策，以促使企业及时对经营方式和决策手段进行调整。⑤筹划服务。该模块本质上是一种咨询平台，也就是给人员提供必要的咨询服务。在这之中，人员可以直接向其他自身专业工作者提问，以获得专业解答。对此，企业可以重点建立一支专业化的业务队伍，以基于国家政策对自身经营管理给出建议，从而尽可能规避风险，获得针对性的应对方案，促使管理者决策工作顺利进行。

3.业务方案设定。①完善纳税体系。即将纳税主体属性、税种、纳税申报模板、税费计提规范、税务分类等信息统一起来。其中纳税主体属性方面，应针对税务登记证的相关信息，对登记类型、税种以及企业级次等进行统一化管理。税种方面，则包含了所得税、契税、增值税等。纳税申报模板以及税费计提标准则需要明确基本的核算方式和口径，确保管理工作按照标准展开。对于税务分类，可以基于业务类型进行划分，比如增值税可以划分成进项税、销项税。需要注意的是，在对税种进行统一管理时，还需基于税务核算结果确定税率分类明细。②落实日常业务处理。一是自动对涉税信息进行收集。具体应在构建管理系统的过程中和业务系统加强联系，其中需要数据集成平台发挥自身作用，确保业务部在产生税种信息之后能及时体现到财税管理系统当中。收集完成后，还需由专业人员进行管理维护，确保信息的全面性与准确性。二是计提税费。企业应统一进行计提模板设计，并对计提规则和业务内容标准进行固化。在对税种信息进行完全规范之后，再定期对其进行合理选择，从而实现税费自动计提。计提完成之后，基于专项财务核算系统直接生成计提凭证。三是设立税务备查簿。即直接从账务处获取纳税调整的有关信息，并自动给其中计入有关纳税调整的内容，促使整体管理工作更为有效，降低重复或遗漏申报的风险。四是建立纳税申报表，将其与纳税主体、备查簿、业务数据之间的关系进行有效梳理，提升申报和缴纳力度。五是在线进行发票管理，包含开具、分发、存档、作废等，以优化税款缴纳工作，贯彻纳税义务。③开展评估筹划。具体需构建包含增值税等多个税种在内的分析指标体系，并对其部署使用进行定义，完善有关数据，最终生成报告。同时构建纳税评估模型，明确风险阈值，构建自动预警功能，在明确风险指标的基础上对阈值进行跟踪分析，最终给出相应的整改措施。

（三）促进业务方案落实

1.优化管理机制。在经营业务的逐步开展下，会产生大量财税数据，在对其进行管理时可能会遇到口径不统一、处理方式多样等现象，导致信息失准，影响使用。所以，还需对相关制度进行完善，尤其要对业务行为加强规范，促使涉税业务信息都能实现集中化管理。另外，还需增大财税管控和业务管控整合，促进双方实现一体化发展。具体应使财税信息管理和证券、银行、保险、工商、社会保障等第三方涉税信息加强连通，以统一的纳税人编号为基础，通过现代技术，研发专门的涉税信息管理软件，使信息口径与类型等都实现完全统一，形成将财税管理作为核心的信息管理平台。与此同时，还需完善国际税收信息征管和交换，有效应对税基国际流动的各项问题，最终利用税收情报交换优化税收治理结构，促进财税信息化管理的全面发展。

2.夯实过程控制。在财税管理逐步优化下，传统会计类型会渐渐被管理会计所取代，特别是各种先进技术的应用，使得管理会计平台数字化与智能性得到了充分发展，渐渐从原先的事后管控转为了事前预测以及事中控制。同时，通过大数据等先进技术，还能开展模型化评估，给财税业务板块之中融入风险预警阈值和警告阈值，及时找到潜在风险，减少了财税损失的产生。再加上财税信息得到了充分挖掘，可以更好地对企业业务项目进行规范，助力企业提升市场占有率，实现优化发展。

3.优化内控机制。企业财税业务整体十分广泛，在信息化时代，除了要开展必要的线上业务，还要实现业务实时处理。所以，必须构建严格的上报审批业务管理机制。具体可以通过扁平化管理模式，在财务业务落实当中，促进决策层和执行层的直接对接，减少中间层的干预。为促进所有应用层财税信息共享和互通，提升资源利用率，还需优化责任监管机制，加强业务考核内部控制，实现对财务会计信息与企业经济活动的全面审核，以促使财税信息能被及时反馈至决策层，提升工作人员的使命感与责任感。具体可以设置审计部门，定期对原始凭证、总账、明细与报表等实施检查，通过完善的审计框架和知识实现定性和定量分析，达到相应的控制与监督作用，及时找到各种违规违法行为并追责，确保企业能实现稳定经营。

