市政工程中企业内部控制的细节探讨

罗国勇

(济南泉铁轨道交通建材有限公司，山东 济南 250000)

1 市政工程管理内部控制

目前我国已经建立专门的行政管理部门，其职能是对市政工程项目进行直接管理，简单地说，管理的人员包括整个市政项目的管理部门、承包项目的各个施工单位、参与整个施工工程的工作人员。做好内部管理从而达到整个市政工程的目标，内部控制目标是整个市政部门在符合各个与市政管理部门相关的制度下所制定的目标，该目标能够使各个参与到施工的单位进行有效的经营，同时还可以避免由施工带来的各项风险，让市政甲方的经济效益最大化，最终使得市政项目达到好的效果。但是内部控制管理并不简单，这需要对企业的各项细节非常了解，这些细节最终呈现的结果，直接决定了市政项目目标的完成情况，企业在举行一些活动的时候也有内部控制管理的身影，这样既能够保障企业举行活动的效果，又能够管理好活动的实施。市政工程制定内部控制管理是为了提前规避企业项目在各个环节运用中所出现的问题，这个问题如果不能够得到解决，那么便会影响到市政工程最终施工的质量与效率，在实际的市政工程中，还需要注意到施工的安全问题。因此，在建立内部管理制度后，通过该制度的实施，管理人员对施工项目进行管理的时候，也可以规避相应的风险，保障每个运行环节的安全，最后对项目进行检核，进而达到项目管理的目的。

2 市政工程管理内部控制存在的问题

2.1 工程质量欠缺控制管理有效机制

现有的施工工程的质量良莠不一，导致质量不一的主要原因便是施工投标。随着市政施工项目越来越多，施工甲方为了节省时间会将一些施工项目进行承包，承包的方式一般通过招投标来完成的，但是现有的招投标中有许多的问题，很多项目在招投标的过程中会出现违规的现象，这些违规的现象多为不合理分包、转包、挂靠，有一些乙方在招投标过程中中标，但是并不进行实际的施工，而是将其中的一些小项目转手交给一些比较小的施工队，但是这个施工队只是通过投靠挂标的方式获得施工资格，其本身是没有这个施工资格的，这就对工程的质量产生了巨大的威胁。另外，部分单位中标后将自己的资格转给其他人，转包不考虑其他施工方是否具备承包的能力，即使是存在规模小、管理人员的素质不好的现象，也没有去深入考察。在整个市政管理过程中，市政管理的人员链条非常长，层层传递之后，就会对整个市政施工的工程质量以及工程的工期产生影响，施工效果得不到有效的保障；还有一部分承包项目的业主方缺乏强有力的管理手段，在项目监管过程中并未起到足够作用，由于本身就缺乏管理的经验，在管理整个项目的时候非常吃力，这会对整个项目的质量与效率造成不利的影响。

2.2 施工过程中的风险意识薄弱，风险评估重视不足

市政施工过程中存在非常多的风险问题，这些问题的存在是有原因的，许多市政管理部门没有意识到这个问题，从而与项目施工方进行沟通的时候，没有采取相应的措施来预防。还有一些风险因素，比如施工方缺乏对可能出现的风险的判断，很容易造成整个项目执行过程中的不严谨，有一些施工方意识到了该问题，但是由于缺乏管理经验，其施工人员在施工过程中对现有的工程缺乏严谨性，施工的流程不够规范，这些都是导致施工现场出现安全隐患的原因。此外，作为项目管理方，如果并没有对施工现场进行严格的管理，那么在施工的过程中，也有可能会出现人员的伤亡情况，这些对于市政施工来说都是非常严重的安全隐患，这些隐患的存在就是因为没有对现有的施工过程进行严格的管理，同时也没有制定出符合制度的安全施工作业流程。

2.3 管理人员综合素质有待进一步提高

企业内部控制的进行需要一定的基础，这是因为在执行的过程中不仅要确保最终的结果，而且要对每个环节的可执行性负责，如果想要做好施工内部管理，那么就要提高在职的管理层的意识，这是为了将现有的制度进行推广执行，只有认真地将各项制度落地，才能作为其余的施工人员参考，这说明管理层起到了非常重要的作用，只要确实想要加强企业内部的管理，并且下定了决心来管理这件事，那么企业内部本身就是一个大环境，而市政工程作为一个大型的施工项目，这个项目绝对不是单一的项目，反而是通过各个部门的相互协调来完成的，这是一个较为全面综合化的施工项目，其中有一些项目的施工规模是非常大的，对施工方人员的要求非常高，且主要是要求施工人员的专业能力与素质，这些要求的出发点都是因为现有工程项目将质量放在首位，为了更好地管理整个项目的执行进度及质量，需要施工人员严格按照已有的方案进行施工，在施工的过程中与各个部门默契配合，并在这个过程中秉承科学合理的施工手法，使得施工的质量与安全得到保障，但是目前行业里的部分施工管理人员，要么有非常丰富的施工理论知识，但是没有足够的经验来支撑理论；要么就是缺乏专业的学习背景，仅有实战经验，但是这些经验又不能够跟得上时代的发展。这两种管理人员都很难对施工项目进行有效高质量的监管。这样市政工程的施工进度就容易被拖累，并且还容易影响到施工的质量。这对于施工方来说是一个潜在的风险，需要及时进行规避。

