基于数据中台的高职院校智慧财务报销平台研究

陆菁琦，赵炜玮

（1.桂林师范高等专科学校，广西 桂林 541199；2.汕头职业技术学院，广东 汕头 515078）

0 引言

随着办学规模的不断扩大，高职院校财务活动正向复杂化、多样化方向发展，传统财务管理系统已经无法满足高职院校决策管理的需求［1］。财政部于2016年印发的《管理会计基本指引》指出管理会计应遵循业财融合的原则［2］，标志着财务管理不再孤立，管理会计应当通过集成的信息化平台将业务活动渗透到财务活动中。许多高职院校在应用新一代信息技术后，陆续开发、使用业务与财务数据融合的智慧财务管理系统，促使财务管理向财务会计、预算会计、管理会计等方向发展［3］。

智慧财务是以数字化、信息化、智能化的方式进行一体化财务管理［4］，改善传统管理模式，从线下到线上，大幅提高财务管理效率和财务数据共享能力［5］。在此过程中，数据中台至关重要。数据中台是数字化的结果、信息化的过程、智能化的基础。数据中台为智慧财务管理系统提供了业务价值和技术价值。对于繁杂的财务数据，数据中台丰富标签数据，提供跨主题的数据访问服务，能同时应对多数据处理的请求，进而以数据为基础促进业务创新、助力数据决策。

无论是传统的财务管理，还是现在的智慧财务，报销一直是人们关注的热点问题。随着高等职业教育规模逐步扩张，高职院校在教学、科研领域快速发展，这也使得报销业务量大大增加，而财务人员的编制数并没有明显的增长趋势［6］。因此，文章提出基于数据中台的智慧报销平台的设计思路与实现过程，对当前高职院校的报销问题进行研究与探讨。

1 基于数据中台的智慧财务报销平台的系统设计

1.1 智慧财务总体架构设计

为了打破部分高职院校部门之间存在的信息壁垒，加强各部门之间的联系，实现业务与财务的有机融合，文章构建基于数据中台的智慧财务管理系统，重点应用数据中台技术对与资金流向相关的各项业务进行管控，实现财务数据信息的线上采集分析。智慧财务数据中台的逻辑架构如图1 所示，其总体架构分为基础设施层、领域层、应用层与接入层。

图1 智慧财务数据中台逻辑架构

1.1.1 基础设施层

基础设施层主要提供技术服务，面向互联网技术，包括分布式存储、分布式消息、分布式计算、任务调度、资源管理等内容。主要技术栈有：分布式存储技术HDFS、分布式消息队列Kafka、分布式日志采集工具Fulme、任务调度管理工具ZooKeeper、集群管理工具Yarn、类SQL 数据查询与计算工具Hive、批处理与流处理工具Spark 等。

1.1.2 领域层

领域层是面向领域的，具有业务共性并且能够提供稳定服务的层级。其中，预算域包括预算编制、预算控制等内容；核算域包括收入核算、账目核算、总账核算、报表编制以及薪酬核算等内容；结算域包括结算单创建、结算单查询以及结算单操作等“业务流”内容；收付域包括收付款申请、收付款操作以及收付款转账等“资金流”内容；电子档案（单据明细）域包括电子票据等明细同步、状态变更以及明细备查等内容；其他数据域包括项目数据、资产数据、合同数据以及采购数据等其他业务活动数据。

1.1.3 应用层

应用层是数据中台的面向场景用例，可以根据业务调整快速变化的层级。对高职院校而言，智慧财务管理系统需要集成电子报销平台、会计核算平台、薪酬管理平台、预算管理平台、资产管理平台、收支管理平台和合同管理平台七大内容，其中会计核算平台与其他6 个平台保持衔接，各平台的资金流、信息流以及审批流实现标准化管理。该系统致力于业财一体化发展，其财务管理发展方向侧重于内部控制和管理决策，坚持在原先的会计核算基础上做好预算管理、资金管理和风险管理。本文主要关注电子报销平台的设计与实现。

