基于财务风险防范的企业内控管理探讨

苗慧 江苏省地质矿产局第五地质大队

引言

当前企业面临着全新的发展形势，想要进一步提升竞争力，要突出内部控制体系的重要地位，加强内部管控。随着市场经济体制改革的深入推进，领导层和财务人员都应该转变传统思想观念，学习现代化的管理理念与方式方法，保持良好的财务状态，确保经济效益最大化。想要实现这一目标，必须将目光聚焦于自身内部控制体系建设，加强财务风险防范，为企业长远发展奠定坚实基础。

一、相关概念

（一）财务风险

财务风险是因内部管理、决策失误、经济环境变化、国家政策调整等引起的财务不确定性，给企业带来一定的损失。根据财务活动，可以分为信用风险、投资风险、筹资风险、流动性风险等不同类型；根据可控程度，可分为可控风险与不可控风险。风险形成的原因多种多样，基本可以从内部和外部两个方面进行解释，外部风险包括经济环境、国家政策等；内部风险则更为细致，比如人力资源管理、制度体系、投资决策、资金结构、组织构成等。无论是哪种类型的风险，如果没有及时予以处理和解决，都会给企业带来一定的损失，甚至影响战略目标的实现，因此需要加强防范。

（二）内部控制

企业在实现战略发展目标的过程中，会采取一系列的管理与控制手段，这就是内部控制，科学合理的内部管控有助于提升内部资产的安全性和完整性。通过自我评价、自我调整、自我控制等，让业务活动平稳运行，始终在可控范围内。内部控制涵盖了企业经营发展的方方面面，比如信息沟通、业财融合、风险评估、内部监管等。实施内部控制时，必须遵循透明、合法、合规等原则，保证与企业实际发展状况相符，为企业经营管理的顺利进行奠定坚实基础，全方位提升资产的安全性，将财务风险降至最低。

二、财务风险防范视角下企业内控管理的必要性与重要性

（一）财务风险防范视角下企业内控管理的必要性

1.防范财务风险的客观要求

当前我国市场经济的开放性程度越来越高，企业面对的外部竞争更加激烈，财务风险具有客观存在性，无法完全消除，通过提升内部管理水平，建设完善的内控机制，可以降低风险发生的概率，以及对企业造成的损失。从各大企业的实际发展情况来看，内控管理是防范财务风险的有效措施之一，能够保证财务管理流程的透明公开，让各个环节更加规范、科学。

2.发挥人才优势的必然选择

引起财务风险的因素是多方面的，其中人员方面是不可忽视的重点，想要全面强化财务风险防控能力，企业就必须将重点放在人力资源管理上，让人才优势得到最大化展现，从而及时发现财务人员存在的问题和不足，通过健全的监管制度，提升财务管理团队整体水平。

（二）财务风险防范视角下企业内控管理的重要性

1.有助于保障资产资金安全

资金安全是企业实现稳定发展的重要保障，如果资金链断裂，或是现金流短缺，那么业务活动将难以顺利开展，甚至导致企业直接破产、倒闭。内部控制中，财务管理是核心内容，也是与资金有着直接关系的管理工作，加强内部控制等于加强资金管理，可始终让现金流维持稳定运转，减少因资金而引起的财务风险。

2.有助于保障财务信息的真实有效

企业正常运营和内外部监管，都是以真实的财务信息作为重要保障的，这是促进企业长远发展的关键。引起信息失真的因素是多方面的，比如财务人员水平有限、企业管理流程不透明、审查监督不到位等，如果没有及时进行管控，会让企业陷入恶性发展的循环。基于此，一定要加强财务信息的科学管控，必须保证其真实、可靠，让企业管理人员在制定战略发展决策时，能够拥有更具价值的参考信息。从内部控制的角度来看，应该突出信息管理的重要地位，尤其是在审核、复核、汇总等方面，安排专业财务人员把关，及时查漏补缺。

