数字经济背景下企业财务转型路径选择

2023-02-22南宁李晨媛

现代企业 2023年1期

□ 南宁李晨媛

在大数据的今天，高新技术是公司发展的必然选择，因此，为了提高公司的竞争力和经济效益，就必须从企业自身出发，结合经济发展，了解市场需要。同时，要准确把握大数据的特性，使之转变，从而达到公司长远发展目标。企业经营管理与财务管理人员应主动合作，合理运用信息技术，将财务管理技术和现代技术结合起来，向着财务管理的最终目标迈进，完善公司的管理体系。

一、当前数字经济发展状况

世界各国经济界的专家和学者将其概括为：数字经济是一种在数字技术中得到了普遍运用的一种经济制度。数字经济是人类生产、生活和各种社会生活的重要组成部分。其对我国经济发展的促进作用非常显著。许多专家、学者都相信，资讯与知识是数字经济发展的核心，是以资讯网路为载体，透过4G尤其是5G通讯技术，持续提升经济的活力，推动各国与世界经济的发展。数字经济在拉动和杠杆效应方面，对于一个经济发展较弱的国家来说是非常显著的。根据世行2019年的数据，如果一个国家的数字经济水平增加12%，那么其人均GDP将会增加0.55%。截至2017年，我国数字经济的比重在30%以下，尽管尚未达至世界先进水平，但我国的数码产业却在逐年增长，以超过16%的速度在发展。从宏观经济的角度来看，数字经济对于一个公司或集团来说是必不可少的经济要素，在产品生产、财务运作、集团控制等方面，企业管理者财务管理者日益依赖于数字经济。

二、企业财务管理转型的意义

随着网络技术的普及，信息化的应用为公司的财务工作提供了更好的发展机会。在大数据时代，企业可以通过各种技术的应用，实现业务的变革，对财务管理进行转型，创新财务管理方法，实现发展，从而达到更好的效果。第一，在大数据时代，企业财务管理工作人员的风险意识得到了极大地提升，运用信息技术可以对风险进行合理的规避，并能对所预见的各种可能的危险进行有效的防范，以保证公司的健康有序发展。第二，相对于以往的金融业务而言，企业的财务工作复杂、繁琐、数据处理效率低的问题，在大数据的今天得到了很好的应用，并大大提高了数据的准确度，从而为公司的长期发展打下了坚实的基础。

三、数字经济环境下企业财务转型内在需求

1.经济升级促进企业管理升级。经济结构的优化和经济发展模式的改变，以及企业集团的精细集约经营。在经济升级的进程中，企业和集团的经营管理模式的更新将极大地促进经济的持续、健康发展，而在转型与提升过程中，以管理提升为主要目的，唯有在变革过程中持续提升，才能使公司在市场竞争中立于不败之地。要想真正发挥数字化的作用，必须要充分发挥数字经济的作用。另外，对相关财务工作者进行了改造和提升，力求在数字化经济背景下，实现公司或集团的最佳财务目标，成为一名优秀的财务经理。

2.财务人员素质需要提高。企业的发展取决于人力资源，而人力资源则是企业财务变革的核心力量。目前，我国许多公司的数字化、信息化程度较低，大部分的财会工作仍然是指令性、流程化的传统财会，管理的权力太过集中，财会的思维方式也比较单一，一般的能力偏向于偏重和局限，缺少创新与求知欲，而会使用数码技术的金融从业人士更是少之又少，大多都是按照流程办事，偏安一隅。同时，目前企业还没有重视全面的数字化人才培养，很少有公司会在学习如何运用数据进行更高层次的管理时，通过对财务人员进行数字化的训练，以加速业务和财务一体化的进程。因此，一旦企业发生了金融改革，传统的会计工作将由智能代替，而大部分的财务工作者要学会挖掘、分析、运用数据来进行管理和做出决定，其工作惰性和局限将阻碍财务工作的开展，严重地会对公司的经营产生不利的影响，甚至危害到整体运作，从而对企业的财务转型产生不利的影响。

3.财务工作传统管理模式问题日益突出，企业需要财务转型。随着数字化时代的到来，企业或集团财务管理所面临的问题越来越突出，传统的财务缺乏整体的思考，难以进行有效的整合，尤其是企业集团在实施金融整合策略方面存在着困难。注重财务数据而忽视了信息通道，导致了“孤岛信息”的产生；会计人员只顾着做账，缺少对未来问题的讨论和研究，注重问题的发生和发展，忽视了对问题的处理以及对财务的控制，强调了对财务的精练，忽视了对可操作的经营和训练。

