高校财务信息化与智能化应用研究

林紫叶

(莆田学院 财务处， 福建 莆田 351100)

2012年3月，教育部制定《教育信息化十年发展规划(2011—2020年)》，涵盖了“十二五”“十三五”两个时期，开启教育信息化1.0时代，其中在发展任务部分以专栏形式明确高等教育信息化发展水平的主要维度包含财务管理信息系统的建设、数据共享与使用情况[1]。随着移动互联网、大数据、云计算、区块链、人工智能等信息技术的广泛应用，为推动教育信息化升级，2018年4月教育部制定《教育信息化2.0行动计划》[2]，自此进入教育信息化2.0时代。紧接着2019年2月，中共中央、国务院发布《中国教育现代化2035》，在面向教育现代化的十大战略任务中提出，要推进教育治理方式变革，让教育管理与监测体系现代化，使管理更加精准化和决策更加科学化[3]，而教育信息化恰恰是加快实现这一战略任务的有效手段。

高校财务信息化与智能化是教育现代化的重要一环，也是高校财务治理的基础工作。高校财务的信息化与智能化对全面预算管理的实施、财务风险的防范和监督、资金使用效率的提高、资产安全完整的保证、全校资源的共享整合具有重大裨益，有助于提升高校财务治理水平，实现高校管理的精准化、财务决策的科学化。同时，新冠肺炎疫情的爆发更是加大了高校财务信息化与智能化的迫切性。高校财务信息化与智能化在防控新冠肺炎疫情期间能够做到财务业务流程方面的零接触，有效避免了人群聚集，充分体现了高校作为公共服务提供者的高效能。

1 现状及存在的问题

1.1 高校财务信息化与智能化应用的现状

高校财务信息化可以分成电算化、网络化、集成化、智能化4个阶段[4]。然而全国高校何其多，单单福建省就有91所高校，高校间财务信息化水平参差不齐。目前大多数高校仍处在电算化阶段，主要体现为单机版账务核算软件的应用，部分高校处在网络化或集成化阶段，只有少数领先高校开始了智能化探索，两极分化较为严重。财务信息化是一个持续推进的过程，信息化需要循序渐进，受资金投入等因素影响也不能够一步到位。但是随着信息技术的发展，传统财务管理模式已经不能满足高校管理的需求，财务信息化的转型又是必然的。因此，本文认为高校财务信息化可以采取“并联式”叠加发展方式，此举可大大缩短财务信息化进程，向财务智能化方向推动。

1.2 目前高校财务信息化应用存在的问题

1.2.1 财务信息化顶层设计缺失

虽然各高校积极开展财务信息化建设，但是大多数高校在实行过程中缺少从最高层次统揽全局的顶层设计[5]。顶层设计的缺失往往是由于高校管理者对财务信息化的认识有所欠缺，即或对财务信息化的重要性认识不足，或对财务信息化的内容认识不足。然顶层设计的缺失却直接导致财务信息化建设推进的缓慢、资金投入规模的有限，造成后期具体方案的可实施性和可操作性不足，主要表现在财务系统的开发与实施是非整体关联性的。从宏观应用层面来看，财务内部各种系统相互独立，没有进行有机衔接；财务不重视与科研、人事、教务、学工、资产、后勤等其他校内业务系统对接，给业财融合带来了一定阻碍；财务与外部各种关联系统无法互联互通，信息孤岛现象严重。从微观数据流来看，数据存在重复录入、多头管理的现象，由于数据来源多样化甚至出现数据不一致现象，而且数据共享度低，更遑论在不同系统中实现数据同步。

1.2.2 财务信息化人才缺乏

高校财务信息化不管是前期开发需求的对接，还是后期应用的具体操作，或者是面向使用者的技术指导，都离不开财务人员。但是目前高校财务人员专业构成单一，多数只有财务会计方面的知识，对计算机、互联网等信息技术方面的知识了解甚少，缺乏信息化思维，大大限制了高校财务信息化的发展。即使是新招聘财务人员，专业要求也以财会为主，以福建省两所211高校近5年财务人员招聘为例(表1)。其次有一些人在工作上习惯按部就班、因循守旧，惧怕改革创新，一味地被动接受信息化，这于高校财务信息化进程的推动也是不利的。因此，高校财务信息化亟须财务信息化人才，以深刻领悟高校财务信息化建设内涵，切实提高高校财务治理能力。

