以审计信息化促进审计与业务协同开展

仇 莹 南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司

一、引言

随着市场经济环境的不断变化，企业若要提高自身经营管理水平，有效方法之一就是对审计工作的开展方式进行优化，前移监督关口，变事后监督为事中监督。尤其是在当前信息化技术快速发展的大背景下，通过运用信息技术手段，使审计工作与各项业务活动有机融合、协同开展，尽早发现企业经营管理中存在的问题并及时纠偏，推动企业持续稳定健康发展。因此，要改进审计方法，提高审计质量，控制审计风险，对企业各项经营管理活动进行全方位地监督，只有促进审计工作与业务活动协同开展，才能实现这一目标。

二、企业审计与业务协同开展的内涵

随着生产技术的不断提高及信息技术的广泛应用，企业的业务模式发生了较大的变化，不可避免地出现了一些问题，使企业的内部控制达不到预期效果，审计工作也因此陷入困境。如果只是以单一的审计方式对某一方面的审计资源开展审计工作，就会使审计工作的效率和效果受到影响。我国经济由高速发展阶段转向高质量发展阶段，新时期对于审计工作规范性的监管要求也成为推动传统审计方式变革的外在压力。

推动审计与业务协同开展，促进管理方式改革，提升审计工作质量，是目前审计工作亟待解决的问题。解决好这一问题，才能使企业从战略和全局出发，统筹谋划各项工作，从而实现企业的发展目标[1]。基于我国审计工作现状，若要促进企业审计与业务协同开展，较为有效的方式就是通过信息化技术，将两者进行融合，以先进的信息技术和智能化手段赋能审计工作，弥补传统审计方式存在的不足。

根据对已实施审计工作信息化建设企业的调查可知：第一，审计部门能够对建立的信息系统进行监督，从而确保企业日常经营管理的正常开展，使审计部门的监督职能得以有效发挥；第二，信息系统可以对企业各部门的数据进行收集与分析，推动企业各方面资源的整合，促进资源高效利用，为企业经济效益的提升提供保障；第三，通过信息化审计工作模式，可以产生联动效应，促进审计工作的规范化，进一步优化审计资源配置，提升审计工作质效，实现审计成果最大化。

综上所述，企业的审计与业务协同开展，能够有效整合企业内部资源，保障审计信息价值，提升审计工作质量和审计工作管理水平。在此过程中，可以解决传统审计工作及管理方式中的一些问题，如因审计与各业务活动时间上不对称而造成的审计结果滞后。通过信息技术实现审计与业务协同开展，将业务工作相关数据实时共享，提升审计判断的准确性和潜在价值，加强业务部门与审计人员之间的联系，增进彼此之间的沟通、交流与合作，及时发现和解决业务工作中存在的问题，为经营管理提质增效提供保障。为实现这一构想，应集中企业各部门的力量，借鉴目前企业应用信息技术改进审计工作的成功案例，加快审计信息系统开发，实现业审联动、形成合力，共同推动审计发现问题整改，更好地发挥审计职能，促进企业规范管理、完善内控、防范风险、提升效益[2]。

三、企业审计与业务协同开展面临的问题

(一)企业审计资源孤岛问题

在企业审计工作中，审计资源孤岛一直是一项较为棘手的问题。在日常工作中，审计资源孤岛的问题一旦出现，就会增加审计人员收集信息的成本，有时甚至会出现因为不能第一时间获取正确审计信息而做出错误的判断，使审计工作出现差错，影响审计质量。因此，如何建立规范的审计模板，降低审计风险是当前企业审计与业务协同开展中面临的首要问题。然而，国内企业审计工作的管理现状是多数企业并没有建立适合自身发展实际情况的审计模板，致使企业审计工作不能实现与各部门之间的协调，甚至使违规审计现象屡禁不绝。

(二)审计信息不规范的问题

企业审计信息化建设在市场经济背景下进行，企业信息与数据的规范化建设是庞大的系统工程，需要大量工作推进实现，目前存在的主要问题包括：信息资源的格式不统一、传统思维方式制约企业信息化资源共享等问题。企业未建立统一的审计信息与数据标准，不能通过标准的数据接口，保证审计信息与数据的收集、分析与处理的质量，优化审计资源配置。此外，企业审计信息化建设还需面对网络安全问题。相比传统审计方式，审计信息化需要借助审计软件，如不能解决互联网信息技术安全问题，相关数据遭到破坏会对企业造成巨大经济损失。

