国有投资平台公司资金管理探讨

2022-12-28陈伟

全国流通经济 2022年9期

陈伟

（莱西市国有资产投资集团有限公司，山东青岛 266600）

一般来说，国有投资平台公司指的是各级政府部门设立的投资平台公司，以政府信用作为基础，通过财政、土地、股权等作为资产进行公益性项目投资的经济实体。提高国有投资公司经济管理水平，能够有效带动项目建设，提供大量就业岗位，为拉动当地经济增长做出贡献。

一、提升国有投资公司资金管理水平的意义

1.对公司经营活动进行规范

规范有序的经营活动能够进一步促进国有投资平台公司的健康发展。一些公司没有制订较为严谨的资金管理制度，对资金的使用和收支也没有明确规划，导致资金管理工作无法做到有章可循，容易产生资金腐败、滥用等现象，给国有资产的健康发展带来了一定程度上的威胁[1]。强化国有投资平台公司资金管理水平，能够使整个公司的资金利用率进一步提升，违规违法行为得到及时的制止，使国有企业的发展道路得到有效引领，实现国有资产的保值增值，同时也能够确保国有投资平台公司的健康持续进步。

2.保障公司资金使用效益

由于国有投资平台公司相较于投资和金融市场当中的其他私营公司来说，具有一定程度上的特殊性，其公益属性和社会属性较为显著，因此，提高国有投资平台公司的资金使用效能，保障资金的持续流动，能够为社会公共事业的有序建设保驾护航。引入高效的资金管理机制，能够在保障项目建设质量的前提下进一步降低公益性项目建设成本，避免无效成本的支出，使资金的利用率不断提升，资金周转速度也得到质的飞跃，为国有资产创造更高的价值，进而提升公司资金的使用效益。

3.降低公司资金风险

资金与财务管理工作与公司的生存发展息息相关，一些国有投资平台公司对资金的使用路径没有较为明确的管理体系，资金管控手段较为粗放，对投资项目的资质、市场前景、配套产业发展以及后续影响等方面没有进行细致的评估与审核，盲目扩大投资规模，导致公司财务管理问题严峻，产生各类资金风险。提高国有投资平台公司资金管理能力和水平，能够倒逼公司管理人员制订出较为严谨和明确的资金管理规范和制度，对资金使用态度更加审慎，对预投资项目建设情况的调查和研究更加细致，有效减少了资金风险和财务问题的产生和发展，为进一步提升资金安全，落实国有企业责任奠定了基础。

4.引领公司未来发展

资金在企业的经营和管理过程当中具有重要意义，对资金使用情况进行深度分析和协调，能够使企业管理者与决策者对市场需求更加敏感，信息汇集能力不断提升，使他们能够掌握到更加准确真实的财务信息和资金数据，为国有投资平台公司的发展方向和发展道路作出正确引导，使国有投资平台公司更加适应当前的经济发展趋势，保障国有资产实现良性发展。

二、现阶段国有投资公司资金管理存在的问题

1.资金管理手段较为单一

在现阶段我国国有投资平台公司当中，资金管理模式较为单一，没有结合公司发展和经济进步的实际情况制订出适宜的调整策略。通常来说，资金管理模式分为单一企业管理模式与集团式企业管理模式，两者各有优劣，集中管理模式有利于国有投资公司对资金进行整体把控和应用，提升了资金安全性，但总公司旗下的各分支机构和子公司的依从性就只得进一步提升，不利于促进子公司与分支企业投资积极性的不断进步。而单一企业管理模式则将大额资金使用权下放给了各分支企业和机构，提升了国有投资平台公司对市场发展趋势和公共需求的敏感性，但不利于中枢管理和决策对资金的高效调配，也不利于对资金进行更加规范有序的管理[2]。现阶段，很多国有投资平台公司没有意识到这二者的优缺点，往往盲目选择资金管理模式和手段，导致资金管理不适合本公司的发展态势，降低了资金管理质量和水平，影响了公共事业的建设和发展。

2.资金利用率受到制约

提升资金利用率，保障国有资产保值增值，促进公共事业的持续性建设是国有投资平台企业的重要职责，但目前，很多国有投资平台公司为了完成收入指标，往往只看重短期的经济效益，对长期投资的兴趣较低，在制订投资计划与预算方案的过程当中，往往以年为单位，缺乏对高质量建设投资项目的前瞻性，资金使用率较低，很多资金往往投入到重要性较低的建设项目当中，产生资金浪费、国有资产缩水等现象，一方面影响了未来预算方案的持续性制订，另一方面也造成了对国有资产的损害，影响了国有投资平台公司的正常健康发展。

