国有企业内部控制及风险管理问题分析

文/刘婧（萍乡城投产业投资集团有限公司）

国有企业以及事业单位的企业模式，都是在中华人民共和国成立之初所形成的我国特有的一种企业模式，国有企业和事业单位的出资人为国资委或人民政府，而在市场自由化程度不断提高的背景下，国有企业面临着来自市场竞争的压力。目前我国国有企业在发展过程中面临着诸多问题，例如技术更新不足、组织结构不规范和财务管理疏漏等多方面的问题，这些因素出现的原因都是由于国有企业内部控制存在严重的问题所导致的。长治久安的安定经营以及组织的结构建设对于国有企业的发展来说至关重要，因此为了积极应对市场竞争所带来的日益增加的风险，国有企业在开展管理时需要不断对内部控制工作进行优化，从财务、人力资源以及企业文化等多个方面，对内部控制的相关工作进行优化，进而保障我国的国有企业发展的整体质量，促进我国国有企业现代化建设，进而建立更为完善的国企管理制度和管理方针。

一、国有企业内部控制和风险管理的内涵

内部控制对于企业的现代化管理来说极为重要，这也是企业在整体目标下的十分重要的手段。在企业运行过程中，内部控制中包含企业的投资、筹资以及运营资金和利润分配管理，在以往的管理环境中，企业主要通过对投资、筹资和资金运营进行管理，有助于提高企业的综合管理质量。但值得注意的是，财务内控人员在这样的管理背景下大多数的角色都是由领导层直接进行的，而内部控制人员仅仅是针对其中的各项数据进行核算，导致人们对于内部控制工作的了解度不够。所以为了确保社会主义建设目标的顺利实现，国有企业在进行内部管理时，需要开展合理的经营收入的体系诊断和优化，明确财务稽核内控工作中存在的问题并制定合理的措施进行应对，只有这样才能够使经营收入的管理工作更加规范，充分发挥其财务管理工作的积极作用，对于社会主义现代化建设工作的开展提供基础帮助。

在进行内部控制时，创新所指的是各种新型的管理理念，都应用于内部控制中，例如区块链以及云计算和数据库等多方面的资源都可为企业提供有效的内部控制支持，而财务工作人员也可以将网络化的管理系统应用于其中，使各种烦琐的工作能够快速得到处理，而财务内控人员只需要根据最近的金额变化状况做出相应的调整，即可完成管理操作，无须进行多项烦琐的计算，而财务工作也不仅仅是单纯的数据计算，其中涉及的各项资料都能够应用于企业的决策管理中，有助于提高企业的综合管理质量。在现阶段，随着企业改革的进一步深化，变幻莫测的市场，对于企业的财务经济转型产生了极大的影响，然而从实际的角度来看，我国的不同企业在进行管理和转型时存在参差不齐的情况，并且大多数企业还处于转型初期，再加上国有企业体制的特殊性，新旧管理理念的碰撞导致风险管理工作的难度进一步增高。

二、国有企业内部控制风险管理的价值

我国国有企业在进行管理时，所选择的管理方案属于传统的主观性管理，在工作人员获得相应的数据后，按要求的数据进行处理，并且将数据进行记录，这种记录方式较为烦琐，并且在面对各种商业风险时较为被动，并不能有效地主动抵御风险，导致管理工作呈现滞后性的特征。而随着计算机技术在我国的逐渐推广以及国有企业在应用其进行管理时，将各种新型的管理软件应用于其中，虽然能够有效避免各种复杂计算，但这种管理方式也仅仅是一种简化式的人工管理，并没有形成云计算和大数据的新型管理理念。

随着近年来我国大数据技术和云计算技术的不断发展，国有企业内部控制工作在不断的发展，相关工作人员需要针对其中存在的问题进行优化，形成现代化的管理体系和管理理念，针对其中的问题加以解决，这样才能够保障国有企业在进行商务投资和筹资时，内部控制工作能够予以其有效的支持，保障国有企业的有效发展，促进我国的经济效益提升。