4.财务信息管理提速的必然要求。在数字化经济的今天，企业的信息化发展已成为必然，必须注重信息化与精细化的结合，从而推动企业的信息化进程，达到财务指标的基本保障。在传统的商业模式中，传统的财务管理和商业运作都是通过电脑进行整合，但是在数字经济的今天，这样的整合已经无法满足企业的发展需要，以前的“假设会计”已经成为了一种过时的管理方式，很难适应既要从内而治，又要从外而治，这为实现企业的财政转变奠定了基础。

5.企业统一管控的必然要求。目前，我国企业实施“财务管理”的财政功能是在各个分支机构中进行的，具有一定的独立性，但因地理位置上的差异，导致了财务的集中管理是薄弱环节。传统的财务控制方法难以改善金融质量，尤其是分支机构众多、各类信息流通不畅、信息收集手段和工具不完善、财务数据不完全、经常临时做准备等。由于各分支机构的财务独立性较强，财务控制较为分散，导致会计报表更加不规范、不统一，难以确保各种会计信息的准确性，导致各分支机构的由于数据的不准确，造成了会计体系的统计不准确。上述问题反映出我国企业集团金融改革的必然趋势。

6.强化财务决策支持功能。在过去的财务管理中，企业的工作趋向于过程化。在数字化经济的今天，传统的财务工作能够与大数据、云计算、人工智能等技术相融合，为企业提供实时动态的市场数据，为管理者生成市场分析、预测、财务评估等。在数字经济时代，数据不再是一种生产要素，而是一种战略性的资产，过去的财政工作，单纯依赖于财政资料，已经无法适应经济发展的要求。金融工作应具备数据挖掘、数据分析、数据创造价值、从结构和非结构的金融数据中挖掘规则、理顺关系、预测未来、为企业提供有效的政策支持。

7.推动企业长远发展。随着数字经济的发展，我国的金融工作也越来越受到人们的重视，财务管理工作更是与整个企业的生产和运营密切相关。企业财务数字化转型能够充分发挥信息资源的优势，实现企业资源的有效配置、管理模式的创新、组织结构和生产过程的不断完善。财务管理公司将从多角度、全方位地提升企业的生产、销售、运营、管理，以新的活力推动公司健康发展。

四、数字经济环境下企业财务转型路径选择

1.企业财务服务共享。企业财务服务共享平台是一种将各地区或国家实体公司的财务、会计信息传递到共享服务中心的一种新型的集成服务模式。统一报告和账务记录，可以有效地提高会计工作的效率，将会计部门从日常事务中解放出来，让会计人员可以从事更专业的工作，通过建立会计数据共享的平台，可以促进我国的数字化经济更加规范、及时、准确，实现对企业的财务口径和行业规范的彻底协调，从而大大改善企业的财务管理水平。与此同时，使用一个共用的平台可以减少运营费用，使财务人员的组织结构得到进一步的优化，为进一步减少金融危机的发生奠定了坚实的基础。该平台不仅是一个金融从业者的工作，还是一个集中的财务管理平台，将所有的业务都集中到一个共享平台上，可以集中系统地处理所有供应端的财务核算业务。通过调研，我们发现共享平台的特殊性表现为，从单纯的记录交易向注重管理和决策的系统过渡。在信息共享的基础上，公司的金融决策支撑和控制比例在增加，而金融事务和业务的比例在减少，这是一种质变。

2.转变财务思路。在数字经济时代，企业要实现财务转型，就应主动转变思路，建立以数字为基础的金融经营模式。首先，要有数码思考，让管理人员认识到“数字化即生产力”，并建立“数码=创意驱动”的观念。把数字技术和财务管理技术结合起来，在竞争中取得领先优势，取得突破。其次，采用新的融资方式。运用云计算、流程机器人、人工智能等技术，可以提高企业的金融工作效能。通过搭建一个财务工作的共享与反馈平台，使财务工作能够直观显示在财务工作中，使财务工作者能够交流、反馈、评价，并能针对现实和存在的问题，对财务工作进行持续的改善，从而达到行之有效的效果，为公司的经营决策提供有力的支撑，从而促进公司的经济发展。

3.加快财务流程再造，推动财务转型，切实实现业财融合。在“业财合一”的大背景下，公司要加快财务信息质量、拓展财务职能、健全财务制度等，加快财务结构调整，促进财务改革，促进公司的内部管理。要从源头上改进信息采集方式，加强数据的关联性、实效性和全面性，以提高企业的财务管理水平，节约企业的资金成本。要实现及时嵌套、导入业务流程、充分利用金融的引导与政策、优化资源、提升资本利用率、强化成本管理。为此，必须从质量管理、价值链管理、供应链管理等多个层面进行全面管理，才能真正促进企业的金融变革与改革。

