试论风险矩阵在企业数字化转型中的应用

黄丽静

（山东工商学院 会计学院，山东 烟台 264026）

目前，数字化时代已经到来，各行各业进行数字化转型的趋势如火如荼。“数据”作为新的生产要素，数字化转型已经成为企业发展的必选项，是驱动企业成长的核心所在。企业对于数字技术的有效应用，可以帮助企业重构自身的价值，获得组织效能的提升。因此，进行数字化转型是企业在数字经济时代抓住机遇的关键所在。但是数字经济在蓬勃发展的同时也带来了许多风险，这是企业在数字化转型中必须面临的风险。如何进行风险的识别、防范和规避，形成数字风险管控机制，是企业需要面对的重要问题。

一、文献回顾

随着新一代科技与产业革命的飞速发展，在全球新冠疫情的影响下，数字经济逐渐成为现代商业的突破口，为了提高企业的竞争力，企业数字化转型逐渐成为社会各界所关注的焦点。陈春花和刘祯（2017）提出，在快速变化的技术环境和人文环境中，打破组织固有的内部和外部疆界，可以帮助企业在动态环境中创造持续竞争优势，组织能否生存和延续取决于不断变化的组织本身①。何小钢等指出，企业信息与通信技术的应用带来了生产方式与组织结构的变革，能够促进企业人力资本建设有效适应技术应用导致的生产柔性与分工深化，强化生产率效应②。刘政等认为，数字技术虽然降低了使用数据的边际成本，但同时也提高了数据决策门槛和组织信息决策成本③。虽然数字化转型对企业组织管理带来了新的机遇，但同样也带来了严峻的挑战。徐鹏和徐向艺对企业组织管理的多种属性进行分析，指出企业智能化发展给管理实践带来了重大转变，对传统的管理思想和方法造成了强烈冲击④。但也正由于数字化转型与以往的转型模式并不相同，它要求企业必须接受全新的技术，以积极的态度学习、变通并面对数字化转型带来的市场挑战。陈伟指出，数字经济时代所带来的数字风险无处不在，这些风险的存在将严重影响组织数字化进程，加强对数字风险的有效管控是不得不面对的问题⑤。秦荣生指出，数字化转型是必然趋势，但发展的前提是进行风险管理，我们需要探讨出一条企业在数字化转型过程中进行风险管控的新模式⑥。

通过对近几年的文献回顾我们不难发现，随着数字化转型热度的持续升高，学术界对于相关的课题与研究的层出不穷。但通过对我国学术论文的文献检索发现，理论与实践层面的支持力度均有不足，并且目前存在的大部分论文都是基于制造业、服务业等数字化转型指标体系、成熟度水平、等级评价的研究，而对企业数字化转型中的风险识别与管控的研究较少。因此本文探讨风险矩阵作为工具在企业数字化转型中的应用，以期丰富这方面的研究内容，为我国企业数字化转型的顺利进行提供一些思路。

二、应用方案

（一）风险识别

数字化是指通过万物互联、大数据、人工智能、区块链等新兴技术⑦。因此，在企业进行数字化转型的过程中，首先要对数字技术的运用在企业总体战略方面做出有效的部署。而由于企业在长期的传统经营模式和发展战略的规划中，很难让固有的思维在短时间内产生新的转变，这样一来所造成的冲击影响较为巨大。同时，企业的数字化转型并不是管理者一拍脑门就能够做出的简单决定，整个转型过程从软硬件购买到系统运行维护，再到设备的更新换代，这一系列工作十分复杂，在层出不穷、日新月异的软件设备中挑选出最适合企业现状并有利于企业后续发展的方案也是对管理者战略制定能力的考验。所以，数字化转型战略的设计和制定就很容易因此而产生一定的战略风险。其次，企业数字化转型是一项周期长、投资大的系统工程，从前期软硬件设施的置办采买到数字系统的日常维护，从专业人员的招募培训再到企业数字化革新队伍的打造，都需要耗费大量的时间和源源不断地投入资金才能保证顺利进行。在数字化转型的前期，企业很容易出现入不敷出的情况，像资金链断裂诸如此类的财务风险极有可能发生。在企业进行数字化转型的进程中，数字业务的安全是重中之重。企业数字化业务大概包括设计、研发、生产、营销和服务等方面，而这些业务在进行数字化之后，尤其是现在大数据盛行之下产生的监控和盗用丑闻层出不穷的背景下，信息、运行、身份、内容和活动等面临着数据安全的隐患，这种隐患也是属于数字化时代的信息泄露风险。

（二）构建风险矩阵

通过对企业数字化转型过程中可能出现的风险的识别，本文认为应按照使用风险矩阵工具的传统思路，以“风险发生的概率”和“风险的影响程度”作为评价指标来建立企业数字化转型的风险矩阵。其中，风险发生概率的划分方法如表1所示。在企业实际应用的过程中划分风险发生概率具有很大的意义，可以迅速明确企业在数字化转型过程中的实际发生风险的可能性。对于风险影响程度最直观的表达可以体现在该企业的年度经营目标上，影响程度等级的划分如表2所示⑧。

