基于互联网背景的企业审计风险和对策

卢淑瑜 泰龙控股集团有限公司

互联网技术的快速发展，加剧了市场的竞争。同时，也给企业审计带了一定的风险，促使企业审计风险管理发生了变化。而随着市场经济的提升，企业审计工作的重要性也逐渐凸显了出来。使得越来越多的企业开始通过审计来加强企业风险防控、完善企业制度，提高企业在市场中的竞争力。但基于互联网背景，企业虽然得到了诸多发展基于，但是企业如果不能够做好风险控制，则会对企业自身的发展造成一定程度的影响。因此，本文对基于互联网背景的企业审计风险问题进行了探讨，并提出了相应的对策。

一、基于互联网背景的企业审计风险特点

(一)普遍性

企业审计活动与风险两者时共存的，而且企业的每一项审计活动都会存在一定的风险问题。如果任何一个环节地方出现问题，那么就会对企业带来审计风险，而这个审计风险时可以无限扩大的。

(二)客观性

任何风险问题，都是客观的。从其性质方面来说，企业审计就是企业自身的一种自我的约束。而企业审计工作的对象就是企业自己。因此，在企业内部的环境影响下进行企业审计，不仅在无形中增加了企业审计工作人员的风险系数，还可能会导致审计人员无从取证[1]。例如，在企业审计风险当中，进行企业审计工作时，若是无法辨别出存在的不可控因素。就只能够从根源上来减少企业审计风险的出现，以此达到降低对企业影响的目的。

(三)无意性

企业审计风险还涉及到审计工作方面的风险和审计职业风险等，均受审计范围的影响。由于，审计工作类型繁多，部分客观因素或者是环境因素等方面均可能会对企业审计带来风险。而企业审计工作人员，会在无意识的情况下，承担了企业审计风险，还有风险对工作造成的压力和后果。因此，如果企业存在违法经营活动，而企业员工不能够正确处理违规问题，势必会对企业的审计造成风险。

(四)可控性

企业审计风险的客观性是无法改变的，不过可以从企业审计人员专业水平的提升、职业素养方面的提升来处理。将企业审计风险控制在一定合理的范围之中。也可以通过有效的企业审计风险规避来保障企业审计的质量。

二、基于互联网背景的企业审计风险存在的问题

(一)数据未充分利用造成的风险

基于互联网背景的企业审计进行过程中，第三方数据起到的作用越来越明显。而第三方数据和企业审计单位的内部信息、外界信息多方之间的有效整合，可以促进企业审计效率的提升。但互联网背景下，数据共享系统以及数据访问渠道的不完善，可能会对企业审计的取证工作造成一定程度上的风险问题。因此，基于互联网背景下的外部数据信息获取的途径完善，是企业审计工作顺利开展的有效保障。同时，企业审计数据的真实有效性，受影响的因素有很多种，如数据分析平台功能不完善，企业审计人员素质、专业技能水平不达标等都会对企业审计数据造成影响。所以，在企业审计过程中，只有保障数据的真实有效性，才能够避免审计工作出现问题，并且从一定程度上大大降低了审计的风险。此外，在互联网和大数据的影响下企业审计数据的存储方面也存在一定的问题。而数据存储的方式不当，对企业审计工作的效率会存在直接的影响。所以，数据存储技术方面存在风险[3]。

(二)缺乏必要的审计风险控制意识

首先，随着互联网的不断发展，对各行各业的发展带来了机遇。但部分从业人员由于缺乏相应的风险控制与风险管理意识，很容易会导致企业发展过程中存在严重的风险问题。而互联网技术的应用，虽然对企业的发展带来了红利，但是也对企业经济的发展到来了各种风险，也增加了风险因素的发生频率。产品和服务交易的随时性与普及性、虚拟性增加了各种风险。从而对企业审计工作带来了巨大的压力。一方面，企业审计员工要解决技术领域方面的问题，另一方面还需要面对工作时间方面的挑战。其次，从审计人员的继续教育方面来说来看，同样存在着巨大的压力。传统实体经济的审计工作需要设置教学内容，而互联网背景下的企业审计工作，所有的数据都是电子化，而审计人员在对数据进行查询与调阅时，需要具备专业的计算机操作能力和电子数据风险识别能力。所以，互联网背景下的企业审计人员面临着继续教育的压力。