三、国有企业内部控制风险管理遇到的问题

（一）信息沟通存在缺陷

目前越来越多的企业在发展过程中都在不断优化自身的信息化水平，但由于缺乏相关的经验，以及管理人员缺乏技术沉淀，导致相关管理工作的盲目性较为明显。一方面，企业在进行财务信息化的建设时往往会忽略内部的基础建设，往往是在开展了相关的财务信息管理工作后再开展相应的制度建设，两者之间并不能够形成有效的连接，当工作人员能够针对财务信息开展管理工作时，就已经存在了制度方面的缺陷。另一方面，大部分企业为了保障发展质量，在进行建设和规划时，并没有考虑企业的基础条件，目前形成的管理模式与实际需求存在一定的差异，同时也并不能够满足企业未来的发展，所以企业在进行财务信息化系统的建设时，为了保障建设质量，大部分企业甚至会一味地追求先进的技术，在市场上购置昂贵的信息化管理系统，但这其实与企业的发展需求并不相符，存在过度建设和重复建设的情况。而在于这样的背景下，对于工作人员的综合素质和能力也有了更高的要求，但大部分员工的综合素质和能力都不能满足平台扩张的需求，导致并不能合理应用于企业的财务管理中，投入了大量成本，但最终收效甚微。

除此之外，虽然财务信息来源较为广泛，但大部分企业在获得有效的财务信息后，往往会将其集中保存在企业内部的数据库中，集中储存虽然能够在一定程度上提高储存的质量，提高应用效率，但这也面临着较为严重的商业机密，信息泄露不仅会对企业的运行产生极大的风险，同时还会对相关人的财产产生极大的威胁，所以信息管理过程中安全是必不可少的一项管理内容，需要引起工作人员的高度重视。

（二）风险计量方程欠缺

我国地域面积较大，幅员辽阔，国有企业在不同的地域环境中发展规模和市场也存在一定的不同，而在这样的状况下所选择的风险计量方式必然存在一定的差异。这就导致我国的国有企业在管理工作在开展时，并不能统一选择一种政策加以管理，导致其中的各种管理问题较为明显。在进行管理时大部分企业所选择的管理方式，往往是针对国有企业自身的发展状况和现有的运行环境制定的，如果在开展管理时，缺乏权责制度，或者所选择的管理方式具有较大的弹性，这必然会加大内部控制管理工作的难度。对于某些部门或者某些管理人员，如果缺乏对应的管理方案，就有可能导致国有企业内部的管理工作有较为鲜明的行政化色彩。甚至有部分管理人员将管理工作中获得的成效作为自己的一种政绩，容易在开展管理工作时出现拉关系走后门的情况。管理人员无法得到有效的监督，以及工作人员在进行工作时缺乏良好的管理理念，都会导致内部控制工作的开展无法得到落实，进而影响企业的发展和管理。

（三）风险管理文化缺乏

国有企业对于我国社会主义市场经济发展来说极为重要，而企业在快速发展的整个过程中，对于国家经济的增长有十分积极的作用，所以企业想要进行快速发展，就需要对自身的经营管理体系进行优化。企业在发展过程中不仅需要重视自身的利益，同时还需要关注企业内部相关工作人员的政治培养，目前在我国的部分企业环境中，针对风险管理教育工作不够重视，导致党政部门的工作权力下降，企业内部出现人才流失的情况，对于企业的未来发展会产生影响。由于企业内部对风险管理文化工作缺乏重视，导致延续传统的风险管理文化模式，而在社会不断进步的背景下，传统的风险管理文化模式存在的缺陷也逐渐受到相关工作人员的高度重视。由于风险管理文化模式相对来说较为单一，所以产生的管理效果也整体来说较差，对于企业的管理生产以及质量都会造成极大的影响。这一管理方式无法满足现代企业发展过程中，风险管理文化工作的需求，需要根据现有的市场变化和环境变化作出相应的调整。

四、国有企业内部控制风险管理问题的有效策略

（一）健全国有企业治理的结构

国有企业需要分析自身的发展状况、市场的变化状况和行业的发展趋势，制定完整的发展理念，在管理过程中证明从行业发展的角度开展企业治理工作，通过这一管理方式才能够接受时间的考验和市场的检验。在开展管理活动时，采用传统的企业治理方式并不能够满足时代的发展需求，企业在开展管理活动时，应借鉴更加先进的管理理念，可以在工作过程中借鉴成熟的管理模式开展人力资源管理活动，进而强化企业的内部核心竞争力，使企业在运行过程中的整体效益得到提升，进而获得更大的市场，并吸引更多的投资公司。