3.有助于提升企业经济效益

社会企业经营发展的核心目的就是提高效益，所有业务以及经济活动都以实现经济效益最大化为主要目标。当前市场的开放化程度进一步加深，各行业内部竞争越来越激烈，如何在严峻的形势中脱颖而出，获得更多的利润，是企业领导层需要关注和思考的重点内容。通过科学的财务管理与内部控制，能够实现内部资金的合理分配，减少不必要的成本支出，为企业的长久、稳定发展奠定坚实基础，营造良好的内部环境。

三、企业内部控制存在的问题及风险

（一）内部控制体系现状分析

随着市场经济体制改革的深入推进，越来越多企业都与时俱进，在内部管理方面做出了深化改革，管理理念已经非常先进，整体管理水平较之前相比已经有了很大提升，但是对财务工作的重视度不高，一直都是没有解决的问题，内部控制的约束力度不足，制度体系长久得不到更新与优化。这些问题会对企业发展造成一定影响，无法实现进一步发展，一些小微型企业依然还处于初步阶段，资金实力不足、运营规模比较小，权力多集中在一两个人身上，针对财务工作没有出台明确的制度，流程不够清晰。即便部分企业建立了制度体系，但是实施情况并不理想，难以满足预期。比如说财务管理岗位职责划分不够清晰，职责重复或一人担任多职的情况比较普遍；再比如，财务审批权限不明确，财务部门的独立性不强，容易受到领导人员的干预。

（二）财务内控潜在的风险

企业资金支出、收入方面的风险管理十分重要，如果现金流量不足，极有可能引起资金链断裂的情况，最终导致财务危机。当决策失误或是销售收入达不到预期时，企业收入比较低，难以维持基本元转，引起一定的麻烦，比如在采购产品生产的原材料时没有足够的资金，人力资源成本比较高，无法及时支付员工薪酬，甚至还有拖欠工资、赊账采购的情况。在运营方面，当内部资源配置不合理、利用率不高、浪费比较严重时，同样会增加风险发生的概率。这些都是财务内控潜在的风险，在财务管理与内部控制机制建设的过程中，需要引起有关人员的充分关注，避免给企业正常经营带来不利影响。

（三）监督体系不完善

企业在经营发展过程中之所以会面临各种风险，很大程度上是因为各项制度没有落实到位，财务管理权力过于分散，各主体之间没有形成相互监督、相互约束的关系，对财务活动的顺利开展造成影响。就实际情况来看，很多企业的内部管理制度并不健全，虽然说部分企业建立了内部审计机构，专门用于开展内部监管，但是其独立性得不到保障，在实际工作中处处受限，自然也就无法实现管理水平的提升。

四、基于财务风险防范的企业内控管理策略

（一）规定明确的岗位责任划分

所有企业在经营管理过程中，都应该突出财务管理的核心地位，明确财务各岗位的具体责任与工作要求，包括用人制度、工作任务分配等。为了提升企业的经济效益，需要严格加强岗位管理，在划分过程中，岗位之间既要相互独立，又要互相制衡，工作上保持交流沟通。比如财务管理岗位中的出纳与会计，其工作内容不同、性质不同，因此需要划分成两个岗位，只有这样才能保证资金的安全性，对企业财务状况展开合理的监督。除此之外，在岗位担任方面，目前越来越多企业都实行了轮岗、换岗等制度，明确岗位变换周期，对于不符合要求的员工采取末位淘汰制度，形成良性竞争的工作氛围。优化内部组织结构，成立专门的部门来负责这方面工作，将高水平、高素质的人才安排在合适的岗位上，提升内部管理效率，为企业长久、稳定发展提供良好的内部环境。

在企业经营管理过程中，财务管理是核心内容，同时也是国家在市场调控中关注的重点。近些年，国家在经济法律法规方面进行了不断的完善与修订，税法经历了多次改革，现代化技术在财会工作中也得到了广泛应用，这些都给企业财务管理工作带来了很多机遇，但同时也让其面临着严峻挑战。在财务管理内部控制工作中，必须对现有的内控体系进行不断完善与优化，健全会计财务管理内控制度，对各方面工作起到正面引导和约束作用。在激烈的市场竞争中，企业想要始终保持竞争力，需要弥补过去内控制度存在的漏洞，提升管理的灵活性，学习借鉴其他企业和单位在这方面的经验，根据自身实际情况予以调整，引进新的管理理念，与现代化技术手段予以结合，以提升内控效率与工作水平。与此同时，企业还需要明确财务管理内控的具体目标，推动各项工作的规范化、有序化开展。

