关于企业资金管理问题的探究

■ 张 贺

（中铁十五局集团城市建设工程有限公司）

引 言

现阶段，巨大的竞争压力是我国很多企业必须面临的挑战，为了减轻企业财务方面所承受的压力，在市场竞争中占据更大的份额，提升企业的经济效益，需要企业对资金管理工作足够重视。企业应该分析以及解决资金管理过程中的各类问题，否则将在不同程度上限制资金管理职能作用的发挥，很可能使企业面临金融财务风险，对企业可持续发展形成阻碍。在了解企业资金管理工作的基础上，下面将分析与总结企业的经营项目现状，分析部分企业实际存在的资金管理问题及引发问题的成因并提出有针对性地解决措施。

1 企业资金管理中存在的主要问题

1.1 对资金管理的认知不足

在管理和运营企业时，因为管理者对资金管理的实质缺乏了解，现金流量、时间成本等概念缺乏，导致企业管理重点集中在利润、产值以及收入等方面，对现金流量表中的数据不够重视。企业在这种情况下经营会有安全风险存在，很多企业在进行运营管理的过程中对短期利益过于重视，在拥有较为充足的资金储备时经常会为了充分利用资金而开展各种投资，但是没有充分考虑能否持续供应后续资金，导致可能有资金链断裂的情况在经营过程中出现，如果企业无法满足其他渠道的资金获取需求，会使企业有破产风险存在。另外，企业管理者虽然具有一定的投资风险意识，但是并没有与投资活动相结合完成相应风险评估工作，在进行企业管理时可能有闲置资金，部分管理者由于缺乏投资盈利信息，将会不使用资金，由于无法充分利用企业资源，会使企业的经济效益间接降低[1]。

1.2 资金管理制度不完善

在企业开展各类资金管理任务的过程中资金管理体制建设是重中之重，但是部分企业并没有与资金管理需求相结合完成相关部门的建立，资金管理制度建设不完善。部分企业对短期利益过于关注，在发展过程中并没有合理设计资金管理，也不愿意将较多资金放在资金管理上。部分企业资金管理工作虽然已经开展一段时间并取得一定成果，但是在划分出纳会计职责方面并不清晰，也没有对我国相关文件进行学习，没有调整和规范现金管理制度，导致仍然有很多漏洞存在于企业筹资管理与筹资结构中，如投资权管理分散、资金调度不通畅等，最终在一定程度上限制了资金管理制度作用的发挥，从而只是在表面上落实了相关制度，在企业分析财务风险时无法满足及时性和准确性要求，难以为企业发展提供有效保障[2]。另外，虽然部分企业已经完成资金管理制度的建立，但是资金管理制度与实际情况相脱离，导致落实资金管理制度发挥的效果微乎其微。

1.3 资金管理人员不够专业

随着经济快速发展，企业必须保证对资金管理形成正确认知，但是因为我国很多企业发展时间较短，所以有很多漏洞存在于各种工作中，其中最主要的就是资金管理，能够对企业运行活动效果产生直接影响，通过分析现阶段的企业资金管理工作可知，发现资金管理人员无法达到相应业务能力的问题普遍存在，无法有效的理解和掌握资金管控业务，缺乏扎实的资金管理专业知识，无法全面、系统的管控资金管理工作，也无法与财务监管工具相结合合理地利用企业资金。企业由于资金管控方式不科学，无法对自身的资金需求进行明确，会对企业筹资投资工作形成极大的阻碍，可能导致企业错失最佳的融资与投资时机，难以充分合理地利用资金，最终导致企业效益遭受损失[3]。现阶段，部分企业负责管理资金的人员不但缺乏相应的知识储备，而且资金管理经验也略有不足，大多是由财务人员负责这一工作，但是因为财务工作本身就拥有较高的难度，进一步提升了资金管理工作的实施难度，同时由于财务工作的影响，无法在资金管理工作中投入足够的精力。

