大数据时代企业内控的创新研究

蔡小非 厦门国贸纸业有限公司

引言

在企业运行过程中，内部控制是非常重要的一方面，处于大数据时代发展背景下，企业内控内部和外部环境有了明显的改变，使企业内部控制工作迎来了良好的机遇，同时也面临着十分严峻的挑战，这从一定程度上要求企业管理层摒弃传统理念，树立新型意识，制定清晰的战略目标，加大有关体系的构建力度，制定规范性的流程，全方面地管理人员，找寻创新内部控制相关路径和措施。

一、大数据时代下企业内部控制特征体现

大数据是一项有着相应规模持续增长以及价值高的信息资产和数据集合，有效地挖掘和利用大数据能够为企业决策工作开展提供良好的依据，使企业在激烈的市场建设中占据主导地位。现阶段，企业运营过程中大数据产生的作用是非常高的，演变为了企业内部控制的一项根本，基本的特征表现在以下几方面。第一，内部控制呈现出了数据化的特征；基于大数据技术的创新和改进，各种各样的数字化平台得到了普遍应用，在该项阶段内，企业内部控制各项资料有了明显改变，以往企业各项资料是以纸质资料为主，目前则是转变为了电子数据资料。第二，具备内部控制智能化特征；在内部控制工作开展过程中比较重视管理体系有效性的体现，大数据发展背景为企业内部控制智能化工作开展奠定了坚实的基础。规范性的人工智能设计能够发挥出数据的挖掘和分析功能，在明确风险因素的基础上提升企业内部控制的有效性。第三，具备创新化的特征；在企业内部控制工作开展过程中，利用大数据技术分析和预测企业具体运行状态，大数据技术的应用可以综合性地分析各项数据，并且了解到数据的具体含义，将企业决策有效性更好地呈现出来。针对企业而言，内部控制逐渐朝着高科技趋势创新和发展。

二、大数据在企业内部控制中的作用体现

第一，可以构建良好的内部控制环境。应用大数据能够对企业治理结构、组织结构有效改善和优化，在创建文化的基础上，实现构建内部控制环境的基本目标。第二，强化风险预防能力。在企业运行过程中通过动态性地跟踪有关项目和业务。在挖掘数据的基础上，了解到存在的风险性，发出相应的预警，然后制定出完善的措施解决风险，增强风险预防能力。第三，制定规范性的内部控制流程。利用大数据有效地监督内部控制活动实际开展情况，对不相容职位展开独立控制和会计控制、财务控制等，保持企业内部控制流程的规范性，将内部控制整体效果发挥到最大化。第四，可以高效率地传递各项信息。构建信息传递分享体系能够高效率地共享内部信息，将各项信息整合到一起，提升数据的利用率，推动企业稳定运行。第五，健全体系结构。在动态性监督企业经济活动的同时创建全过程监督体系，保持企业内部控制的有效性。

三、对于大数据背景下企业内部控制存在问题的分析

通过相关探究来看，大部分企业内部控制工作开展过程中依旧有着诸多的问题，如果没有全面解决各项问题，除了不利于工作效率提升之外，同时也难以确保企业从激烈的市场竞争中占据主导地位。基于此，企业务必加大内部控制重视程度，借助大数据方式将存在的问题彻底解决。本文全面探究和分析了大数据背景下企业内部控制存在的不足之处，具体情况如下所示。

（一）海量数据分析准确性有待提升

在社会经济水平不断提升的背景下，企业加大了对大数据的依赖程度，大数据时代背景下的企业应当制定健全且完善的内部控制体系，把各项资料整合到一起，全面落实到内部控制管理环节中，可是在具体的经营管理阶段中，部分企业并没有正确了解到内部控制的必然性，具体内容不完善，影响了大数据分析的准确程度。与此同时，依照我国企业内部控制管理体系可以看出，部分企业根本没有遵循现在信息化的基本发展要求，比如各项部门之间沟通不到位、内部控制人员整理数据和资料的效率较低、人员之间有着恶意竞争的现象，受到这些因素的影响，不利于企业经营和发展，甚至还会造成相应的经济损失。另外，信息低效应用也是大数据风险管理体系中面临的一项难点。从诸多复杂的数据中怎样识别和判断风险是有关人员面临的主要问题，必须从长期实践中积累丰富的经验。错误的内部控制方式除了导致结果发生偏差之外，甚至还会影响到企业正常运营。