1.1.4 接入层

接入层作为应用层的增值点，提供数据分析与可视化、辅助决策、多终端接入、第三方接口等功能。其中，数据分析与可视化支持学校财务部门对财务数据进行高效分析，使决策层能够更直观地了解财务报告所反映的学校财务状况，强化财务管控，优化资源配置，为学校的业务活动创造更大价值。

1.2 报销平台用户旅程分析

在用户旅程（User Journey）概念提出之前，系统设计通常从业务流程（Businesses Process）出发，这种居高临下的视角虽然提供了整体性、全局性的分析，却忽视了终端用户、业务流程参与者（报销员）的体验。因此，本文采取用户旅程方式，挖掘业务过程中参与者在不同业务点的体验，通过用户旅程分析报销业务过程。本节选取两个高职院校常见的业务流程进行分析——差旅费报销和借款。

1.2.1 差旅费报销流程的用户旅程分析

差旅费报销与办公费报销、设备费报销、资料费报销等相似，属于日常报销项目。需要报销差旅费的参与者需要登录到报销平台后选择“日常报销”，在“日常报销”选项下选择“差旅费报销”。具体步骤如下：第一步，选择部门编号、项目编号、项目名称。第二步，选中事先在平台填报的出差审批表之后，提供详细的行程信息，如出差人员信息、出差事由、出差地点、出差日期以及费用明细等，其中交通费的部分需要提供行程单。第三步，核对金额无误后选择支付方式，确认“提交线上审批”，此环节需上传电子报销凭证（如车票、住宿票、出差通知等）。

通过分析，可以发现以下痛点和机会：①参与者在最开始填写报销信息时并无不满，而在填写行程信息时用户体验感较差。这是因为参与者在行程单形成时已经填写过相关行程信息，在这之后又需反复填写，降低体验感。本文提出的基于数据中台的智慧财务报销平台在设计之初将财务业务一体化纳入考虑，实现了业务层数据共享，因此可以通过搜索行程单的方式自动填充行程信息，方便用户使用。②参与者在提交报销单之后需要反复登录报销平台查看报销单审批是否通过，造成极大不便。本文提出的报销平台通过提供数据服务，如可供微信小程序调用的应用程序界面（Application Program Interface，API），使参与者可以通过多种第三方渠道及时获知报销单审批状态。

1.2.2 借款流程的用户旅程分析

借款是一种特殊的报销业务，需要在项目余额或项目超支允许范围内进行。除了常规报销需要的项目编号、项目名称和借款人信息等，还需要注意项目借款次数。参与者在申请时需要填写借款事由和预冲账日期。支付方式可以选择对公支付和对私支付。在上传借款事由的电子凭证附件后，点击“提交”按钮。

通过对借款流程的用户旅程进行分析，可以发现以下痛点和机会：①填写项目信息后才能查询到项目信息，进而判断是否能进行借款，这个流程尚有优化空间。本文提出的报销平台先通过经费项目ID 查询项目信息，判断是否能够借款，若能够借款，再填写所需信息。②在填写支付方式时，在对私支付的场景中，对于参与者本人已经在报销平台上填写过的信息，应该自动存储并提供自动补全等功能方便参与者避免再次填写；在对公支付的场景中，应当存储所有对公转账的信息，并提供搜索功能供不同参与者使用。

1.3 模块设计

本文提出的基于数据中台的智慧财务报销平台一共分为3 个模块：报销单模块、报销审核模块和报销统计模块。

1.3.1 报销单模块

报销单模块包括报销单创建、报销单修改、报销单导出、财务报账预算以及财务报账额度等功能。申请人需要登录平台创建报销单，生成一条报销单记录，报销单记录包括项目、申请人、金额、日期等信息。只有在申请人提交报销单后，审批人才能通过审批模块进行审核。