3.资金监督管理工作不完善

在资金管理工作当中，监督和制约工作对保障资金使用规范性，提升资金利用效能具有重要意义。在很多国有投资平台公司运营和发展过程当中，对资金监管工作的重视程度并不充分，很多企业对分支机构资金的使用流向掌控能力较差，也没有制订出较为严格的资金管理监督制度并加以有效落实。各主管部门与分支机构对资金的调拨和使用流程较为粗放和随意，投资审慎度差，使资金管理工作的发展受到限制，浪费、滥用甚至贪腐现象频繁出现，影响了地方政府的财政收入，对宏观经济也产生了不利作用。

4.风险管控意识薄弱

强化风险管控是资金管理工作的重要功能，但在部分国有投资平台公司当中，对资金风险管理的认知程度不足，很多财务人员并没有接受过系统的资金风险管控培训，对资金风险和安全隐患也没有制订出较为可行与合理的应急预案，导致一旦由于市场发展和社会需求变化导致投资项目产生风险，公司很难作出及时准确的判断和选择，不利于国有资产的进一步发展和建设。此外，部分公司为了便于资金往来和调配，往往要求各分支机构和子公司在银行和金融机构开设多个账户，资金使用较为分散，账户明细较为杂乱，不利于对国有投资平台公司和企业资金的有效汇集和管理，可能会产生较为严重的资金问题[3]。一些公司没有健全机构体制建设，并没有设立专业的风险管控部门，往往由财务部门和人员兼任，公司内控能力受到制约，影响了企业资金的正常利用。

5.财务管理人员素质不足

财务管理人员的专业素质与业务能力是促进国有投资平台企业健康发展，保障资金得到高效利用的基础和前提。然而在现阶段部分国有投资平台企业资金管理工作过程当中，对财务人员的素质和能力没有进行更加积极的建设和培育，对招聘标准也没有进行适合本企业和公司发展的调整和修订，导致最终筛选出的财务人员并不能有效满足国有投资公司财务管理与资金管理的各项需求，影响企业投资方向的管控。另外，虽然很多国有投资平台公司的信息化、数字化管理的硬件设施建设水平已经达到了一定的高度，但财务管理人员与风险控制人员对这些程序和设备的熟悉程度和使用熟练度仍存在一定的问题，与国有投资平台公司的发展与资金管理水平的进步要求也存在着一定的差距，无法有效灵活地使用相应的管理程序和管理手段实现公司资金管理工作的高效安排，还有可能会在一定程度上降低管理效能，使企业发展受到影响。

此外，由于资金管理工作在公司发展过程当中扮演着十分重要的角色，因此很多资金管理人员的日常工作较为繁重，很难分出精力对资金管理领域的先进理念和管理手段进行研究和学习，导致在实际操作和运用过程当中仍只能沿用传统的管理模式和方法，影响管理质量和管理效果，降低了国有投资公司的资金利用率。

三、优化国有投资公司资金管理的措施

1.建立健全资金管理制度

要不断优化国有投资公司资金管理工作，进一步提升资金管理水平，首先，就要建立健全资金管理制度。首先，应对资金的使用和调拨进行合理的审批。在资金管理过程当中，应当引入多部门联合监督的管理体系，将财务部门、业务部门与风险控制部门进行有效整合，并对资金动向进行评估，使资金利用和投资项目筛选的流程更加规范，资金使用率得到进一步提升。企业管理者和决策者应当重视风控工作的重要作用，在财务部门之外建设起专业性更强并独立运作的风险控制与审计部门，对投资公司的财务状况以及资金使用情况进行及时的审计和监督，对违规行为进行及时处理，降低国有投资平台公司在运营过程当中产生的一系列财务风险，促进资金的规范化、标准化使用[4]。另外，还能使公司当中的组织架构更加合理高效，避免财务部门的工作压力和职责过于繁重，影响其工作效能的有效发挥。此外，在开展投资建设项目之前，还应当对整个项目审查流程与资金使用进行梳理，并制订出较为科学有序的预算使用方案，对项目投资过程当中可能会产生的各项无效成本与不合理支出进行剔除，使最终获取到的投资方案能够有效“挤干水分”，在满足项目建设需求的前提下进一步缩减成本开支，使资金使用更加合理，投资效益不断提升。