（二）优化制度体系，加强财务控制

管理思维、决策模式、内部控制等都会对企业发展造成一定影响，在日常经营中，必须建立健全的制度体系，保证规章制度公开透明，对各方面工作起到正面引导。比如完善财务管理制度，根据各部门的实际发展情况，设置相应的考核指标，在人员管理、工资测算方面公正公开，保证量化考核标准的透明化，让职工了解企业的晋升渠道与方式。加强先进思想观念的宣传，营造良好内部工作风气，充分调动职工工作积极性。无论是哪方面的制度体系，都要具有可行性，并且在执行过程中根据实施效果来进行评判。为了确保各项制度落实到位，需要针对会计财务管理内部控制健全监管体系。一方面，领导层适当下放权力，赋予其足够的自主权，对财务管理内控机制建设情况、落实情况、反馈情况等予以监管。另一方面，加强对财务人员的监督管控，严格遵守规章制度，按照既定程序进行管理，避免因人为失误给企业带来财务风险。

（三）完善风险预警制度

财务风险对企业发展的影响是巨大的，因此需要不断明确财务风险偏好以及容忍度，制定相应的防护与预警制度，提前做好预测和准备工作，当风险发生时能够更好地解决。很多企业在市场调查和分析方面的工作并不到位，需要吸取优秀企业的经验教训，总结一套“方法论”，根据自身特点来完善风险管理体系，实现对内部风险的准确识别与评估。将所有财务信息上传到数据库中，根据风险级别、类型等科学分类，使企业能够在第一时间进行风险应对。财务管理人员应当树立风险管控意识，重视自身职责，纠正思想偏差，让内控体系的作用得到最大化展现。领导层需要以身作则，挖掘员工潜力，提升人才素质与质量，这也是提升企业竞争力的关键手段。随着当前我国科学技术的发展，以及经济全球化趋势的加剧，大数据技术极大程度上改变了人们的生活方式，企业在财务管理方面也可与现代化技术手段进行结合，利用线上管理平台实现数据传输与资源共享。如此一来，各部门之间的交流与沟通将会更加密切，解决了“信息孤岛”的问题，企业预算将会得到合理分配，资金利用率大大提升，编制财务报表时将会有更可靠的参考依据，财务状况透明可控。大数据技术还有助于解决预算差异问题，分析实际支出与预算计划之间产生差异的原因，确保企业经济效益的最大化。在建立风险预警机制时，也可应用信息技术，收集市场信息并挖掘其背后蕴含的价值，了解外部经济环境发展规律与走向，将企业财务风险发生的可能性降至最低，减少财务危机带来的损失。

（四）完善内控监督体系

根据潜在的财务风险，提前制定好完善的应对预案，由企业监督管理部门专门负责该工作，全面开展审查监督，突出审计部门的独立性，对各环节可能出现的风险进行准确预测，做好补偿优化，将负面影响降至最低。针对很多企业领导不重视监督的情况，要加大内部宣传教育力度，督促管理层转变思想观念，完善相应的奖惩制度，充分调动基层职工、财务人员的工作积极性，营造良好的内部氛围，让内控监督与内部审计的作用得到充分展现，助力企业的长久、稳定发展。

结语

总而言之，当前我国经济发展进入了新常态阶段，市场经济体制改革深化推进的背景下，企业面临着更为严峻的发展形势，从生产经营、内部管理等方面构建完善的内控机制，有助于提升风险管理水平，促进企业长久、健康发展，为实现企业内控机制建设目标创造良好的内部环境。就实际情况来看，一些企业在内控机制建设方面依然存在着多方面问题，要深入分析其原因，建立健全的内部管控体系，全面提升管理人员业务技能与综合素质，充分发挥现代化技术的应用优势，将财务风险控制在企业能够接受的范围内，针对市场变化制定正确的发展决策。