4.及时创新畅通内部沟通机制，促进业务与财务深度对接融合。在业财融合的背景下，要加速我国金融体制的变革，就必须建立起与企业之间的联系、交流和融合的桥梁。在保证合法、合规、合理的前提下，适时地打通公司的内部组织结构，合理地减少财务与业务部门的边界，在顶层架构上突破财务与业务部门的沟通障碍，推动财务与业务部门的沟通和整合。财务管理和相关人士要把专业性强、晦涩难懂的金融术语转化为简单明了的金融术语，主动地解决金融和商业领域的“语言障碍”，并能激励和引导商业人士理解和参加金融活动，帮助他们实现金融工作。各单位要克服对财会的抗拒，增强工作动力，积极与财务部联系，传达公司的意见和要求，并做好公司的计划，使业财深度结合。

5.对财务管理的队伍进行综合性构建。优秀的金融管理队伍是企业成功的关键。首先，要强化金融人才的全面培训，并根据现代信息技术的发展趋势，使他们具备信息化的经营理念，从而实现财务工作的信息化；其次，严格履行会计人员的职责，合理分配人力资源，充分发挥人力资源的作用；再其次，完善人才培养体系，根据公司的发展状况，运用现代信息技术，培养财务工作人员的技能，使之以最快的速度投身于大数据时代的财务工作，促进公司稳健发展；最后，实行各种考评制度，增强财政工作的责任感，增强财政工作的主体性。

6.实现普通财务工作走向管理会计。财务人员是为与公司有交易关系的债权者或股东，例如公司的运营情况、利润状况等，属于“事后”财务，是当前与一般会计或财务会计相对应的管理会计。正如其名称所示，这是一种战略和管理的商业。管理会计以问题为导向，以前瞻性的预测和分析来控制企业的财务风险，从而提高会计的专业水准，达到“事前”的目的。要使传统的会计工作顺利地过渡到以下几个方面：一是加强研究，从会计工作的重心转移到事前的分析和预测、事中控制和评价，以创造更高的价值，充分利用财务决策在资源保障、价值提升和风险管理等方面的作用。二是加强对会计人员的培训，加强对会计人员的管理。加强对会计理论知识的研究，在实践中不断地运用理论，从而从根本上提升会计专业的能力。三是要依托信息化来提高会计工作的效能，将企业的日常工作信息通过信息化的方式转变为高效的会计工作，使企业的财务工作更快速、准确。同时，依托信息技术，可以将各种控制手段和管理制度整合起来，提高企业的财务处理工作的自动化程度。四是要培养企业的制度经营能力，把经营会计与公司化经营结合起来，主要是在企业经营中起着主导作用。预算预算总是围绕着企业的整体经营策略进行，从最初的准备、会计、到最后的评估，在这一进程中，我们将持续完善自身，全方位培养卓越的经营技巧。

7.从资金管控步入会计管理与会计战略司库。企业整体的财务管理可以划分为三个层次：一是清晰的企业运作方式与职责的目的；二是完善财务制度，精简财务流程，提高财务人员的综合素质；三是提升公司的智能水平，提升公司的决策水平。财务管理改革的核心工作是对企业进行财务控制。以前的管理模式很容易出现很多问题：一是大量的资金分布在各个公司，导致公司的资金运行效率比较低。二是公司对下属单位资金控制的实时监控存在着困难，缺少全过程的透明监管。三是存在着“信息孤岛”的情况，导致了集团企业无法准确地配置资产，会造成盲目的投资。四是公司组织不能切实地实现标准化收益，很容易错过融资机遇，甚至融资成本也偏于企业资金共享管理平台，能够充分利用各种平台的功能，加强对资金的支付风险的控制，集中统一地进行。进一步加强对资金使用过程的控制，实现对财务资金的集中、统一管理，可以促进现代集约经营。如会计核算平台，会计核算平台，企业集团银行，企业财务管理公司，预决算管理平台，企业会计司库等。以上主要内容为企业的财务管理，他可以满足公司的许多需求，一是企业集团的集中管理资金的调配；二是最大限度地利用资金；三是实现了资金控制的集约；四是可以为企业集团的高层提供决策和管理的基础。这是一个先进的财务平台，在完善财务系统之前，我们要做很多的准备工作，包括收支付工厂、金融池、服务共享中心等，特别是业务编程、信息平台建设、会计标准化制度、司法合规、资金管控制度等方面的工作。