(三)企业审计管理模式中存在的问题

由于企业信息化工作缺乏统一的规划，多数企业各部门建立各自的信息管理系统，无法实现数据信息共享。对此，审计部门必须通过选择合适的信息技术跨系统打通数据壁垒，才能使审计与业务协同进行。审计部门未根据企业审计工作的现状及审计与业务协同开展的需求进行改革，合理规划并开展审计工作。在审计人员配备方面，如果审计人员的综合素质不能满足审计信息化的工作需求，由于信息技术专业知识的缺乏，就会导致审计信息化工作开展过程中出现很多问题，影响企业审计信息化平台运作效果[3]。

(四)审计与业务协同平台建设中存在的问题

通过信息技术与多种网络技术、智能技术建立企业审计与业务协同平台，开发功能强大的审计软件处理审计信息与数据，实现与业务部门协同工作，才能保证审计信息与数据的即时性与准确性，从而提高审计工作质量。国内企业并未对该项工作形成足够的重视，大部分企业未建立有效的信息交流平台，对审计数据和业务数据进行处理，有些企业虽然建立了信息交流平台，但由于缺乏经验，建立的平台不能满足审计工作的需求，无法真正实现审计与业务协同开展，致使企业的审计人员在审计数据的来源、收集、分析及应用等方面，不能精准控制，导致审计结果与企业实际经营状况严重不符。因此，如何有效建立并合理利用信息交流平台对审计数据进行处理，是审计与业务协同过程中面临的另一问题。

四、企业审计与业务协同开展管理模式的框架

构建企业审计与业务协同开展管理模式的框架，一方面可以有效解决审计工作中存在的问题，提升审计工作质效，另一方面也可以实现审计工作模式的创新，通过将企业内部资源进行共享的方式，将审计与业务协同起来，在优化审计工作模式的同时，通过审计发现问题推动业务部门对工作方式进行改进，提高其工作质量，形成相互合作、相互促进的良性循环。此外，构建企业审计与业务协同开展管理模式的框架，也能够在一定程度上促进企业结合自身实际制定发展规划，通过信息技术、互联网技术等对企业审计工作的管理理念及组织结构进行革新，为审计与业务的协同开展创造条件。

目前，信息技术被广泛应用于审计工作中，在构建企业审计与业务协同开展管理模式框架的过程中，要开展审计信息化建设工作，通过信息技术及多种现代化的智能技术，实现审计工作质量与效率的全面提升，从而保障企业的经济效益与社会效益。对于审计工作而言，全面、真实、准确、可靠、符合实际的审计信息是审计工作得以顺利进行的保证。同时，也要在审计信息化建设目标的要求下，对企业的各方面审计资源进行整合，并在此基础上对资源进行优化配置，实现审计资源价值，使审计资源得到有效利用。另外，审计信息化建设的目的是为了实现审计与业务的协同开展，利用信息技术，将企业各部门的工作进行协调，利用信息共享，提升审计工作水平，对审计信息与审计数据进行规范，为审计工作的顺利开展奠定基础。

对于审计与业务的协同开展而言，若要使该项工作实现良好的效果，企业就要认识到该项工作的复杂性，并掌握相关的信息技术，制定符合自身实际的发展规划，将信息技术应用到审计与业务协同开展中来。在具体工作中，要充分考虑以下几个方面的因素：首先，要从信息技术的选择工作入手，通过先进、有效的信息技术，促进审计与业务协同管理模式框架的形成；其次，要考虑到企业审计组织结构是否能够满足协同需求，是否能够有效地处理审计业务；再次，要考虑到审计部门工作人员权利、义务与职责问题，使审计与业务的协同开展能够得以正常进行；最后，还要注意企业内部审计部门与外部审计部门的沟通与交流，对审计工作进行全方位的监督，为实现企业的审计目标提供保障[4]。

五、实现企业审计与业务协同开展的对策

若要实现审计与业务协同开展，促进企业经营管理提质增效，就要充分利用信息技术，建立审计信息资源共享模式，在实际工作中，实现信息技术与机制的结合，解决审计工作中存在的问题，从而有效地提升企业审计工作的质量。在具体工作中，可采取以下四个方面的措施：

