全面加强公司预算管理和资金计划的完善方法探究

邓玄君

（珠海港股份有限公司，广东 珠海 519000）

1 引言

近年来，面对新冠疫情的考验和外部环境的冲击，公司为保障自身能够在社会竞争中长久健康发展，必须注重发挥预算“指挥棒”的作用，同时，保证现金流的安全，二者的相互协调能够直接影响公司的经济收益以及社会效益。一方面，预算管理工作决定着未来的战略部署及业务发展方向，起着统领全局的作用；另一方面，资金计划的实施有利于维持公司的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益。

2 公司预算管理和资金计划的重要性

开展资金计划与预算管理工作能够帮助公司对现有资产进行优化整合，帮助公司科学合理地使用各种类资源，提高资源的使用收益。预算管理阶段，即公司对内部资产进行统筹、梳理、再规划的阶段，公司通过编制资金预算、投资预算、内部发展预算、行业风险预算等手段，对公司经营生产活动进行全方位监控，从而进行业务重组、职员调配、资金整合、技术创新等优化工作，使公司整体运行状态达到优异水平。开展资金计划与预算管理工作有助于公司内部各部门间进行有效沟通协调，从而保障公司实现整体发展目标。资金计划与预算管理需要公司全体职员积极参与，各部门需认真落实领导者制定发布的政策，对自身进行财务管理与资金计划的制定，同时，需要关注公司其他部门执行情况，认真分析具体工作对自身部门造成的影响，从而制定相应的修改计划。

3 公司预算管理和资金计划的问题

3.1 预算管理的问题

3.1.1 对预算管理认识不到位

正确有效的预算管理理论认知，是保障公司能够顺利开展资产预算管理的重要基础。部分公司进行预算管理工作时，缺乏足够正确清晰的预算管理思想，导致预算管理质量低下，无法充分发挥自身优势，帮助企业合理规划自身资产。部分公司管理者缺乏足够的预算管理理论基础，对预算相关概念认知不全面，对其实际作用理解模糊，错误地认为预算管理工作只是一项浮于表面的形式工作，并没有对预算管理内在核心与管理应用特点进行深入分析，导致在实际应用中无法和公司真实发展情况有效结合，无法发挥其在公司管理中的积极作用。预算管理不是单纯的对数字信息进行统计规划，更重要的意义在于其能够对数据信息进行选择性采集提取，分析其中对公司发展有利的部分，从而帮助公司开展经济活动，解决经营生产问题等。高质量的预算管理有助于公司领导者充分了解自身实际运营情况，从而制定切实合理的发展计划。由此可见，对预算管理的认知不健全，会直接阻碍公司经营生产，导致公司难以具备强大的市场竞争力，无法占据有利的发展地位。

3.1.2 预算编制不够合理

部分公司在预算编制阶段，没有对市场运行情况进行充分考察调研，没有和公司对外合作伙伴进行真实有效的交流沟通，公司内部各部门、各层级对某一项目无法达成一致，产生意见分歧，从而导致公司在预算执行过程中，可能因为预算编制方案出现变更使预算执行整体效果出现较大偏差，造成预期的预算目标难以完成的现象。此外，部分公司在进行预算编制时会使用传统方法中的增量编制法，这种方法在实际使用过程中会过于依赖历史资料，无法充分考虑公司内外环境变化对预算实施造成的具体影响，从而导致公司预算执行与预期目标严重不符，影响公司后续经营发展。

3.1.3 预算差异分析流于形式

公司领导层对预算目标进行明确规划制定后，需要将相关预算工作下分到公司各层级，以部门为单位进行责任划分，同时，对预算执行情况进行实时动态监控，发现预算执行出现较大偏差，与预期规划严重不符的情况时，有关负责人需要对问题进行及时分析，针对具体原因进行解决方法策划，以修正预算执行。但是部分公司在明确预算目标后，没有对其进行层级划分，基层部门同样不重视预算执行工作，结果导致预算执行偏差在财务报表数据中显露出来后才引起人们的注意，此时对预算执行偏差进行问题分析已经为时已晚，难以有效纠正预算执行错误。

3.1.4 预算调整审批流程僵化

部分公司在预算管理过程中，由于管理制度不够完善健全，在出现预算偏差进行调整修改时，审批流程过于僵化死板，不能有效开展调整工作。公司预算管理人员缺乏足够的严谨意识，不注重预算管理相关工作，在基层部门提出预算调整项目时，决策人员对于具体调整内容、内容调整模式等不重视，在流程审批时常常出现不能及时审批核对的问题，导致预算调整工作进程与实际预算偏差不符，进而导致预算调整工作质量低下，无法保障预算执行成果。

