新市镇PPP项目运营期绩效评价指标体系的构建

文/吴梦 郭晓明 （江苏财经职业技术学院）

一、新市镇PPP项目运营期绩效评价

（一）运营期绩效评价内涵

PPP项目绩效评价内涵在于行为与结果的一致性。新市镇PPP项目运营期绩效评价，政府要充当管理者和评价者的角色，在运营过程中，以制定的绩效目标为标准，通过建立合理的指标体系，并采用科学的评价模型，对项目的实际运营效果进行公正客观的评价，并根据评价结果判断PPP项目的实际运行状况。

（二）运营绩效评价范围

根据“绩效评价5E原则”，新市镇PPP项目运营期的评价范围在于经济性、环境性、效率性、效果性及公平性。其中，经济性衡量社会资本的合理收益，环境性评价项目的可持续发展能力，效率性评价项目的投入产出情况，效果性指项目取得的进展与成效，公平性明确各利益相关者的责任与义务，并衡量项目的社会影响。

二、新市镇PPP项目运营期绩效评价指标体系构建

（一）构建原则

在构建绩效指标评价体系时，除了考虑新市镇项目的基本特征，还要考虑PPP项目绩效评价指标选取的共性原则。通过查阅相关文献，将其归纳为以下4个原则：一是全面性，即根据项目特点及周期有针对性的设计评价指标，保证指标的完整性；二是独立性，各个指标要保持内部的独立性，保证内涵无重叠现象；三是可衡量性，为保证后续绩效评价模型的构建更具信服力，每个指标需要被赋值，有些无法量化的指标也要考虑其定性特点；四是动态性，指标体系的设计并不是一成不变的，要根据绩效目标的变化适时调整。

（二）初步构建

本文采用BSC法进行绩效评价指标体系的构建。PPP项目是政府与社会资本的合作项目，因此要注重“平衡”思想，考虑短期与长期目标、成本与收益等多种关系。因此，本文基于平衡计分卡原则，充分考虑新市镇PPP项目的特点，将一级维度确定为：①财务能力；②内部流程；③可持续发展；④利益相关者满意度。并以准则层11项指标为第二维度，指标层33项为第三维度，初步建立指标体系。

其中，①财务能力下包含二级指标财务抗风险能力（三级指标资产负债率、流动比率、资本积累率、利息保障倍数）、融资能力（信用评级、融资利率）、商业营运能力（净资产收益率、总资产周转率、总资产报酬率、VFM）；

②内部流程下包含风险管理（风险转移能力、风险规避能力、分配比例）、质量管理（城镇建设用地空间变化、设施设备维护、旅游资源维护）、项目管理（征地拆迁、公共基础设施建设、特色小镇规划）；

③可持续发展包含环境效益（绿化植被覆盖、垃圾排放控制、资源合理分配利用、环境可持续发展能力）、社会效益（良好的社会形象、居民生活质量提高）；

④利益相关者满意度包含政府部门满意度（社会效益、项目质量、公私合作、风险分配满意度）、社会公众满意度（产品服务、服务质量、环境效益、新增就业满意度）。

（三）进一步筛选及最终确定评价指标体系

为使各个指标更具针对性，相互作用更加有效，本文以指标层指标间互斥性，以及指标层指标相对准则层的重要程度为筛选依据，确立最终的指标体系。筛选通过问卷调查的形式进行，参与本次调查的专家有：高校及研究院专家、政府部门PPP项目专家、社会资本方项目专家，共计40人，主要通过微信平台、电子邮箱等路径发放问卷。问卷发放40份，回收40份，且全部为有效问卷。根据问卷调查的结果，汇总专家对各指标的选择结果，计算各评语的比例，表中数值为该评价专家的选择人数占总人数的比例，筛选结果如表1所示。

表1 筛选结果统计

根据表1的统计结果，剔除“非常重要”比例小于80的指标，如“风险分配满意度”，以及弱互斥性大于50的指标，如“产品服务满意度”。为便于后续指标权重确定，按层级编号各指标，目标层编号Ci，准则层编号Cij，指标层编号Cijk，最终构建出绩效评价指标体系，如表2所示。