表1 福建省两所211高校近5年财务人员招聘信息

1.2.3 财务信息化安全隐患

财务信息化的实质是使数据资源的价值最大化，可见数据的安全对于高校财务信息化是何等重要。随着财务信息化的推进，信息化系统越来越开放，数据可以随时随地访问；越来越智能，数据可以自动生成；任何一种特征都可能使信息化系统在内外部环境下运行时数据存在安全隐患[6]。信息化系统在外部网络环境下可能遭受黑客的特意攻击和计算机病毒的非特意攻击，存在非法入侵篡改、删除、窃取数据的风险。信息化系统在内部环境下也存在着各种风险，比如高校往往只有一个财务系统管理员，操作权限过大且没有人相互制衡，对系统设置是否正确合理缺乏检查，这样可能造成人为数据错误；使用者安全意识薄弱，从未修改过默认密码或者设置的密码为弱密码，并且密码长期不更换，甚至直接将用户名和密码告诉其他人，以及人员发生变动时，相应地用户变动审批不及时，这些都容易造成数据泄露。最后，信息化系统数据备份仅限于设置的本机自动备份和专人定期手动备份，并无其他异地备份，而且无法保证每次备份都是完整有效的，数据存储保障不充分。

2 高校财务智能化应用的思考

2.1 高校财务智能化应用的基本架构

高校财务智能化在转型过程中需要确立基本架构来起到承前启后的作用，避免财务智能化的盲目转型[7]。单位的职能组织结构一般分为管理层、财务层和业务层，但是高校具有其特殊性——教师和学生群体数量庞大，更好地为全校师生服务是高校的初心和使命。因此，笔者认为高校财务智能化应用的基本架构应该包含管理层、财务层、业务层、服务层和技术层5个层面(图1)。该架构采用了金字塔模型。“地基”是技术层，它包括机器学习、数据挖掘、移动互联网、大数据、云计算、区块链、神经网络、专家系统、光学字符识别、自然语言处理、模式识别、机器人流程自动化等智能技术[8]。然后自下而上分别是人数众多的教师和学生群体服务底层、包含各二级学院和行政教辅部门的业务层、把控学校资金命脉的财务层、统领学校发展方向的管理顶层。而且各层之间还有信息的循环流动，地下技术层为地表上层提供智能化应用的技术支撑，上层反馈需求给技术层促进技术革新，服务层和业务层为财务层提供基础数据，财务层为服务层提供服务、为业务层提供管理指导、为管理层提供决策依据，管理层对财务层和业务层作出战略调整，高校内部形成了一个实时动态调整的闭环。

图1 高校财务智能化应用的基本架构

2.2 高校财务智能化应用的特点

财务智能化是高校财务信息化的高级阶段，也将会是高校长期处于的一个阶段。高校财务智能化应用的特点可以简单地概括为“广、全、精、专”4个字。“广”即广义集成，高校财务智能化应用既涵盖校内管理、财务、业务、服务等方面系统，也涉及校外银行、税务、财政、审计等方面系统，各个系统不再烟囱高耸，相互集成对接。“全”即全面共享，高校财务智能化应用是包括财务会计共享、管理会计共享、业财管融合的全面智能财务共享。“精”即精细化，高校财务智能化应用可以实现多维管理，向用户呈现精细化的多维信息。“专”即专业化，高校财务智能化应用能够提供特定领域的专家服务，体现了高度专业化。

2.3 高校财务智能化的应用场景

结合高校财务智能化应用的基本架构和特点，未来高校财务智能化的应用场景主要包括以下几种：

1)智能财务服务系统。高校财务面向广大师生提供的两大服务内容分别是财务咨询和财务报销。①财务咨询。以前师生咨询财务问题主要是通过现场、电话、微信、QQ等咨询方式，这些方式不仅费时而且费力，不仅影响师生的满意度，也影响财务的工作效率。智能财务服务系统的智能咨询模块以大数据、机器学习、自然语言处理等智能技术为基础，自动识别用户的问题，快速精准地搜索到用户所需要的答案，让师生不再受时间地点限制，随时随地获取信息。②财务报销。它应用移动互联网、光学字符识别、大数据等智能技术，通过对原始凭证进行拍照识别认证，自动生成网报单，师生只需动动手指头，财务报销就轻松搞定。

2)智能财务会计系统。智能财务会计系统是财务会计的全流程自动化。在一笔业务完整的财务报销流程中，网报单的顺利提交仅仅是第一个步骤，后续还有财务审核、制单、记账等会计核算环节，直至支付成功，这些都可以通过智能财务会计系统自动完成。该系统应用数据爬虫、自然语言处理、机器人流程自动化、基于知识图谱或处理规则的专家系统、神经网络、移动支付、区块链等智能技术，实现可重复、结构化和逻辑性强的财务会计工作。智能财务会计系统将财务人员从烦琐的工作中解放出来，如往来账管理、电子会计档案管理、资金对账、报表编制等，同时系统将把自动化处理的结果多维度展示出来，为用户提供个性化的查询。