1.4 资金管理手段不够先进

现阶段，很多企业在建设财务管理信息系统方面无法满足相应要求，大多只在核算资金方面重视信息技术的应用，信息技术在收集、分析、统计数据信息等方面的应用不足。部分企业的工作人员无法满足相应的信息化操作要求，无法对先进的信息技术手段进行有效掌握，无法有效地分析与利用企业信息资源，降低了企业资金管理质量[4]。另外，部分企业在资金管理方面并没有完成资金信息管理平台的建立，在应用信息技术方面整体处于较低水平，导致资金管理不及时、信息不准确、监督滞后等问题时常发生，导致资金信息化管理的作用无法充分发挥。

2 资金管理问题成因

2.1 筹资

很多企业都会有担保难、筹资难的问题存在于发展过程中，对其原因进行分析主要包括以下几个方面：首先，企业缺乏完善的管理制度，管理措施执行不及时，缺乏科学的资金管理意识，无法有效适应市场环境的快速变化，部分企业背负较多的负债，存在较大的经营风险。在这些因素的影响下，会在很大程度上降低企业的信誉度，导致企业只具有较低的资信水平，提升企业筹资难度，进而导致企业有融资难的问题存在。其次，由于我国金融体系不完善、市场发展限制等因素，相关部门虽然出台了一些优惠措施和政策，但是大多存在较为苛刻的执行条件，企业融资难的问题没有得到根本上的解决[5]。最后，金融机构的投资和借款对企业的要求较高，甚至部分金融机构由于传统观念的影响，制定了很多用于限制贷款的制度，对企业的放贷数额和范围进行严格限制。在这种环境下，使企业的银行融资成本提高，进而导致企业的融资风险提升，对企业发展的资金需求形成严重限制。

2.2 投资

首先，企业在投资过程中大多选择投资回报较快的项目，不够重视企业内部投资。由于企业对短期回报过于重视，缺乏相应的战略眼光，很难健康、可持续发展企业。其次，部分企业管理层相关的投资经验和财务管理意识缺乏，对完善投资结构的工作不够重视，大多情况下只对有形资产投资足够重视，而不够重视无形资产投资，但是往往是无形资产投资才能够有效推动企业的可持续发展。另外，很多企业没有充分了解投资市场，没有构建长远性投资的可行性研究体系，无法提供有效的参考和依据支持决策，项目投资的盲目性较为明显。

2.3 日常营运

首先，很多企业缺乏先进的资金耗费控制理念，没有将全面科学的内部控制方法融入企业发展全过程，无法有效提升企业的核心竞争力。其次，在企业生产产品能够满足较高质量要求的基础上，无法有效控制生产成本。最后，相应的人才保障体系不够完善，无法有效监督成本控制工作。

3 加强资金管理的主要措施

3.1 加强资金管理意识

首先，应该在企业内部完成科学的资金管理意识的树立，全面提升企业工作人员重视资金管理工作的程度，使管理意识得到提升，使工作人员能够对资金管理工作形成正确认识，并且更加积极地参与资金管理。其次，应该对企业内部的沟通机制进行完善，为各部门能够进行及时有效的沟通提供保障，使资金管理工作拥有更好的跨部门沟通和协作环境，能够增进各部门和人员对资金管理工作的重视程度。再次，企业应该对内部培训制度进行完善，从而对工作人员的综合素质进行有效提升，促进资金管理工作精细化发展。最后，应该利用宣传平台、企业官网等途径对资金管理方面的知识进行宣传，促进企业整体资金管理战略意识形成。