（二）创设富有特色的企业文化

企业文化的建设需要在基层员工中形成有效的普及，使每一名员工都了解财务预算管理工作的重要性，通过这种方式能够使企业员工互相之间形成良好的管理风气。在进行企业文化的建设时，可以在企业内部举办相应的风险演讲会议以及多维度的内部控制方案，进而使每一名员工都能够积极参与到风险防范管理工作中，使国有企业的运营风险得到有效的控制。劳模文化对于我国的企业发展来说极为重要，这也是我国国企的特有文化形态。所以在进行思想政治教育工作时，教育人员需要对企业内部的先进人物事迹进行有效的宣传，建立企业内部的劳模文化，通过树立劳模的形象，能够对广大员工产生良好的激励和推动作用。除此之外，在进行劳模文化的建设时，还需要对企业内部的先进人员进行一定的奖励，通过物质奖励和精神奖励并重的形式，激发员工的工作积极性和学习积极性。

企业在开展管理时，为了保障企业内部的思想政治管理能够与企业文化形成有机的结合，工作人员需要解决企业中部门职责不清的情况，注重各个部门之间的协调运行与配合，并强调企业文化工作中各级组织之间的有效配合，通过这种方式提高国企文化的整体建设质量。在开展相关工作时，企业文化建设需要与思政工作进行有效的结合，在政治保障上还需要强调党组织在文化建设与企业引领工作中的核心地位，尤其需要落实党领导一切的这一要求，不断对党组织的功能进行优化。除此之外，在开展管理时，企业需要不断地将现代化的先进思想应用于其中，保障企业在建设过程中的鲜明立场和正确的政治态度，建立具有中国特色的企业文化环境。

（三）制定科学的人力管理政策

企业需要强化绩效分配和奖惩制度的有效改革，尽量建立科学高效的激励机制，激发一线人才的潜能。企业内部需要制定完善的内部考核机制并保障考核指标的公平公正性以及可操作性，同时还可以将人才的考核结果与绩效奖金进行一定程度的挂钩，提升员工的工作积极性。而在进行人才管理时，需要缩小编内和编外人员的薪酬差异，在对人才进行培训进修、晋职晋级和评优选优等多个方面做到一视同仁，这样也能够提高编外人员的满意度和忠诚度，使企业内人才队伍更加稳定，避免出现人才频繁流失的情况。

人力资源管理对于企业的发展极为重要，在现在的经济市场环境中，人才永远是一个稀缺性的资源，这也是提高企业综合素质的一项重要资源，企业需要积极引入创新自主人才，但值得注意的是，企业在发展过程中需要对人才管理理念进行优化，做好有效的人力资源分配，只有这样才能够保障人才与单位之间形成良好的互动，避免人才忠诚性较低，出现频繁跳槽的情况。在这一基础上，为了保障企业与人才之间能够形成有效的互动，则需要建立良好的人才沟通机制，必要时还可以将现代化的ERP服务应用于企业的内部管理中。

ERP服务属于现代化的人才管理辅助服务，通过为人才提供一系列的支持来满足人才的生活和工作需求，进而使人才的日常工作和生活得到来自企业的关注。企业还需要根据自身的运营状况进行综合分析，积极与人才进行交流沟通，并给予人才有效的关注，这样才能够满足人才和企业的双向需求。

五、结语

目前我国的市场环境较为复杂，在开展相应的综合管理时，国有企业的工作人员应当针对内部控制的需求和风险管理的相关理念进行优化。从企业文化、人力资源和财务管理等多个角度不断对国有企业的内部控制水平进行进一步的提升，明确分析国有企业发展中可能遇到的风险，进而使国有企业的综合发展质量得到提升，对于我国的现代化建设以及经济的飞速增长起到促进作用。

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内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内控收益：

掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论。

掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进。

提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境。

明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统。

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国有企业：

国有企业作为一种生产经营组织形式，同时具有商业类和公益类的特点，其商业性体现为追求国有资产的保值和增值，其公益性体现为国有企业的设立通常是为了实现国家调节经济的目标，起着调和国民经济各个方面发展的作用。