3.2 资金计划的问题

3.2.1 资金计划偏离实际

公司进行资金计划工作时需要对各层级、各部门进行基础信息采集整理，同时，各部门间进行沟通交流，协调开展资金计划制定工作。这种信息处理方法虽然能够在一定程度上保持资金计划的关联性，但是无法保障资金计划制定工作的真实性，常常出现与公司实际情况存在偏差的现象。公司各部门的资金计划没有充分考虑汇率变化、资金的时效性等问题，而部分部门在资金计划阶段难以具现化表述自身的资金使用问题，这部分特殊部门的资金计划信息采集工作难度较大，且后续计划制定难度也相对较大。此外，部分部门在资金计划期间出于对自身部门实际经济收益等方面的考虑，主观对资金计划数据进行调整，与实际运行情况不符，这种不规范的操作会直接导致公司资金计划与公司实际运行情况存在较大偏差。

3.2.2 资金计划流于形式

部分公司虽然制定了完整的资金计划，但是由于公司职员对其不重视，导致资金计划在实际使用过程中流于表面，无法发挥自身作用。公司资金计划制定完成后，需要公司各部门职员对制定内容与实施方法等进行充分了解，从而保障资金计划顺利有效实施。但是部分公司或部门对计划内容仅作简单了解，对其内在核心与重要环节等要素的理解程度不够，在实际执行过程中无法充分发挥其积极作用，部门与部门之间的衔接程度不够，公司职员对资金计划缺乏正确的认知，从而导致资金计划的重要性大打折扣，其严肃性与权威性无法得到有效维护。

3.2.3 资金效益考核与评价不到位

部分公司在制定资金计划时，缺乏完善健全的资金绩效考核系统，后期评价系统也缺乏足够的科学合理性，无法满足公司的发展需求。不健全的资金绩效考核系统会直接影响资金计划工作，无法真实有效地反映出基层部门与个人职员的实际工作情况。具体表现为：考核部门的缺失，一些公司没有明确规划出绩效考核部门，公司内部缺乏专业的统筹规划与调整建议；绩效考核体系不完善，具体考核内容模糊不清，界限规划不合理，难以反映出公司真实的财务状况；考核制度与考核方法不健全，考核工作无法形成标准化与制度化模式，具备一定的随意性；考核评价过程不够公开化与透明化，从而降低考核的说服力与可信度。

3.2.4 缺少完善的监督管理机制

完善科学的监督管理机制是公司制定资金计划的重要基础性保障，能够为职员提供有效的制度依据，为落实资金计划提供良好环境。然而，部分公司在开展资金计划制定时，缺乏足够完善的监管制度，导致在计划制定以及后续实施过程中，存在设计内容缺失、流程复杂不合理等问题，导致信息传递缺乏足够的流畅性与时效性，资金使用安全无法得到充分保障，公司领导层难以有效了解公司实际运行情况，大幅度提高了资金管理风险。

4 公司预算管理和资金计划的完善对策

4.1 预算管理的强化对策

4.1.1 革新预算管理理念，提高重视程度

公司应当注重预算管理思想的培训工作，组织公司全体职员参与专业预算管理培训活动，提高职员对预算管理概念的理解程度，使基层职员意识到预算管理与自身薪资收入息息相关，使领导者意识到其与公司的整体效益以及未来发展有着密不可分的重要关系。在此基础上，使公司上下各级职员保持统一正确的预算管理思想，端正公司开展预算管理时职员的工作态度，使其能够积极参与预算管理工作，对公司进行全面管理，同时，保障职员预算编制与预算执行等工作的质量，提高工作效率，加快整体预算管理进程。企业领导者应当以身作则，自身更加注重预算管理工作，对基层职员起到带头引领作用，从而保障预算管理工作可以顺利实施，充分发挥其积极作用。

4.1.2 创新预算编制方法

为增强执行预算管理的有效性，公司在预算编制阶段，应提前进行充分的信息考察调研工作，做好同行业对标分析，创新预算编制方法，为预算编制打好基础。例如，针对销售预算来说，有关人员需要对公司未来一段时间内部与外部的实际发展情况进行分析预判，从而制定公司的经营生产方案，确保经营规模与方向等符合实际发展要求。在编制投资预算时，可以对销售预算、公司资金情况以及公司生产能力等因素进行综合考量，从而制定出合理的投资计划。

