企业司库管理的重要性及应用路径探析

谢 静

（中国移动通信集团广东有限公司，广东 广州 510623）

在经济新形势下，企业发展从规模扩张转变为注重效益优先，资金来源和配置使用，成为企业发展关注的重点和需求满足要点，司库管理应运而生。它不仅能够对企业资金进行科学管理和利用，还能加强对企业现金流的控制。从企业战略高度出发，平衡企业资金、资本之间的分配，协助企业实现资源价值最大化的目的，在满足企业运营发展需求前提下，控制企业运营资金的投入。

一、司库管理的定义与必要性

（一）司库管理的定义

司库是英文Treasury在财务管理领域的中文翻译，Treasury在英文中的含义较多，如国库、金库、财政部、资金、金融、财资等，是对金融领域中对资金属性较强的相关事项的总称。司库管理总体来说，就是企业集团以财务公司、资金中心等管理平台作为管理依托，通过现代网络信息技术的融入，对企业集团金融资源进行科学管控和实时监控，保证企业集团金融资源能够统筹调度和科学利用，是现代化发展和企业集团深化改革的要点，也是满足企业集团数智化发展需求的先进管理方法之一。司库管理将企业集团资源和信息资料集中作为重点内容，将提升企业集团金融资源利用运营效率、控制运营发展金融资源成本投入以及防控运营发展资金风险问题发生作为主要目的开展管理活动。在司库管理时，会将服务企业集团战略、支撑企业集团业务以及创造最大化价值作为活动导向进行金融资源管理，牢牢把控企业集团金融资源利用。与传统资金管理工作相比来看，司库管理最大的区别在于，它属于主动管理。除了要对企业内部金融资源进行管理之外，司库管理还要注意企业外部金融资源的运营利用。在工作组织方面，资金管理主要由财务部门开展，而司库管理则需要财务部门和业务部门共同配合推进；在管理内容上，传统资金管理主要针对企业集团内部现金进行管理，而司库管理除了企业集团内外部现金资源之外，还会对企业集团的组织结构、工作流程、制度体系等内容进行管理，管理范围比传统资金管理更广。

（二）司库管理的必要性

近年来，国家越来越重视中央企业数智化建设，对中央企业深化改革和现代化发展关注力度越来越强。国资委也出台了不少同中央企业司库管理建设相关的文件，不断推动中央企业司库管理体系建设，以求中央企业能够有效管理内外部金融资源，加强对金融资源配置的调度管控。在社会发展大环境下，中央企业司库管理体系建设刻不容缓，如果不加快中央企业司库管理体系建设步伐，中央企业资金管理成效就难以达到理想成效，内外部金融资源配置调度科学性也会降低，不利于中央企业长远发展。特别是在全球化发展背景下，如果中央企业还未建成科学的司库管理体系，企业全球竞争力也会随之下降，失去市场发展先机。所以，在此发展现况下，中央企业必须对司库管理推进和相关工作体系建设引起重视，按照国资委下发的相关指导文件，加快司库管理体系建设速度，将内外部金融资源和发展业务纳入到司库管理内容中，集中对企业集团金融资源和业务活动进行管控。同时，还要严格注意企业集团业务活动和金融资源调配使用时的风险问题管控，全面防范风险问题发生。根据国家相关指导文件建设司库管理体系，推动信息化司库管理系统建设，统筹安排企业内外部金融资源，对企业集团内外部金融资源进行集约化的管理。

二、司库管理对现代企业发展的重要性

（一）有助于深化企业价值投资管理体系

司库管理有助于企业集团价值投资管理体系深化，为企业集团战略目标的实现提供助推力，提升企业集团战略目标实现概率。在社会经济迅速发展背景下，国内金融市场不断完善，未来企业集团融资渠道和投资渠道也会随之增加，企业集团资金管理内容以及内涵不断丰富，金融资源应用需求和管理需求也会随之扩展。企业集团要想提高经营发展回报效益，就必须加快价值投资管理体系深化速度，注意内部金融资源应用需求和管理需求的满足。司库管理从企业集团不同层次的金融需求出发进行考虑，对企业集团内在的金融资源进行重新调度分配，确保集团企业能够在长远健康发展目的满足的前提下，低成本投入发展，拓宽企业集团发展市场资金的渠道和品种，让企业集团融资渠道和投资渠道能够跟随金融市场的发展和完善不断增加。在司库管理下，企业集团也能够获取价值投资管理体系相关指数，进一步指引企业集团发展，实现企业集团既定发展战略目标。