1.3.2 报销审批模块

报销审批模块是财务处科员、财务处处长、院长等共同使用的模块。在申请人提交报销单后，财务处科员或其他有初审权限的管理者对该报销单进行初审，初审通过后交由财务处处长或其他有复审权限的管理者进行复审。对于大部分日常报销业务而言，复审结束后即可将报销单状态改为待支付，发送请求给银企互联系统，通过回调函数返回值确认支付成功后，将报销单状态改为已完成。若该报销单还需上一级审批，则将报销单转到相应的部门或个人。

1.3.3 报销统计模块

报销统计模块是对报销数据进行统计、查询的模块。该模块向上对接图1 中接入层数据分析及可视化，向下对接基础设施层的优质技术服务。用户在报销平台中设置查询条件，点击查询按钮提交查询，后台在数据库执行相应的查询操作并返回查询结果。查询结果在界面上以图表的方式展示，并提供打印和导出Excel 等功能。

2 基于数据中台的智慧财务报销平台的实现过程

2.1 数据接入与整合

在高职院校现有的财务系统中，关系型数据存储在MySQL 服务器中，非结构化数据则以文件的形式存储在本地的文件系统。因此，本文提出的智慧财务报销平台需要对数据进行接入和整合。

2.1.1 历史数据迁移

原有的财务系统将关系型数据库存储在一台本地MySQL 中，而本文的智慧财务报销平台部署在阿里云上，因此需采用阿里云的数据传输服务将源库中待迁移对象的存量数据全部迁移到目标库中。在配置数据迁移任务时，选择了结构迁移和全量数据迁移，在迁移过程中源库的新增数据不会被迁移至目标库。

2.1.2 增量数据接入

智慧财务报销平台在对历史数据进行全量数据的数据迁移时，并没有接入增量数据。由于源数据端可能发生增删改行为，因此选择对增量数据进行实时同步。通过MySQL Stream 这款数据备份工具，用Kafka接收Json 格式的增量数据消息，从而实现增量数据的接入。

2.1.3 数据整合

由于原财务系统在设计和建设时并未进行学校级别的一体化设计，存在每次都要根据需求新建数据库、缺乏数据词典等情况。本文提出的智慧财务报销平台基于数据中台，通过汇聚整合数据，对多种数据源进行合并和完善，并提供相应的安全访问控制机制，为智慧财务的实现奠定了数据基础。

2.2 数据分析与可视化

本文提出的智慧财务报销平台基于Grafana 实现数据分析与可视化。在数据中台，数据已经被聚合成安全可用的数据。Grafana 则提供了多源数据的接入方式，通过添加数据源的方式，结合查询语句，自动生成图表。生成的图表可以直接以看板的形式展示给用户，也可以嵌入网页供二次开发。导出报表功能就采取了报表模板嵌入Grafana 图表的方式，自动生成报销统计报表。

这种智能的数据分析与可视化方式，改善了传统财务管理模式，从线下转为线上，从纸质财务资料管理转为电子材料管理，并打通各部门之间的联系，实现各部门之间的信息共享。学校财务部门利用智慧财务管理系统对校内各部门的财务信息进行收集、整理、分析，并将财务数据信息分析结果可视化，为领导决策提供支持。同时，利用财务数据分析结果优化学校资源配置，关注资金使用的效益，确保各项教学、科研以及管理活动正常开展。

2.3 数据服务

数据查询和分析结果，除了可以直接展示，也可以选择发布到API 网关，供其他模块或平台使用。数据服务的封装选择Restful API 架构，这可以充分利用HTTP 协议的各种功能，提供简单、清晰的API，提高API 的可维护性。

3 结语

本文研究了基于数据中台的智慧财务报销平台的设计全过程，改造、升级现有的基础设施，通过数据中台有机融合业务数据和财务数据，实现财务报账流程的线上统一标准化管理，推进财务报销与财务审核的电子化工作进程。希望本文的研究内容能够为高职院校实现财务报销管理的智能化、数字化和自动化提供有力支持。