3)智能管理会计系统。管理会计包含了预算管理、成本管理、绩效管理、投融资管理等工作任务，智能管理会计系统的目的是控制风险、优化决策，因此，智能风险管理和智能决策分析必然是智能管理会计系统的两个子系统。智能风险管理系统以云计算、模式识别、数据挖掘、智能控制等智能技术为基础，智能识别执行中的风险，评估风险的严重程度并进行优先排序，选择和实施风险响应措施，并对绩效进行监控以便随时做出调整。智能决策分析系统以数据挖掘、知识图谱、神经网络、遗传算法、智能预警、深度学习、智能诊断、虚拟展示等智能技术为基础，与数量经济学、控制论、模糊数学、信息论、系统论等理论相结合，是一种集财务预测、控制、分析、决策于一体的应用。该系统实时全面采集、挖掘、整合、分析在内外部环境影响下高校运行的财务数据和业务数据，进行战略预测和决策、计划与控制、财务分析和报告、绩效考核和评价等。不仅如此，该系统还可以利用可视化技术，为决策者提供清晰、翔实的财务信息。

4)人机一体智能业财管融合管理平台[9]。人机一体智能业财管融合管理平台以大数据、云计算、物联网、模式识别、自然语言处理、深度学习等智能技术为基础，是一种强人工智能的应用。该平台不仅是高校业务活动、财务活动和管理活动的深度融合，更是人脑智能和人工智能的相互融合。它需要科学地设计人脑智能和人工智能的工作领域，在人机之间合理地分配工作任务，同时需要考虑可能引发的伦理问题，因此这一应用场景的发展方向可能会存在极大的不确定性。

3 高校财务信息化应用的优化建议

3.1 转变管理者的思想观念，强化顶层设计

高校财务信息化的核心理念与目标源自顶层，所以首先要加大财务信息化的宣传力度，转变管理者落后的思想观念，让其在财务信息化建设前期就清楚地认识到财务信息化的重要性，知晓财务信息化的内容，对财务信息化给予高度重视，继而在资金方面予以充分支持，确保财务信息化建设顺利推进。同时，强化顶层设计，做好整体规划，结合高校财务信息化实际情况和现阶段需求，兼具充足的扩展空间，确定可实施操作的具体方案，统一数据标准[10]，自上而下形成具有耦合效应的信息化全局，打破信息孤岛，实现不同系统间的互联互通。

3.2 加强人才队伍建设

高校财务信息化需要高素质的复合型人才，既有相关财务会计知识背景,又有信息技术知识背景；既懂财务，又懂业务；既会会计核算，又会管理决策。加强财务信息化人才队伍建设最直接的方法就是引进符合条件的人才，为高校财务信息化注入新鲜血液。其次，加强对既有财务人员的培养，建立有效的人才培养机制。一方面，从思想上强化主体意识，同步转换思维方式，提高信息化、创新、战略等思维能力；另一方面，部门内部定期组织业务学习，与兄弟院校进行工作交流，参与外部的长短期培训，实行定期轮岗，有针对性地提升专业素养水平。此外，财务信息化还需要一支特殊的人才队伍，即熟练的应用使用者。应用的使用者处于财务信息化的最前端，涵盖范围广，他们的操作能力直接影响了信息化应用的成效，因此对他们的培训举足轻重。

3.3 完善数据安全风险防控措施

高校财务信息化必须高度注意数据安全，为防止数据丢失泄露，可以从以下3个方面完善数据安全风险防控措施。①系统安全方面。制定定期工作管理办法，弥补系统漏洞，升级系统软硬件，査杀病毒并更新病毒库，做好日常数据备份，构建容灾备份系统，建立多重数据保存机制，通过防火墙和网闸划分财务专网、校园网、Internet公网、银校直联光纤、VPN虚拟网等网段，加装网络安全监控系统，使用CA认证等。②内部控制方面。加强安全意识，明确岗位职责，严格职责分离，不同角色设置不同权限，规范相关操作流程，同时健全监督检查机制，对财务信息化的每一个环节进行审查评估，及时发现并纠正问题。③应急预案管理方面。成立财务信息安全应急预案管理工作小组，编制应急预案操作手册, 依法、迅速、科学、有序地应对突发的财务信息安全事件。