（二）有助于企业实时优化管控流程

企业集团运营发展和业务开展过程中，无论是何种业务内容，只要涉及金融资源利用和金融服务，就会潜藏风险因素。所以，企业集团要想长远、稳定地发展，就必须全面管控业务活动推进过程中的风险问题发生，严格控制风险问题对企业集团金融资源安全性，利用科学管理带来的影响，强化企业集团避险能力，保证企业集团业务活动开展目的的达成。传统资金管理注意点在企业内部现金管理上，对于企业业务活动和金融服务活动关注力不足，风险管控容易存在疏漏，让风险问题有机可乘。司库管理体系建立和司库管理工作的开展能够有效地解决这一问题。司库管理不仅针对企业内部金融资源，还针对企业外部金融资源，并且司库管理重心除了企业金融资源外，还涉及企业组织结构、工作流程、工作制度等。所以，一旦企业金融资源利用活动或者是业务开展存在异常，就能通过司库管理工作及时反馈，企业集团工作流程也能够得到实时管控。经过优化，企业集团工作潜藏的风险问题也能够及早发现解决，落实风险防控目的，固化企业集团风险防控流程。

（三）有助于企业科学打造业务供应链金融

在新时代发展背景下，企业集团发展融资渠道和投资渠道扩宽，企业资金使用需求也随之上升。金融资源作为企业集团业务活动开展重要条件，打造企业集团内部科学供应链金融能够有效满足企业集团业务活动开展资源需求，最大化挖掘企业金融资源利用价值，实现企业集团长远运营发展目的。传统资金管理工作只针对企业内部金融资源进行管理，难以科学联系企业外部金融资源和满足企业集团业务活动推进实施的金融资源需求，企业集团资金集中管理效能不高。司库管理的实施能够有效解决这一问题，推动企业集团科学打造业务供应链金融，满足企业集团运营发展金融资源利用需求。在当前发展背景下，各项金融活动开展的前提就是服务实体经济。司库管理首要目标就是立足企业集团经营发展实际需求，为企业集团经营发展全面服务。所以，司库管理以实体为主出发，从企业集团业务需求上入手进行考虑，寻找企业集团业务活动能够顺利开展的资金归集渠道，对企业集团金融资源进行集中管理。在司库管理下，企业集团业务活动推进金融资源应用需求不仅能够得到有效满足，企业集团资金集中管理效能也能够最大化地得到提升，推动企业集团资金管理精细化、精确化发展。

三、企业司库管理的应用路径探析

（一）科学确定企业司库建设整体框架内容

司库管理作为企业内外部金融资源高效化、集约化管理方式，要想加快其在企业中的建设推行和应用，就必须科学地确定司库管理建设整体框架内容，为企业司库管理工作推进提供大致方向，指导企业司库管理开展。司库管理内容和性质定义表明，这是一项全流程、全业务、全场景形式的安全管理工作。从企业现下经营发展情况以及金融资源管理要求来看，司库管理主要满足提升企业资金运营管理高效性、金融资源管理精益性、资金风险管控严格性、战略决策制定可靠性等四项要求。所以，企业司库管理要以资金运营管理、资源利用管理、风险控制管理、战略决策制定四大内容作为主体框架内容延伸、填充。为了配合企业司库管理工作推行实施，还要加快三大司库管理保障基础条件配备，将三大司库管理保障内容配备作为司库管理体系框架重点内容。即司库管理要有相对应的管理组织、科学的管理流程、全面的管理制度等内容，以此构建体系化、制度化、规范化的司库管理体系。同时，为了响应国家要求企业数智化发展要求，加快司库管理信息化平台的构建，还要注意企业信息化司库管理平台的构建，让司库管理工作能够依托信息化平台进行，司库分析能够数字化开展。通过信息化平台和数据仓库的构建，提升企业司库管理工作可视性，让司库管理工作可视、可控、可调、可溯。