4.加强安全管理。财税信息化管理是基于互联网实现的，而互联网本身具有一定虚拟性和开放性特征，企业在获取网络便利的基础上，也需要承担一定风险，保证信息安全。对此，在建立信息化管理系统时，则应从软硬件着手，确保先进性，减少系统漏洞；同时，加大对安全技术的应用，如加密技术、身份认证技术等，以避免信息被恶意窃取或篡改。此外，管理者日常还需加强管理维护，定期进行系统垃圾清理，以实现安全高效运行。

（四）加强管理队伍建设

1.组建队伍。良好的信息系统是促进财税信息化管理的关键，但专业化的队伍则是其主要前提。通过科学组建队伍，能更好地实现团体优势互补，满足管理工作开展的相关标准和要求。对于该团队而言，必须掌握信息化管理手段，具备深厚的财税知识、领导能力、技术能力和系统研发经验，能主动应对各项管理要求，掌握管理规律和特征，确保决策的专业性和科学化。

2.提升能力。企业需重点构建技术研究部门，通过对财税信息技术和业务发展趋势的研究，强化顶层设计能力，实现财税信息化与现代化发展。一方面，要对信息技术未来发展趋势加大研究。即对人工智能、云计算、大数据等加强研究，打破服务终端限制，强化计算能力。另一方面，对财税业务发展趋势加大研究。即明确系统发展和财税体制改革之间的基本关系，基于增值税等改革要求制定预案，保证设计的实效性。只有从这两方面出发，才能从根本上促进财税业务和信息化之间的融合，最终推动信息化管理发展。

3.层次化培养。在信息化管理人才培养过程中，需基于财税工作要求、人员理论基础和知识结构等进行层次划分，设定专项培养目标。对于宏观决策型的人才，需重点培养应变能力、预见能力、信息技术能力、知识融合能力等，以提升决策的合理性，实现财税管理目标。对于中观专家型的人才，则要针对某一擅长领域进行培养，确保其具备基本的项目管理、开发设计、研究分析等能力，从而给财税信息化管理提供必要意见。对于微观应用型人才，则要基于岗位需要，加强操作能力培养，使其具备计算技术、财税工作等能力。针对不同层次的人才，在培养方式的使用上也需确保个性化。对于应用人才，可以通过专家讲座的形式加强指导，并与科研机构、高校等加强合作，实现技术和师资力量整合，根据行业发展新态势进行培养。或者直接基于项目内容，利用集中办公或课题的形式给人员创造实践机会。对于决策人才，则要进一步强化责任意识，在传帮带工作的开展下，促进团队引领作用和综合素养提升，持续为信息化管理提供智力支撑。

4.职业规划。可以在不违反相关规章制度的前提下，满足人员的工作需求，提供必要的实践机会，拓宽发展平台。具体可以基于综合素质发展特性和财税信息化的具体要求，制定职业发展目标，比如对于刚入职的低资质人员，则要重视考核与选拔，提供培养和实践机会，以实现知识结构优化，促进潜力挖掘。为保证企业资源的利用率，在确定培训对象时，可以将人员的业绩表现和岗位需求作为要点，同时创建和谐的竞争环境，利用连带责任制度或奖惩制度规范工作过程。对于具备基层工作经验的人员，可以适当将其引入其他合作机构，以达到活化人员思维，促进团队发展的目的。

四、结语

企业的财税信息化管理工作具有极强的系统性，相关影响因素包含了法律规范、人力资源、税务体制等。对此，在对其应用模式发展路径进行优化的过程中，则要严格按照税法的具体要求，通过大数据、云计算等先进技术构建专项的管理平台，将平台和业务系统、财务软件等联系起来，相互之间实现信息共享和反馈。同时，根据平台优势进行财税风险规避，保证决策的科学性。在实际发展当中，不仅要加强业务解决方案的构建和实现，还需意识到人才在其中的支撑作用，利用专业团队组建、培养和规划，更好地促进管理模式落实。