(一)明确审计信息化建设目标，解决审计资源孤岛问题

要解决审计资源孤岛问题，就要在具体工作中，通过审计信息化建设工作，优化企业经营管理模式，建立统一的审计模板，通过审计将经济活动中的各项风险降至最低，从而提升整体的经营效益。一方面，要正确认识审计信息化建设的目标，通过信息技术，建立有效的审计监督机制；另一方面，要通过审计监督机制对各项业务工作进行监督，在以下四个方面实现审计与业务的协同开展：一是在企业的重大决策方面，二是在企业的内部控制建设与执行方面；三是在企业的财务管理方面；四是在企业的风险管理方面。通过上述措施，可以有效地达成改善企业经营管理状况的目标，使企业规避经营管理中的潜在风险。另外，还要深入学习利用信息技术违纪违规的典型案例，针对具体的警示案例制定有效的应对措施，加强互联网信息技术安全，实现审计与业务的协同开展与信息共享，从而使审计资源孤岛问题得以解决[5]。

(二)统一规划审计信息资源，解决审计信息的接口问题

从企业的审计信息资源入手，对信息资源的格式进行统一，使信息与数据在收集、传送、分析等过程中均能够沿用统一的格式，避免因格式不统一而造成的信息或数据不准确、无法传送、影响分析结果等现象；在建立资料库时，也要采用统一的标准，使同种类型的数据能够存储到同一区域，便于在后续的审计工作中进行调取；另外，还要制定一套用于记录审计数据的规范，对审计后的数据进行记录，该规范要设置统一的数据接口，建立索引目录，使相关工作人员能够随时进行查阅。采取上述措施的同时，还应充分利用功能强大的审计软件，实现审计与业务的协同开展，将相应的信息与数据进行共享，通过审计软件精确地计算，及时发现审计信息中的错误，并采取正确的方法进行改正。因此，在标准化的信息审计模式下，实现审计与业务的协同开展，审计工作的效果会更好。

(三)建立审计信息协同管理模式，促进审计与业务的协同

企业要建立审计与业务协同的管理方案，并在方案中体现以下内容：一是审计与业务协同开展所需的信息技术，通过选择合适的技术，促进两者的有机融合；二是要确定专门的机构，专职负责审计与业务协同开展；三是要配置了解审计工作与各项业务工作的人员，对审计与业务的协同开展进行管理。通过上述方案的建立，企业就可以在内部审计部门与外部审计部门的联动配合下，使审计工作中的问题得以快速解决，达成企业审计工作的目标。另外，企业要对审计人员进行信息技术方面的培训，使审计人员掌握相应的专业技能，降低审计工作的风险。

(四)建立信息化交流平台，确保审计信息与数据的质量

通过信息技术与各种智能化技术，打造能够实现审计与业务协同开展的平台，要建立以下三个技术层面：一是审计数据来源层；二是审计数据分析层；三是审计数据的应用展示层。审计数据来源层中的各项数据，是对企业各部门、各项业务活动中审计数据的收集，对于这个技术层面，在建设过程中，要支持全面性的原则，使其能够收集到整个企业的所有数据；在审计数据分析层中，要建立适合企业当前发展状况的数据分析模型，对数据进行专业化的分析，将数据的潜在价值充分地挖掘出来，以便于审计意见及整改要求的提出；在审计数据的应用展示层，通过提供一些数据的实例，实现审计结果的展示，揭示共性问题，提出管理建议，为决策层提供参考，进一步放大审计成果[6]。

六、结语

综上所述，通过对企业审计与业务协同开展现状的分析，该项工作在企业的经营管理中占据着十分重要的地位，本文重点剖析了企业在审计与业务协同开展中存在的问题，并针对这些问题制定了解决对策，主要是通过现代信息技术赋能审计工作，弥补传统审计方式存在的不足。在具体工作中，可采取以下措施推进审计与业务协同开展，促进企业经营管理提质增效：一是明确审计信息化建设目标，解决审计资源孤岛问题；二是统一规划审计信息资源，解决审计信息的接口问题；三是建立审计信息协同管理模式，促进审计与业务的协同；四是建立信息化交流平台，确保审计信息与数据的质量。通过上述策略，提升企业经营管理水平，促进企业的长远发展。