4.1.3 做好预算差异分析，优化预算执行

公司的资金预算管理工作是一项复杂的系统化工程，需要对公司各部门、各层级进行全面调查管理，如果想要充分发挥预算管理的作用，管理人员必须重视预算管理的各工作环节，尤其是预算差异分析环节与预算执行环节。管理人员需要对预算执行过程进行动态监控，全面掌握预算执行情况，当发现预算执行与预期计划不符，结果出现较大偏差时，需要及时开展预算差异分析工作，综合考量公司发展情况，对产生预算偏差的原因进行仔细分析，并针对具体原因制定科学有效的调整方案，以便在预算执行中修正错误，保证预算的实际运行过程与预期计划相符。

4.1.4 规范预算调整，优化审批流程

在预算偏差问题解决方案制定完毕后，需要进行预算调整，同时，需要确保预算调整方案具有谨慎性、真实性与科学性，对调整频率严格控制，以保障预算调整工作的权威性。公司可重点针对预算执行阶段出现的异常问题、违规操作、因政策调整而做出的修改等内容进行调整。此外，针对预算调整的审批流程进行改革优化，在原有流程的基础上进行现代化改革，对冗余环节进行简化优化，提高预算调整审批的执行效率，以确保预算调整工作的时效性与有效性。

4.2 资金计划的完善对策

4.2.1 加强制度建设

公司在进行资金计划制定时，需要根据自身实际情况构建统一完善的编制规则，从而保障职员能够标准化、规范化地开展编制工作。编制制度的健全和优化有利于保障计划项目名称、种类、编制方法等基础性内容的统一性。同时，设立职责追查制度，有利于增强资金计划的规范性和真实性，防止出现私自篡改数据、问题发生后无法追究责任人的情况。此外，公司需要根据资金计划进行定期调整与补充工作，确保其时效性与准确性，进一步规范资金计划的编制和落实。

4.2.2 规范资金计划报表，细化编制流程

为防止资金计划在实际使用过程中流于形式，公司领导者需要重点关注资金计划报表以及编制流程，对资金计划报表进行规范化要求，保障各部门间的报表具有统一性，以便管理者进行审核查阅。同时，对资金计划编制流程进行细化，明确各个部分的实际责任人，确保流程的完整性。公司财务部门和资金管理部门应发挥监管作用，在确保自身工作有效完成后，加强各部门间的交流，从而保障资金信息的流通性与精确性，保障资金计划的实施效果。

4.2.3 加强资金效益考核与评价

公司开展资金计划管理时，应充分发挥约束部门的作用，加大资金效益考核力度，创建完善健全的考核体系，明确考核内容、流程以及考核方法等，确保各部门严格执行资金计划。将资金计划开展情况与公司有关人员的薪资挂钩，以资金计划实际运行情况作为考核基础，以此提高职员对资金计划的参与性。例如，对公司基层职员与管理者可以选用季度绩效考核模式，对公司中高层领导者可以选用季度绩效结合年度分红考核模式。应确保考核内容公正化与透明化，对资金计划执行效率高的部门予以一定的现金奖励，反之，对执行效率低下的部门给予适当惩罚。此外，公司需要建立完善的评价系统，鼓励职员对制度进行评价，从中选取建设性意见，根据公司实际情况进行改革，从而提高公司资金计划的实施质量。

4.2.4 完善资金计划监督机制，加强风险防范

公司在编制和执行资金计划的过程中，需要注重有关监管制度的建设。公司可以创建单独运行的监管部门，由专业人员履行资金计划监督管理职责，对资金使用、流程审批、业务审核等进行动态监管。同时，公司可以聘请第三方机构，为监管工作提供必要的法律基础保障，以确保资金计划能够在合理范围内受到有效监管，防止出现职员违规操作等问题。良好的资金计划监管制度能够保障公司资金使用安全，降低资金计划执行风险，同时，在一定程度上提高公司的整体经济收益和市场竞争力，促进公司全面健康发展。

5 结语

资金计划和预算管理工作需要公司全体职员积极参与其中，公司内部各层级和各部门之间需要紧密合作，在计划执行期间认真落实自身职责，遇到问题及时上报，同时，寻找问题发生原因并加以调整。资金计划和预算管理是一项系统性的复杂工程，需要公司根据实际情况实时动态调整，因此，公司要注重监管系统以及考核系统的构建工作，使资金计划和预算管理公正化、透明化，促进公司全面改革发展，在市场竞争中占据有利地位。