2.4 施工过程中的客观原因

现在的工程大多是为了解决城市内的问题，但是在实际的施工中，许多工程在城市内的施工有许多的限制，有些限制是考虑到城市人民的出行，有的是来自于施工的不便，因此，施工的每一天都需要严格控制工期，施工工期也会对施工工程的质量产生影响。另外，在施工的过程中，不能因为追赶工期而影响到周围居民的休息，有一些市政施工由于缺乏经验，不会在事先通过网络或者告知书来通知周围的居民该地需要进行施工，这就会对每天来往此地的居民生活造成一定的影响。另外，因为施工过程中，并不是所有的施工都是在宽敞的道路上进行，有一些施工是在小路小道上进行，这样就会对施工的质量造成影响。此外，因为市政周围的居民居多，很多是需要赖以为生的位置，这些都会带来不便，周围来往的人流很难得到有效的控制。需要施工的道路也会有各种各样的公共建筑，这对施工工程来说都是一个巨大的挑战，如果在施工的过程中没有进行严格的管理，便很容易造成严重的交通事故。另外天气也会对施工质量有所影响，城市道路中难免会出现雨水井坍塌的现象，这些都会影响到施工的质量问题，另外在城市中还容易出现人为的原因，这些问题如果不能够提前采取相应的措施，对施工工期就会造成拖延，施工方的工程质量也会有影响。

3 提升市政工程管理内部控制的有效对策

3.1 加大招标采购监管力度

市政工程不同于一般的建筑工程，两者之间存在较多的差异，市政工程的建造是需要非常多的政府部门进行统一审核然后进行立项的，立项之后召集建筑方进行招标，然后与中标方签订合同委托其进行施工，因此，作为市政项目的主要管理方，需要对施工过程中的每个程序进行不断地优化，从而保证整个项目施工的质量和效率。第一步，在招标之前，应该对标书进行严格的审核，仔细检查标书的内容是否合理，并且合理地划分标段，设计公平的评标方式，事前去预估评判专用条款的隐患，在设计工程量时要做精准的清单等，这些都能够使工程在进行招标的过程中被一个个的分解、个人定制。只有在源头上规避投标人的行为，才可以避免一些可能会出现的隐患；另外在招标过程中，有一些文件清单会出现错误或者遗失的情况，这就会对整个市政工程的造价产生影响，文件清单的问题过于严重还会影响到甲方投资失去控制的现象。第二步，在进行施工的过程中也可能会出现招标不公平的现象，那么就需要对现在的招标进行严格的管控，管理招投标的部门应当建立起相关的制度，对招标代理方进行严格的资格审查，这是因为施工人员的素质关乎着施工项目的质量好坏，因此，需要对此进行严格的监督，此外要严格管理招标的样品及文件，这是因为在招标的过程中，可能会有不公平的现象出现，只有严格看管好招标的样品和文件才能够避免这种不公平的现象。最重要的一步是，在进行招标后，要对招标的结果进行相应的追踪，这需要对中标之后的合同进行监管，在签订之前避免由于人员的客观原因导致合同签订拖延，此外中标后的文件非常重要，因而要严格保管，防止被人擅作主张改变招标文件，导致招标不严格。

3.2 加强工程施工质量控制

市政在进行施工的过程中，施工管理的意识非常重要，因此，在施工开始前要提升施工人员的意识，对施工工程进行监督，那么就需要制定一套有效的管理机制，对施工人员进行相应的培训学习，结合施工的实际情况，增强市政工程相关管理人员的使命感。此外，由于市政工程施工的实际情况不同，聘请专门的部门参与到市政工程项目的立项、设计、投标、施工等每个核心环节中，建立有效的分层次质量管控的责任管理机制，对准市政管理项目的各个严格建设程序进行标准化实施，工程施工的各个过程应该有专人进行监督，并能够保证施工的质量，各个项目都应该有专门的项目负责人，建立符合工程管理的组织部门，在每个部门进行专人监督，在项目施工过程中定期的进行监督，将项目建造的责任进行明确的划分，只有这样，市政施工质量才能得到保障，并且在现有的基础之上，需要对市政施工工程进行严格的管理，进一步地提升市政施工的质量水平，此外在施工企业施工过程中还要建立一套符合实际情况的施工企业服务，进行进一步优化，让施工甲方对施工的工程进行有效的管控以及确保施工的质量。