（二）面临着较高的内部控制风险

通过相关分析来看，内部控制管理工作还面临着较高的风险性，这是由于各项行业业务有着一定的复杂性，缺少完善大数据内部控制制度的约束，企业管理层的年龄非常大，接受事物的能力不高，在企业内部控制环节中应用大数据技术有着巨大的偏差，增加了企业信息安全风险的形成。另外，信息通信方式有着一体化的特征，虽然可以为企业交流信息提供便利，可是也呈现出了相应的风险性。一般情况下，企业员工采取微信、邮箱的方式传达工作内容，可是这些通信工具本身也存在着被盗号和被限制等一系列风险，员工浏览陌生网站的时候容易被黑客攻击，导致企业信息被盗取。所以大数据时代背景下，企业务必加大内部控制风险的重视程度，确保信息的安全性。

（三）企业组织结构不规范，不符合大数据环境要求

在企业内部管理过程中，内部控制是非常重要的一种方式。自从迎来了大数据时代以后，无论是企业的内部控制还是管理方式都受到了相应的影响，内部控制工作的开展离不开精准数据的支持，不过企业对内部控制体系制定过程中并没有结合实际情况有效地整合各项数据。而且大多数企业也尚未成立专业性的大数据管理机构，通常是由财务部门兼职大数据的管理，甚至有些企业并不会管理大数据，这就导致企业中十分重要的数据无法被收集，数据的安全性下降。所以企业要想得到良好的发展，将经济效益发挥到最大化，就必须动态性地调整内部组织结构，以免由于内部控制不到位而产生不良的问题，为后期埋下严重安全隐患，增加运营风险的出现概率。

（四）信息系统有待进一步规范

现阶段，大多数企业加大了大数据技术的应用力度，大数据的作用十分明显。被广泛应用到了各项领域内，既可以帮助企业整理各项信息，还可以推动企业稳定运行。可是从实际情况来看，部分企业并没有从内部控制管理中对大数据技术进行有效应用，也没有成立专业性的数据管理部门，对大数据技术在企业内部控制管理中的作用了解不到位。受到该种现象的影响，直接阻碍了企业稳定运行。比如人员技术水平较低，数据环境不划算，缺少企业数据管理部门，信息系统不具备规范性，导致企业难以精准地了解到存在的各项风险和漏洞，无法实现全过程监督和控制的目标。随之企业要运行期间业务领域的拓展和延伸，增加了各方面监督的压力，信息的完善程度对公司决策运营有着直接性的影响，大部分企业管理层内部控制理念薄弱，大数据整体价值和作用得不到良好的体现。

（五）反馈渠道单一

企业内部控制管理工作高效率开展离不开反馈渠道的支持，一方面，各项部门之间必须做好反馈沟通工作；另一方面，企业加强和外部信息提供者的反馈沟通力度。对于内部控制部门而言，在企业中处于独立存在的状态，自从引进了大数据技术以后，由于信息量较多，增加了内部控制部门整理烦琐信息的压力，或者因为过于重视数据信息而没有做好对外反馈工作。需要认识到的一方面是，当内部控制部门处于太过独立时，必定会增加各项部门之间的矛盾，不利于监督和管理工作的开展，难以实现标准的内部控制目标。

（六）专业性人员缺失

大多数企业在内部控制管理工作中应用大数据技术期间存在着缺少专业性人员的现象，一方面，人员的自身技能有待提高，对大数据内部控制工作了解不到位，没有按照标准的要求开展各项工作。另一方面，人员经验缺失，大数据技术操作不熟练，无法将大数据技术全面落实到内部控制环节中，影响了内部控制质量的提升。

四、大数据时代下企业内控创新策略的落实

当前阶段，在进一步了解到大数据时代企业内部控制价值概念存在问题的基础上，企业管理人员应当树立正确的思维理念，从多方面入手，构建完善的内部控制体系，制定相应的内部控制创新策略。

（一）确保数据分析的准确性和完善性

在企业内部控制工作开展期间，应当全面分析存在的风险性，按照具体的风险制定完善的策略，利用大数据有效的整理和收集数据，提升数据准确性，保持数据信息质量的平衡状态，同时将大数据技术应用到企业内部控制环节中，从不同渠道加以管理，把内部控制效果发挥到最大化，推动企业良好运行。在引进人才方面，必须以专业性的人员为主，精准地掌握目前计算机专业毕业生供过于求的有利局面，拓展和延伸人才招聘范围，选拔高素质并且经验丰富的技术人才，给予计算机信息技术发展提供优质的服务，加快企业信息化运行进程。