(三)相关法律制度不完善，审计环境存在风险

现阶段，从我国发展的情况来看，部分企业审计工作过程中，特别是企业内部审计缺乏一套相对完善的法律制度体系。而现有的法律法规制度缺乏这针对性、系统性与操作性，无法对企业审计工作进行有效的指导和规范。同时，随着经济的增长，企业内部工作更新速度比较快，而企业原有的制度无法满足现阶段企业审计工作的开展，从而出现些许矛盾问题，带来了严重的企业审计风险。此外，由于互联网技术的不确定性，很容易导致企业审计工作面临环境方面的风险。而互联网的发展是必然的形式，所以企业审计面临环境风险也是必然的。

(四)企业审计人员素质有待提升，审计队伍综合水平不足

从企业审计人员的综合素质方面来说，有待提升。而企业审计人员的专业水平高低和综合素养对企业审计工作会造成一定的影响。因此，企业审计人员应当具备专业的审计知识与技能。但部分企业处于对成本方面的考虑，并不愿意在企业审计方面投入大量的成本进行审计人员培训和招聘。导致了企业审计人员专业水平不足，在审计工作中容易出现各种问题，从而引发审计风险。此外，企业审计队伍综合水平不足，缺乏注重，知识结构单一，也会导致企业审计工作质量与效率无法得到有效的保障。甚至还会出现企业审计人员在审计工作过程中受到领导层的干涉，影响企业审计结果的公开，从而进一步增加了企业审计风险[4]。

(五)企业审计流程不规范，方法落后

企业在生产运营过程中，企业审计工作作为重要的角色。如果企业想要顺利实施审计工作，首先需要针对所进行的项目进行前期的调研，制定相应的审计方面，确定审计的重点。还要对具体的企业审计任务进行有效分析和核对，保障审计方案的可操作性与科学性。最后将审计的结果数据，通过整合形成审计意见。在征求企业审计单位的意见之后，才能够将审计结果整理成档案。但实际过程中企业审计工作的前期调研并不充分，审计方案也缺乏科学性，而企业审计工作的流程也不规范等问题，带来了企业审计风险。其次，如果企业审计工作开展时间相对较短。无论是企业审计方式，还是审计的模式方，均缺乏审计风险的管控意识。同时，所应用的审计方式，相对单一落后，无法充分满足企业审计的需要，甚至在企业审计过程中造成各种问题遗漏等，既无法保障企业审计结果的有效性和真实性，也给出现企业审计风险提供了机会[5]。

三、基于互联网背景的企业审计风险的有效对策

(一)健全企业风险控制机制，加强维护网络安全

想要促进企业审计风险的降低，首先需要结合互联网建立其相应的企业内部控制机制，改善传统保障企业资产资金安全、企业经营效率以及效果的控制机制，注重企业信息安全的落实，推进企业内部机制的建立，进而促进企业审计风险的降低。其次，还要企业审计人员充分利用互联网信息技术，对企业内部控制的情况进行测试，以此来减少企业审计人员的人工数据收集和测试工作，减少人工失误，提高企业审计效率，降低审计成本。促使企业审计风险情况得到全面的监督。比如说，从技术方面看，可以通过植入信息系统，并通过对相应的参数进行设置，可以起到降低风险的作用。同时，对企业内部审计的实时风险监督，可以有效降低企业审计风险事件的发生。而将企业审计风险控制工作前置，有利于提高企业整体风险控制水平。并且，还可以从信用体系建设与网络安全维护方面，来加强企业审计风险。只有充分的保障了企业在互联网中的监管力度，避免企业背部信息的泄露，才能够促使企业审计人员获得足够的审计材料，使得企业审计工作效率得到提升，审计风险得到降低[6]。

(二)完善国家审计监管体系，修订法律制度

现阶段，随着我国经济的不断发展，企业审计的环境也在不断发生变化。因此，为了更好使得当前互联网时代的发展，只有不断的对企业审计工作质量进行完善与提升，制定严格、合理的审计监管体系，约束企业审计人员的行为，才能够促使企业审计工作更加规范。同时，完善的法律法规制度，是企业审计工作实施的依据，可以有效降低企业审计风险。因此，国家需要加大对企业内部审计工作的指导，注重的企业审计方法的研究，促进企业审计法律制度体系的健全。还要深入企业审计项目，对其审计流程进行了解，分析企业审计风险产生的因素，进而才能够有效避免企业审计由于失误带来的审计风险发生。