表1 风险发生概率的等级划分方法

（三）风险矩阵和等级划分

考虑到等级划分的合理性，对于不同的风险类别的影响程度⑨，可以根据企业自身发展状况进行适当的调整修改（表2）。对企业数字化转型过程中所识别出的风险，企业可以根据其自身的情况，由企业内部熟悉和了解业务流程的高层管理人员牵头、中高层管理人员参与组成风险管理小组进行分析、讨论之后，确定该企业在数字化转型中可能存在的战略风险、业务风险、财务风险和信息泄露风险等风险在表3所示的风险矩阵中所对应的等级区域。这样一来，使用风险矩阵工具就能够让企业的管理者更直接、清晰地认识到不同的风险对企业的数字化转型乃至于企业未来发展所造成的影响程度，从而对于不同的风险有不同程度的了解，进行工作战略安排的调整，为企业数字化转型的顺利进行保驾护航。

表2 风险影响程度的等级划分方法

表3 企业数字化转型的风险矩阵 （单位：%）

三、企业数字化转型的风险管控建议

（一）确立企业整体风险管控的思想

企业和领导层应从企业的发展战略着眼，确立整体风险管控的思想。企业需要将数字化转型中风险管控的重点从个体的流程转向整个企业层面，以便有效规避影响企业数字化进程中的各种风险，为企业的安全筑立起一道屏障。企业应在战略定制上管控企业整体安全感和整体风险，注重规避重大风险，确立企业数字化转型进程中的整体风险管控理念，对业务质量、发展规模、数字化进程的速度、数字化转型后的效益以及数字化信息安全进行统一。数字化时代的风险管控就是要全面认识、统筹全局、管控不确定性。

（二）加大对数字化技术的研发与投入

强劲有力的资金保障是企业数字化转型能够顺利进行的重中之重。数字化技术的转型，不仅仅是要加大对软、硬件及数字化生产设备的投入，还要在后续数字化应用的过程中重视对数字化软、硬件的运行维护费用及提升安全防护保障等方面的投入。同时，企业要充分利用数字化技术对产品、服务进行研发升级，提升产品的附加价值，降低同质化效应，以提升企业的技术创新能力。但企业在加大对数字化技术的投入时，仍需要对总体财务战略有一个相对的把控，尽量避免在数字化转型过程中出现资金链断裂等财务风险的发生。

（三）引进数字化人才并加强培训力度

企业数字化转型是一项全面、系统的大工程，不仅需要资金保障，更需要优秀人才的保驾护航。企业需要吸引有能力的数字化人才，结合当地的人才引进政策加大对引进人才的补贴力度。提高对高学历、高素质、高技术人才的薪资待遇，有能力的企业还可以尝试为员工解决落户问题，提供人文关怀，为其家属谋取一定的福利等等。在引进人才的同时，需要成立专门数字化小组，解决后续可能出现的问题，以备不时之需。但并非只有数字化小组的成员需要学习，公司的其他员工也需要进行基础的数字化技术的培训，来提升各工种员工的数字化技术水平，提升设备应用能力。员工对数字化软、硬件使用的日益熟悉，对于企业解决数字化人才匮乏、提升数字化转型速度有着重要意义。

（四）加强对数字安全的重视力度

企业的数字化转型是对新一代数字技术的一个更深入的运用，是对数字世界进行的一个全方位的构造。而在这个数字世界的构造过程中，如何保障数字安全是一项非常重要的内容。企业需要加大对数字安全的重视力度，建立数字安全机制。企业可以在国家网络安全法要求的基础上，建设数字安全保护平台，实时监控数字信息、数字业务的安全状态，监测数据来源是否可信，业务架构是否安全等情况。实时更新数字安全防护系统，不定时地进行系统内部的攻防演练，保证系统运行的有效性。在遭遇外部攻击等安全问题时，及时发出警报并锁定数据库，对入侵者进行跟踪，防止数据泄露并进行有效的反击。有技术条件的企业可以对掌管数字安全的管理人员进行不定时地更换，防止风险从内部产生，从而保障数字信息、运行、身份和活动安全，确保企业数字化业务的正常运行。

本文提出的运用风险矩阵的方法，能够在企业进行数字化转型时识别可能出现的风险，并对这些风险做出有效的防范与规避，让其科学的标准化和流程化操作为企业带来便利。但是由于风险矩阵的使用有较高的主观性，每个人的衡量标准仍然存在一定的误差，很有可能出现风险等级评估与实际情况存在差异的问题。但在公司的数字化转型中对战略的规划、资金的投入、风险的管控仍然具有一定的积极效果，这是一个不错的尝试，可以在后续的实践过程中逐步调整、完善。

注释：

①陈春花,刘祯.水样组织:一个新的组织概念[J].外国经济与管理,2017,39(07):3-14.

②何小钢,梁权熙,王善骝.信息技术、劳动力结构与企业生产率——破解“信息技术生产率悖论”之谜[J].管理世界,2019,35(09):65-80.

③刘政,姚雨秀,张国胜,匡慧姝.企业数字化、专用知识与组织授权[J].中国工业经济,2020(09):156-174.

④徐鹏,徐向艺.人工智能时代企业管理变革的逻辑与分析框架[J].管理世界,2020,36(01):122-129+238.

⑤陈伟.数字经济时代的数字风险管理[J].中国内部审计,2021(01):14-16.

⑥秦荣生.企业数字化转型中的风险管控新模式[J].中国内部审计,2021(01):9-11.

⑦徐蒙.数字化转型与企业创新[J].企业经济,2020,39(12):54-60.

⑧段美春,陈建华.风险矩阵在维修策略制定和优化中的应用[J].机电工程技术,2021,50(02):199-202.

⑨陆守坤.风险矩阵模型在公立医院风险管理中的应用探析——基于管理会计视角[J].中国总会计师,2021(10):56-59.