表2 新市镇PPP项目运营期绩效考核指标体系

三、新市镇PPP项目绩效评价指标权重的确定

（一）权重方法的选择

指标权重的选择方法包括德尔菲法、判断矩阵法、层次分析法（AHP）等，根据新市镇项目特点，本文选取AHP法进行指标权重的确定。层次分析法由美国运筹学家Satty提出，评判依据来源于专家打分，它将定性与定量分析相结合，将指标分解成三个层次，依次为目标层、准则层与指标层，适用于多准则问题的决策。具体步骤如下：

1.构造层次分析结构

构造层次分析结构是AHP法中最重要的一步，它将复杂的项目进行层次划分。本文将项目分为三层，其中目标层是财务能力、内部流程等4个指标，准则层包含项目管理等11个指标，指标层则包含27个具体指标。

2.构造判断矩阵

构造出层次分析结构后，继续构造判断矩阵。判断矩阵将元素两两比较，指本层因素相对上一层因素的重要程度，主要通过专家打分法完成。对n个因素来讲，两两比较判断矩阵为C=（Cij）n×n，其中Cij指因素i和j相对于目标因素的重要值。评判标准参照判断矩阵1-9标度法法则。

3.层次单排序及一致性检验

层次单排序指本层元素相对上层元素的相对权重，计算步骤如下：

（1）将判断矩阵的每一列进行归一化处理：

（2）将列元素归一化的判断矩阵按行相加：

（3）将wi归一化：

可以得到向量w=(w1,w2……wn)T，该向量即表示相对于上一层因素的权重值。

（4）计算判断矩阵最大特征向量：

（5）一致性检验：判断矩阵数据来源于专家打分，由于主观性太强，难免出现判断失误，故要对其进行一致性检验。计算公式为：

当CI=0时，矩阵具有完全的一致性；当CI≠0时，越靠近0，表明一致性越高；相反，一致性越低。由表3可以看出，当n＜3时，CI均为0，说明此时矩阵具有完全的一致性；当n＞3时，矩阵一致性受专家打分的影响很大，为使结果更精确，引入随机一致性指标RI，并在此基础上计算一致性比率CR（CI/RI）。RI的数值如表3所示。

表3 随机一致性指标

当CR＜0.1时，表明判断矩阵的一致性在可接受范围内，若CR＞0.1，表明一致性不被接受，这个时候要将CR值调整到0.1以下，使之具有满意的一致性。

（二）新市镇PPP项目指标权重计算

根据以上的操作步骤，再次对专家进行问卷调查，通过收集与分析问卷数据，计算各专家每项打分的平均值，对问卷各层次指标判断矩阵进行分析，得出相应权重值。首先对构造目标层指标判断矩阵，如表4所示。

表4 绩效评价目标层判断矩阵E

（1）将矩阵D进行归一化处理，得到矩阵D’：

（2）将元素归一化的矩阵D’按行相加，得到矩阵:

（3）然后继续归一化处理E’，可得到权重向量为W=(0.094 0.294 0.479 0.133)T，由此，可得到一级指标中4个目标因素的百分比权重，即财务能力为9.4，内部业务流程为29.4，可持续发展为47.9，利益相关者满意度为13.3。

（4）计算判断矩阵的最大特征向量λmax：

将EW相乘，得到EW=（0.378 1.215 1.975 0.508）， 由 此 计 算λmax：

（5）进行一致性检验

再计算一致性比率CR，查看RI表，当n=4时，RI=0.9，=0.023，小于0.1，一致性检验通过。

基于以上相同的方法和思路，运用软件YAAHP计算得到11个准则层指标和27个指标层指标的权重，并且全部通过了一致性检验。

四、小结

本文介绍了新市镇PPP项目运营期绩效评价指标体系建立的原则、方法与权重确立。在大量研究的基础上，立足项目运营期的特点，根据平衡计分卡原理，设置了财务能力、内务流程、可持续发展、利益相关者满意度四个维度，初步构建了绩效指标体系，再根据专家打分法筛选确定出最终指标，最后利用层次分析法对各个指标进行赋权，最终建立出新市镇PPP项目运营期绩效评价指标体系。