（二）对组织结构优化和改进

大数据时代发展背景下，数据化管理演变为了企业管理的基本趋势，企业内部应当组建专业性的大数据管理部门，为数据化发展提供良好的支持。为了实现以上目标，就要求专业性的人员重点开发、升级和维护大数据系统，发挥出大数据在企业战略发展中的整体作用，同时构建相应的协作体系，加深大数据管理部门和其他部门的沟通力度，提升管理质量，提前预测企业中的数据，比如财务漏洞、战略定位等都可以利用大数据加以预测。一方面，大数据管理部门在预测分析过程中可以把基本的结果分享给有关部门，共同制定出数据时代背景下推动企业发展的基本策略。另一方面，在绩效考核领域引进大数据管理，整合员工考勤和生产质量等多项数据，为员工绩效考核智能化发展奠定坚实的基础。大数据管理技术在企业内部管理中占据着主体地位，相关部门应用过程中应当让专业性的监督部门全面监管大数据的应用过程，进而达到高效率的实施目的。

（三）树立良好的大数据理念

大数据在优化和改善内部控制环境方面产生了良好的效果，能够拓展和延伸企业信息传递与沟通方式，通过管理控制活动确保监督反馈的全面性，为了实现企业稳定发展的目的，企业管理人员应当正确了解到大数据的作用以及理念，把大数据引进于内部控制建设环节中，并且专门开展员工组织培训工作，完善培训内容和要点，树立良好的大数据理念，为大数据技术在企业中全面应用奠定坚实的基础。另外，制定完善的激励体系，借助该项体系对员工的工作积极性有效激发，落实相应的薪酬管理制度，利用大数据技术以及内部控制管理情况让员工加大对内部控制体系实施方面的重视程度，创建考核学习机制，为企业培养出有着良好大数据理念的员工。

（四）拓展和延伸信息来源渠道

当前阶段，借助大数据技术的功能，内部控制人员对各项数据有效分析，量化数据，达到企业内部共享和反馈的目的。为了进一步提升数据信息化质量，企业必须创建健全的信息管理制度，综合性地探究影响企业发展的各项因素以及不同阶段和运营阶段的情况，为后期发展提供良好的决策依据。整体上而言，企业在运营发展过程中可以对与自身存在利益关联的政府部门、材料供应商等进行数据收集，明确各项主体对企业发展的具体反馈。并且整合企业市场经营和销售环节的客户满意度，采取线下调查和线上反馈的方式有效传达，从拓展和延伸信息来源的基础上评价企业形象，为后期改革提供一定的方向。与此同时，大数据技术整体应用效果的发挥离不开数据方面的分析，相关人员应当精准地解读大数据应用效果，共享和统一企业内部数据信息，将内部控制管理的有效性体现出来。

（五）创建规范性的信息化系统，增强数据分析功能

通过对相关流程进行优化和改进，提升数据应用的质量和有效性，构建规范性的信息化平台，利用信息系统对内部和外部信息有效整理，拓展和延伸信息传递的渠道。首先，确保信息的完善性，按照内部信息对外部市场信息有效整理和收集，提前校对各项信息的准确性，确保企业内部条件与外部市场条件要求相符合，保障信息的真实性，企业对基础知识点深入内部的了解，提升信息的准确性，创新信息传播渠道，加深管理层和员工的联系程度，激发员工的积极性，在规范性应用大数据技术的基础上精准地收集企业内部平台包含的数据信息，为企业内部控制监督提供相应的技术支持。和以往传统类型的审计方式相比较来看，大数据技术产生的作用更高，可以避免发生数据收集误差现象，从而确保企业内部控制管理得到高效率的开展。

结语

从以上论述来看，大数据时代发展背景下企业数据化管理是一项主流趋势，采取何种方式将信息价值有效地挖掘出来，并且全面应用到企业内部控制环节中是目前面临的一项难点。在这一现状下，企业管理层应当树立正确的理念，加大创新力度，明确大数据和内部控制的基本内容，制定完善的措施，从而推动企业稳定运行。