个人养老金引领新变局

文｜吴敌

目前，我国已经进入老龄化社会，老年人口日益攀升，养老问题成为人们关注的重点。第七次全国人口普查的数据显示，我国60岁及以上人口已经达到了2.64亿人。预计在十四五期间，我国60岁及以上的老年人口将会超过3亿，占总人口比例的20%。老龄化的不断加深，对我国养老金体系是一个严峻考验。

我国拥有“三支柱养老保险体系”，“第一支柱”是由政府主导并负责管理的城镇职工基本养老保险制度和城乡居民基本养老保险制度，“第二支柱”是政府倡导由企业自主发展的职业年金和企业年金，“第三支柱”就是个人养老保险金制度，主要由个人储蓄性养老保险和商业养老保险构成。总体而言，这一责任分担的多层次养老金体系是应对人口老龄化、实现制度可持续性的重要渠道。

近年来，我国持续加大对个人养老金制度的推进力度。2022年4月21日，国务院办公厅发布了《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》），对推进多层次、多支柱养老保险体系建设，推动个人养老金制度实施做出安排。2022年11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会5部门正式印发《个人养老金实施办法》（以下简称《办法》），对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。这一办法的出台，意味着《意见》进入落地实施阶段。很快，2022年11月18日，银保监会官网发布《关于印发商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法的通知》，推进多层次、多支柱养老保险体系建设，促进商业银行和理财公司个人养老金业务发展。

目前，个人养老金的参与者十分广泛，包括了在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。然后，利用个人养老金资金账户购买个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、个人养老金公募基金产品等个人养老金产品。其中，开办个人养老金业务的商业银行所发行的储蓄存款（包括特定养老储蓄，不包括其他特定目的储蓄）均可纳入购买范围。

在一系列政策的推动之下，已有多家银行机构表示对个人养老金这一“万亿”级的市场做好了准备，主要包括 6 家大型银行、12 家股份制银行、5 家城市商业银行和 11 家理财公司。比如，中国农业银行已成功与人社部个人养老金信息管理服务平台及个人养老金基金行业平台实现系统对接，并完成与多家产品机构的联合测试；中信银行从资金账户准备、产品准备、服务准备、队伍准备四方面备战个人养老金业务落地；中国工商银行正加快搭建包括账户开立、资金缴存、产品投资、待遇领取等全生命周期服务的个人养老金的资金账户体系。

此外，财政部、国家税务总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，对个人养老金实施递延纳税优惠政策：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。进一步从实操层面助力个人养老金的发展。

作为政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，个人养老金制度是在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上的一重保障，不仅给养老金市场带来了新选择，而且给应对老龄化议题增加了新渠道。同时，它满足了人民群众多层次、多样化养老保险需求，可以进一步提高退休后的生活水平，让老年生活更有保障和质量。