（二）加快企业智慧司库管理平台建设

要加快企业智慧司库管理平台建设速度，数字赋能企业司库管理，提升企业司库管理工作价值，激发企业主体内生活力以及未来发展动力。在企业智慧司库管理平台建设过程中，主要围绕资金管理强化和提升管理安全高效两大目的进行建设。处在智慧司库管理平台建设起步阶段的企业，重点要放在司库管理制度制定、司库管理流程优化、智慧信息系统建设上；已有基础的企业可以将智慧司库管理平台建设重点放在货币性金融衍生业务、管理风险智能预警、供应链金融服务等应用功能拓展中去，逐步将业务管理内容纳入到智慧司库管理体系中去，形成一体化的司库管理模式；初步成熟的企业可以将智慧司库管理平台建设重心放在数据资源应用价值挖掘上，对司库管理系统收集的信息数据进行深度分析，按照分析结果支持企业战略决策制定，形成管理决策、生产经营、客服服务一体化的智慧司库管理模式。以决策层精准预测、管理层风控得当、执行层高效运转作为主要目标，推动司库管理全景可视化开展，动态分析管理数据，做好事前、事中、事后全流程风控管理，感受极致自动化的操作体验。让企业在智慧司库平台中，能够全流程追踪企业款项动态，准确反映企业金融资源使用情况。

（三）推动企业资金预算管控体系搭建

资金预算管控体系作为企业司库管理建设重点内容，必须加强建设关注力，加快体系搭建速度，攻克建设难点，做好企业金融资源利用审核管理工作。企业根据自身业务需求和运营发展要求，确定资金预算内容，精细化审核资金预算方案是否存在问题，针对高风险的支付业务进行审核梳理，加强对银行手续费、利息收入的稽核，暂停支付供应商管控措施补强，按照资金预算计划进行企业资金管控和结算。同时，还要提升企业司库管理资金预算管控体系结算智能化，在单据凭证复核无异常后，可以自动进行智慧结算。还可以在企业司库管理资金预算管控体系中，应用资金关账检查机器人，动态化监控资金差异，提高资金结转和关账效率，并做好电子回单和凭证电子归档工作。通过企业资金预算管控体系搭建提升企业司库管理风险控制全局性，对企业资金应用风险进行梳理，加快企业集中支付通道迁移，实现托收业务闭环管控的目的，建造生产要素高效协同的资金预算管控新体系，实现资金预算管控从集中化管理模式到集约化管理模式的转变，让企业资金预算管理和应用能够零差错。

（四）深入挖掘企业司库管理数据价值应用

司库管理针对企业内外部金融资源应用调配进行管理，需要详实的信息数据支撑做管理参考。所以，企业在实施司库管理时，还要注意对司库管理数据价值的挖掘和应用。通过对数据价值挖掘全面了解企业内外部金融资源配备情况和运营发展资源需求，从而进行科学的金融资源统筹调度，做到企业金融资源利用价值最大化。在企业管理决策链中，进行可行性分析环节时，可以通过对司库管理数据的分析确定业务活动可行性，并根据分析结果进一步制定投资决策和融资决策，做好企业投资、融资过程中的风险管控，对企业财务杠杆进行调整，优化企业资本结构。在生产经营链中，可以通过对司库中的信息系统进行企业应收管理、应付管理、库存管理工作，为企业资金运营协调做数据参考，全方位支持企业业务活动开展。在企业客户服务链中，可以通过对司库数据信息的分析，整合产业链上下游资源，做好产业链上下游关系协调，借助金融资源合理利用提升产业链整体价值。司库数据信息对于企业战略决策制定、经管活动分析、财务风险管控等工作推进有一定的参考价值，深入挖掘司库数据价值，才能推动司库管理在企业内的全面实施。

四、结语

综上所述，企业司库管理是国家深化改革和数智化发展背景下的重要管理趋势，对深化企业价值投资管理体系有一定的助推作用，能够帮助企业实时优化管控流程，打造满足企业发展要求和业务工作需求的供应链金融，能够有效提升企业资金管理成效。为了有序推进企业司库管理建设工作，应提前确定司库管理建设大致框架，推动智慧化司库管理平台的建设，加快企业资金预算管控体系搭建，深入挖掘企业司库管理数据价值，提升企业原创技术能力，加强企业财务资金管理安全性、高效性和前瞻性，实现产品卓越、品牌卓越、治理一流的企业战略目标。