(三)创建科学内控管理机制，完善企业内部监控

互联网背景下面对企业审计风险，想要科学合理的应对，只有创建一套科学完善的内控机制作为支撑，才能够企业防护的作用。需要企业管理层对企业内控机制给予一定的注重。结合相应的法律法规和企业自身发展的实际情况，制定一套合理完善的内控系统。同时，还要摒弃传统的审计方式与模式，引进先进的审计经验，积极构建相应的风险评估体系。

从客观的角度对企业审计工作与内控体制进行评判。促使企业审计工作的价值得到充分的发挥。此外，还需要积极完善企业内部监控制度。而企业内部监控制度的完善，也是规避企业审计风险的有效方法之一。在企业内部监控制度建设过程中，企业管理人员需要正确地对每一个审计人员的能力进行评估，从而建立其最适合的企业审计考核部门。同时，还需要积极完善企业审计机制，促使企业审计风险的产生得到规避。建立专门的审计机构，并保证审计机构的独立性。保障企业人员在分析惬意审计信息滞后，做到对企业审计结果的公正公平公开，也可以增加企业审计客户评价制度，用来对其他企业审计提供一定的参考，从而帮助企业审计单位能够及时的发现客户或企业存在的问题，以此达到减少企业审计风险的目标[7]。

(四)加强企业审计人员素质提升和审计队伍建设

企业审计人员需要积极转变自己固有的观念，加强对审计知识的学习，以此来提升自身的审计工作能力和专业素养。当前，随着审计工作的难度的增加，进一步导致企业审计风险概率也随之增加。因此，企业想要更低成本的完成审计工作，就需要企业审计人员掌握新的审计技术，加深对企业审计风险的判断和认识，只有这样才能够更好地规避企业审计风险，解决风险。并达到有效控制企业审计风险的目的。所以，企业审计想要有效地规避风险的发生，需要对审计人员进行严格的审核与管理。注重审计人员能力的提升。企业审计部门应当注重制度体系的完善，以此来约束企业审计人员的行为。同时，还需要将审计的责任落实到个人身上。做到定期对企业审计人员进行专业化的继续教育，以此来避免审计人员在工作减少风险的出现。此外，还需要增加企业审计队伍的建设，以此来避免企业审计风险的发生。因此，这就需要企业注重企业审计队伍的管理和培训力度提升，促使每一位审计人员的工作水平，责任意识以及职业技能的提升到实现。针对企业审计队伍中长期不达标的人员，应当给予处理，以此来确保企业审计队伍的工作水平不会受到影响，并为企业高素质、高质量的专业审计队伍建设奠定良好的基础。

(五)建立健全审计风险责任机制，提高审计风险预测意识

基于互联网背景的企业审计风险，应当在规避工作，建立健全风险责任机制，促使审计工作的开展变得有条理。这样一来，即使在后续的工作中出现风险，可以非常容易的落实到个人身上。也可以有效提升惬意审计风险规避的水平与效果。在风险责任机制建立时，应当明确企业审计承诺制度的界定，优化审计方面存在的风险。在建立责任机制时，还可以将风险责任机制与企业内部激励约束机制进行相互融合，以此来提升制度的刚性化，有助于企业审计行为的规范。

此外，还可以从风险预测意识提高方面入手，以此来稳定企业的发展。并在实际工作过程中，提前调整与预测企业审计工作过程中可能会发生的风险，以此结合自身的经验和对风险的认识，提出有效的预测方案。促使企业审计风险预测水平得到有效的提升[8]。

四、结语

在互联网背景下，企业审计应当具有一定的风险意识和完善的审计与风险控制机制。同时，还需要企业不断加强风险控制，提高在互联网背景下的抗风险能力，只有这样才能够促进企业规范化发展的实现。而企业审计风险的高低，决定了互联网背景下的企业发展，企业审计风险的规避与防范应当需要相关人员引起重视。结合企业审计中存在的问题，积极构建完善的风险监督机制，呈现企业审计风险的新特征，有针对性的对风险进行管理，才可以保障企业审计工作的安全、稳定开展。