3.2 完善资金管理制度

企业在完善资金管理制度方面可以从以下几面入手：首先，应该合理调整财务部门工作，保证财务部门工作人员明确资金管理的重要作用，并以此为前提详细划分工作人员的岗位职责，保证每位工作人员都对自身的工作内容充分了解。其次，应该健全应付应收制度，企业必须利用各种措施约束和了解采购、销售人员的实际工作情况，分析在各部门各种制度的落实情况和效果，对于无法满足制度落实要求的工作人员，应该进行有效的考核与培训，使工作人员的能力得到提升，为有效开展各项管理工作提供保障，能够使流动资金拥有更高的流动效率。再次，在部分企业中并没有专门的制度保障投资业务与融资业务，企业可以对投资、融资监管制度进行完善，通过有效的监管措施对财务活动进行统筹安排，使财务风险得到有效避免。最后，企业还应该对资金安全管理制度进行完善，为企业资金安全提供保障，实现资金使用方向明确，使资金风险降低。另外，企业应该对编制、执行、考核预算等工作制度进行明确，保证能够高质量完成资金预算工作，对各部门的预算管理职责进行明确，有效监督预算工作。还应该对预算责任追究制度进行完善，从而使形式主义的问题得到避免，实现奖惩分明。同时在进行资金预算时需特别注意，应该与企业投融资决策相结合，从而制定出更加合理的资金成本使用方案。通过企业资金管理制度的完善，能够建立有效的资金管理规范，促进企业资金管理水平提升。

3.3 配置专业的资金管理人员

资金管理工作是一项开展难度较高的工作，不仅需要管理人员熟练掌握投融资、预算管理等方面的专业知识，还需要管理人员具备一定的企业管理经验，能够准确分析企业各经营项目的成本和预期收入。基于此，企业需要对资金管理人员的专业能力进行提升，保证其能够满足职业素养和专业知识的需求，同时能够掌握开展资金管理工作的其他技能，从而使企业资金管理达到更高的水平。企业除了加强内部人员的培训与学习外，还可以通过引进高素质人才来进一步加强企业资金管理工作。为了实现资金管理工作规范化，还需要完成各种工作责任制度的制定，保证一旦资金管理人员不按照相关要求开展工作，就会面临相关制度条例的处罚，从而有效约束资金管理人员的行为，为顺利推进各项资金管理工作提供保障，促使企业资金管理环境更加可靠、安全，能够使企业资金管理的应用效率得到有效提高。

3.4 推动资金管理信息化建设

首先，企业结合项目资金支付的实际情况，通过信息化手段的利用，对资金管理信息化建设进行完善，从而对企业资金流向流量进行准确把握，准确把握企业资金变化情况。其次，企业应该结合自身的业务活动有针对性地开展资产管理活动，有效衔接业务活动与资产管理，从而使财务与业务一体化的战略目标得以实现。再次，应该在财务管理系统中加入资金管理模块，从而实现数据标准的统一和数据资源的整合，使资金管理人员能够对资金信息进行实时监控和查询，在企业发展全过程融入信息化建设，能够使部门间拥有更好的信息资源共享环境，对实现企业资金的动态管理有利。最后，应该对财务信息系统进行不断完善，与先进的人工智能、大数据等技术相结合，提升财务信息系统的运行效率和智能程度，更有效地预测资金管理效果，准确预警资金管理风险，促进企业信息化建设水平全面提升。

3.5 应用EVA模型

企业在开展资金管理的过程中，可以通过应用EVA模型来完成资金管理预算的制定。企业可以通过设置权重，对整个企业和各部门的EVA进行明确，在实际操作时，首先需要利用EVA模型对人事费用资金管理预算进行计算。其次，结合人事资金管理预算和不同权重的各类成本费用，来对各种经营活动的资金费用预算进行制定。再次，与各部门的工作计划相结合完成采购资金预算的编制，然后按权重汇总，得出准确的年度资金预算。最后完成预算EVA表、预算收益表等表格的建立。如果最终EVA值与企业资金管理目标相差不大，证明各项资金管理预算比较合理，如果两者之间存在较大差异，需要不断对相应项目进行调整，直至达到企业资金管理目标。

4 结 语

综上所述，在企业开展各项经营活动的过程中资金管理能够发挥重要作用，不但能够合理地管控企业的流出和流入资金，还能够使各项工作更加规范，实现对财务风险的有效规避，能够在使企业资金利用效率得到提升的同时，为企业获取更高的经济效益。作为企业的管理者，应该对自身财务运行情况进行深入分析，深入挖掘资金管理中存在的问题并加以改进，使自身财务处理能力得到大幅度提升，能够更好地实现企业战略发展目标，对企业可持续发展有利。