2.实现统一整合的资金管理

由于国有投资平台公司相关投资项目具有较高的公益性和普惠性，对基础设施建设、地方财政规划以及人民生产生活水平具有极为重要的影响，因此相较于一些私营企业来说，应当实现统一整合的资金管理模式，有效适应我国“集中力量办大事”的国情，使资金管理透明度得以大大提升，同时也能够促进资金管理效能，实现资金管理水平的不断进步。在进行全新管理模式与管理手段的构建之前，应当从以下几方面内容入手，首先，各分支机构和子公司的开户活动。财务和资金管理部门应当建立相关制度，实现对这类行为的有效避免，将各分支机构与子公司的账户进行收缴，并采取相应措施进行注销或统一管理，使国有投资平台公司的资金管理更加规范有序，减少资金风险。其次，将国有投资平台公司各分支机构与子公司的资金结算业务划归至总部进行统一管理和协调，使资金管理体系更加规范，同时也进一步降低了资金管理人员对资金使用方向的跟踪难度，有效提升了资金的使用效能，杜绝了资金外流和滥用现象，使国有投资平台公司的资金得以得到更优配置，促进资金管理力度的不断进步。

3.引入先进的资金管理技术

随着计算机技术的不断发展，应用信息化系统进行公司资金管理已成为实现高效资金配置，促进资金利用科学有序的前提和基础。公司资金管理部门应与技术部门合作，研究并开发出基于计算机网络的信息化资金管理系统，并依托公司资金使用现状将各项有关信息进行录入，一方面，使公司决策者和管理人员能够根据信息化系统所预测出的相关投资项目与市场走势明确接下来的公司发展方向。另一方面，也使资金管理人员能够依托相关数据信息实现对资金使用和管理的进一步研究，使管理水平不断提升。

公司决策者应当要求资金管理人员对信息化资金管理系统的操作方式、数据录入、预测结果修正等功能进行学习，并进一步提升公司内部的信息化水平，使国有投资平台公司的资金管理水平能够依托信息化技术实现质的飞跃。另外，依托信息化技术还能够实现对公司资金管理工作的自动化监控和预警，对可能存在的资金风险和财务安全问题采取及时有效的措施进行处理并上报，避免了人力监督和管理工作可能会带来的失误，有效提升了监督水准，使资金管理工作得以进一步落实[5]。

4.培养高素质的资金管理人才

在针对国有投资平台公司资金管理岗位进行招聘之前，相关管理人员应当对公司和各分支机构和企业存在的资金管理问题进行细致梳理和分析，并对资金管理人员的招聘标准进行修订，使最终筛选出的资金管理人才能够有效满足公司发展的需求，保障公司资金管理质量。在管理过程当中，公司还应定期聘请相关经济和金融领域的专家学者与研究人员对本公司的资金管理人员进行培训和教育，使他们对财务工作以及资金审计工作的认知程度更加明确，了解程度更加深入，为提高公司资金管理水平，实现国有投资平台公司的持续性发展做好铺垫。此外，为了进一步提升资金管理人员的工作积极性，促进他们素质的全面发展，还应当制订严格的绩效考核制度，对他们的工作状态与资金管理制度的落实情况进行定期考核，对成绩较差的人员进行约谈，并按照规定对绩效进行扣除，使资金管理人员的工作积极性得以不断提升，工作氛围得以进一步改善，为企业发展注入活力与生命力。

5.使监督管理工作得以有效落实

为有效规避财务和资金风险，实现对违规现象的及时控制，国有投资平台公司应当进一步落实资金监督管理工作，采取相应措施对投资和融资风险进行“早发现、早处理”，减少资金问题对公司发展带来的损失。首先，针对预投资项目，公司应组织相关专家团队对其市场前景、发展现状、投资回报等进行评估和预测，对可能存在的投资风险进行列举，并由决策层分析投资行为的利弊，使资金使用流程更加规范，同时也使投资行为更加审慎，确保投资效益的不断提升。其次，资金管理人员还应对整个项目的投资过程进行跟踪监督，对可能存在的资金使用风险进行有效规避，使资金在各投资项目之间的流通与协调更加有序，确保投资的有效性。最后，监督审计部门还应当针对本公司资金管理情况可能存在的风险进行预警和评估，并对财务风险提出相应的预案和建议，为国有投资平台公司改进资金管控模式，为强化资金风险防范能力做出贡献。

6.进一步拓展资金来源

在国有投资平台公司当中，资金来源主要由地方财政、土地转让、股权等构成，优化资金管理，盘活国有资产，公司可以对资金来源和流通方式进行更加深入的探究，一方面，强化公司资金在投资项目当中的周转速度，避免发生资金链断裂的风险，影响国有投资企业的正常运营。另一方面，还能够引入债券、股本等资金来源，吸收各机构当中的闲置资金，使国有投资平台公司的资金来源更加广泛，资金风险得以有效规避，保障其财务管理工作得到更加高质量的发展。