3.3 强化项目过程风险控制管理

市政工程大多是在市区进行的，那么在施工的过程中也会有很多的限制，这些限制会影响施工的进程与质量，这就需要许多部门进行协助，市政工程影响较大的部门便是交通部门，虽然施工工程的施工工期非常紧张，但是交警部门考虑到施工会给人们的出行带来不变，因此，在进行施工的时候，需要对此进行预估，这就需要施工方对整个工程进行有效的预估，对各项工作进行一个有效合理的安排。这是因为施工的外在因素非常多，包括煤气、强电、排洪及有限空间作业等，市政管理非常重视风险管控，但是由于每个因素的影响是不同的，这就需要对每一个外在因素进行分析考虑，考虑风险发生的影响，才能够对风险进行有效的把控，应该将现在内部所采取的措施考虑到整个风险内控管理之中。此外，在合同里面可能也会存在一定的风险，因而也需要进行风险管理，在进行市政工程时，需要对施工合同种类进行有效的管理，购买工程保险，从而进行一定的风险转移或有效化解合同风险。另外在财务风险管理方面，可以由项目负责人进行牵头管理，将项目负责人作为项目第一责任人，财务审核支付中进行严格的审核，这样也可以加快的审核速度，也需要把项目资金的安全考虑到，此外要注意资金的使用效率，因此在技术风险管理这一方面，一定要对责任风险管理进行严格设计，如果进行变更也需要严格处理，要对整个施工企业现有的施工流程按照严格的规范执行，不能出现人为事故，这能在很大程度上来确保市政工程的质量与经济效益。

3.4 增强相关人员的业务素质与内控意识

市政工程在进行项目施工过程中，不仅需要安排专门的人对每一个环节进行监督管理，而且相关管理部门也会分配专人来监督各个环节的施工，这是对施工整个过程的一种有效保障。那么管理部门就需要对人才进行储备，例如通过一些学习机制，让相应的人员有所成长，在日后的管理过程中素质得到相应的提升，利用闲暇时间，对相关部门的规定制

度进行系统化的学习，让管理人员的水平有所提高，同时能够提升管理人员综合素质，让管理人员更好地协助市政施工工作。在此基础上，建立一套成熟、科学、合理的内部管理机制，提高现有的市政施工水平，保证整个项目的顺利完成，为我国现在的市政管理工作提供些许帮助，让我国市政管理工作越做越好。

3.5 增强预算管理与成本控制的力度

市政工程施工过程中，不是单一的组织在进行施工，需要成立一个系统全面的组织机构，这个组织机构首先应该明确各个模块的相关职能，然后进行科学、合理的分工，这个分工将会影响到每个模块最终的落地情况，只有将成本控制计划科学地制定运用在工程施工中，才能使得每一个模块的功能合理完成；同时在设计方案的选取过程中要选取最佳的施工组织方案，只有这样，才能够让资源得到合理化的运用。另外也需要对成本进行严格的控制，现在许多工程在施工过程中没有关注成本问题，这也会出现工程成本变化的情况，因此，需要提前做好规划，一旦工程成本出现问题，要及时找到有效的解决办法。工程成本的问题一定要事先进行控制，这样才不会为施工留下隐患。

4 结束语

现有的市政工程管理存在诸多的问题，市政工程管理内部控制本是一项程序系统化的工作，那么想要确保整个工程的最终结果，便需要对现有的模式进行管理，在具体的实施过程中，也需要各个模块的相互配合，只有各个模块之间进行相互配合，项目才会完成得更好。目前我国已经建立了专门的行政管理部门对市政工程项目进行专门的管理，这个内部控制是由整个市政项目的各个管理部门以及承包项目的各个施工单位、参与整个施工单位的工作人员，共同参与到市政项目的执行监督过程中，从而达到内部控制整个市政项目工程目标，内部控制目标是整个市政部门在符合各个与市政管理部门相关的制度下，能够使各个参与到施工的单位进行有效的经营，同时还可以避免由施工带来的各项风险，让市政甲方的经济效益最大化，最终使得市政项目达到好的效果。

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